Современная налоговая система Австралии

налогообложение
Группы Н-23
Коневцева Светлана

века в налоговой системе Австралии
§3. Контроль за налогоплательщиками
Вывод по главе

1:
Глава 2. Основные виды налогов.
§1. Подоходный налог
§2. Определение облагаемого налогом дохода.
§3. Налог на прибыль компаний
§4.Налогообложение физических лиц
§5. Прочие налоги
Вывод по главе 2:
Заключение
Список использованной литературы

является одним из наиболее важных инструментов государственного экономического и социального

регулирования.
Обоснование: Изучение далекой нам страны, в частности её налоговой системы, является довольно интересным и увлекательным занятием.
Актуальность: В настоящее время происходит процесс формирования налоговой системы, удовлетворяющей интересам государства и общества в целом. Австралия, на мой взгляд, пытается проводить налоговую политику с уменьшением ставок налога, а также введение налоговых льгот.

Австралии.
Задачи: Изучение:
общей характеристики и развития налоговой системы Австралии
Подоходного налога
Налогообложения физических

лиц
Налога на прибыль
Других видов налогов.
Историческая и практическая значимость может предоставлять опыт реформирования налоговой системы Австралии.

система имеет три уровня: федеральный, то есть государственный, региональный и

местный (уровень общин). Основным является первый уровень - государственный, который практически финансирует все остальные. Налоги регионального уровня, или штатов, и местного не имеют большого значения для формирования бюджета

косвенные налоги,

к которым относятся
налог на продажи,
таможенные пошлины,
акцизы и налог на дебетование банковских
счетов

году избранное на новый срок правительство Австралии, придерживающееся правых взглядов,

приступило к реформированию системы налогообложения предпринимательской деятельности. Были поставлены следующие цели:
сoздание стабильной, последовательной системы налогообложения, отвечающей требованиям современной экономико-политической инфраструктуры;
сохранение местного корпоративного капитала;
привлечение иностранного корпоративного капитала;
повышение роли Австралии как международного центра финансовых услуг;

налоговой системы» или как он более известен – «Доклад Ральфа».

В докладе был рассмотрен ряд мер, направленных на модернизацию налогового режима предпринимательской деятельности, большинство из которых (но далеко не все) были одобрены правительством и реализованы поэтапно в период с 2001 по 2004 год.
В основе нового налогового режима лежит принцип консолидации. В соответствии с новыми правилами дочерние предприятия выступают в качестве одного налогоплательщика.
В Австралии возобновилась такая форма уплаты налогов, как авансовая система, которая была частью построена на доходах прошлого периода. Сейчас действует единый срок уплаты всех налогов - до 21 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

г. Канберра, где создается и хранится информация о всех налогоплательщиков.

Доступ к ней имеют только сотрудники налоговой службы. Это позволяет им осуществлять полный контроль за плательщиками налогов и поступлением налогов в бюджет. Постоянный мониторинг плательщиков проводится по всем видам федеральных налогов.

теми, кто имеет налоговый долг, и с нарушителями действующего законодательства.

Таких в Австралии насчитывается более 500 тыс. человек, и размер их долга составляет около 7,8 млрд австрал. долл. К таким нарушителям применяются различные методы. Во-первых, им напоминают по телефону о необходимости погасить долг. Во-вторых, присылают почтовые сообщения. Затем нарушителя приглашают в налоговый орган. И только когда эти меры не имеют положительных последствий, к нарушителям применяются такие меры, как арест банковского счета, имущества и, наконец, конфискация имущества.

взгляд, довольно высок. Это прежде всего связано с проведением реформ,

привлекающих иностранный капитала, а так же упрощающих налоговое бремя как для физических, так и юридических лиц. Однако не все одобрили проведенные реформы, считая, что специалисты Налогового Управления действовали в своих интересах, а не в интересах общества.
Нельзя не отметить высокоразвитую систему контроля за налогоплательщиками. Строгий контроль и полная информированность налоговых органов делают поступления в государственный бюджет постоянными, а возлагаемые штрафы при уклоне от уплаты налогов сокращают число недобросовестных налогоплательщиков.

федеральным правительством Австралии, но не правительствами штатов или муниципалитетами.
Резиденты

Австралии уплачивают налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты платят подоходный налог лишь с той части совокупного дохода, источник которой находится в Австралии.
Особенность обложения нерезидентов - как физических лиц, так и компаний - состоит в том, что доходы в форме процентов и дивидендов исключаются из общей суммы дохода и облагаются специальным налогом по особой шкале.

дохода, который состоит из общего "определяемого" дохода минус разрешенные вычеты.

В разрешенные вычеты не включаются расходы, имеющие характер долгосрочных капиталовложений.
Доходы, получаемые резидентами Австралии
из зарубежных источников (кроме дивидендов),
в настоящее время освобождены от
обложения австралийским
подоходным
налогом, если налог
с них уже уплачен
в стране происхождения.

г. при реализации активов, повысившихся в цене с момента их

приобретения.
От налога на прирост капитала освобождены следующие виды активов:
дом налогоплательщика и прилегающий участок (не более 2 га);
взносы в пенсионные фонды;
страховой полис при страховании жизни;
прирост стоимости при продаже автомобиля;
прирост стоимости при распродаже активов персонального пользования (например, мебели), если их стоимость при продаже была ниже 5000 долл.

частные компании .
Ставка налога на прибыли как публичных, так и

частных компаний составляет 46%, однако может меняться под воздействием бюджетных соображений.
Отдельно облагаются доходы от дивидендов, процентов и роялти, а также от управленческих услуг. Ставка налога на такие доходы также зависит от статуса компании

здравоохранение в размере 1% от подлежащего обложению дохода, но не

свыше 733 долл. на человека или на семью. Налоговые льготы физическим лицам связаны с семейным положением и наличием иждивенцев.

налог на добавленную стоимость, который обычно устанавливается в размере 10%.

Гербовый

сбор взимается при юридическом оформлении документов,
налог на прирост капитала, взимаемый с прибыли, полученной от реализации некоторых активов (например, акций);
налог с дорогих автомобилей;
пенсионный сбор в размере 1,5 % фонда заработной платы;
налог на нефтяные ресурсы;
налог с дополнительных выплат, который платит работодатель при предоставлении наемным работникам дополнительных льгот и других выплат.

составляют налоговую систему государства.
В налогах заложены большие возможности по регулированию

социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления.
Каждый вид налога вносит свой вклад в формирование государственного бюджета страны.

средств. Очевидно, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только

средства, которые государство собирает со своих
"подданых" - физических и юридических лиц.
.
Современная налоговая система Австралии является привлекательной со всех сторон.
До реформирования системы страна не представляла особого интереса, как для простых людей, так и для предпринимателей.
Были введены налоги на товары и услуги, налог с дорогих автомобилей и другие. Так же представлена система налоговых льгот как для физических, так и юридических лиц.
Главным показателем высокой развитости налоговой системы является система контроля за налогоплательщиками.
Положительное сальдо бюджета страны говорит об эффективном функционировании налоговой системы Австралии.

и практика», - СПб, «Специальная литература», 2008.
2. Дернберг, Р.Л. Международное

налогообложение; М.: Юнити, 2009. - 375 c.
3. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, 2010. - 318 c.
4. Мещерякова О.В. «Налоговые системы развитых стран мира» - М, Фонд «Правовая культура», 2010 г.
5. Черник Д. Основы налоговой системы. – М.: Юнити – ДАНА, 2009. – 511 с