Налоговые вычеты

№ 45,
г. Екатеринбург

налоговая база* по подоходному налогу в определенных законом случаях

*Налоговая база

– сумма уплаченного в налоговый период (календарный год) подоходного налога

налог по ставке 13%.

Сумма вычета не может превышать сумму

уплаченного в течение года подоходного налога, если сумма вычета больше, то она переходит на следующий год!

Порядок получения вычетов определяется Налоговым кодексом РФ, ст. 218-221.

Чернобыля или Маяка, инвалиды ВОВ и других войн
500 руб. в

месяц – герои СССР и РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, афганцы и др.

– на 3-го и каждого последующего ребенка
12000 руб. – на

ребенка-инвалида
на каждого ребенка до 18 лет, а также на учащегося до 24 лет
до месяца, в котором общий годовой доход превысит 350 тыс. руб.!

30% от суммы дохода)
в сумме расходов на обучение в образовательных

организациях (свое или ребенка до 24 лет)
в сумме расходов на лечение
в сумме страховых или пенсионных взносов
максимальная сумма совокупного социального вычета – 120 тыс. руб.!

более 2 млн руб. (один раз в жизни)
при выплате ипотечного

кредита – в сумме уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. (один раз в жизни)
при продаже недвижимости – в сумме дохода (при владении более 3 лет) или 1 млн руб. (при владении менее 3 лет)
при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг) – в сумме дохода (при владении более 3 лет) или 250 тыс. руб. (при владении менее 3 лет)

работающие по гражданско-правовым договорам – в сумме дохода
авторы произведений литературы,

искусства, изобретений, научных трудов – до 20-40% дохода

учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
в сумме денежных средств, внесенных на

индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.

в Институт государственного управления и предпринимательства на специальность «Реклама и

связи с общественностью». Набранные им 236 баллов на ЕГЭ не позволили Александру поступить на бюджет и даже получить скидку на обучение, поэтому отец Александра Петров К.М. составил договор об оказании образовательных услуг и за первый год обучения заплатил 153700 рублей. В феврале 2019 г. Петров К.М. подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение своего сына. Ежемесячная зарплата Петрова К.М. составляет 33 600 рублей. Какую сумму вычета получит Петров К.М.?

была сделана пластическая операция стоимостью 25000 рублей. Галина Ивановна, бабушка

Маши, неработающая пенсионерка, оплатившая операцию, в 2019 г. узнала, что за нее можно было получить налоговый вычет. В каком размере получит вычет Галина Ивановна?

размере 434825 р. В течение года Иванов В.М. перечислил на

благотворительные цели 57400 рублей. В начале 2019 г. Иванов подал в налоговый орган декларацию с заявлением на возврат НДФЛ в связи с расходами на благотворительность. Какую сумму вычета он получит?

школьник Иван, 13-летняя школьница Катя и 19-летний студент Миша. Доход

Сидорова В.И. в 2018 г. составлял 35460 рублей в месяц. Какую сумму уплаченных налогов Василий Иванович может возвратить?

квартиру стоимостью 3,7 млн руб. Ежемесячный доход Кузнецова П.Н. составляет

27500 руб. В марте 2019 г. он обратился в налоговый орган с заявлением о получении имущественного вычета. Какую сумму вычета получит Кузнецов П.Н.?