Презентация: Налоговый кодекс РФ

июля 1998 года
Одобрен Советом Федерации
17 июля 1998 года

года
Одобрен Советом Федерации
26 июля 2000 года

понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических

лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в

отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

обязательного платежа

ВВП = сумма продаж готовых изделий


Материальные Оплата Плановая Налоги
затраты труда прибыль

Бюджет

государства

сущность налогов
Характеризует перераспределение национального дохода государства между различными слоями населения.

– это совокупность форм, методов и принципов установления или отмены

налогов и сборов, предусмотренных законом.

в целом по стране;
Право субъектов федерации вводить новые налоги в

соответ. с НК РФ и Конституцией РФ;
Порядок перечисления и уплаты налогов в соответствующий бюджет государства на очередной финансовый год (в соответ. с НК РФ и Конституцией РФ;

общая система налогообложения в РФ, которая предусматривает следующие правила существования

налоговой системы:

Единые виды налогов и сборов, взимаемых в РФ.
Общие основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Кардинальные принципы установления, введения в действие и прекращение действия ранее введённых налогов и сборов.
Одинаковые права и обязанности налогоплательщиков и других участников отношений, регулируемых законодательством РФ.

правонарушений.
Добровольный порядок обжалования актов налоговых органов.

устанавливающих налогово-правовые нормы в сфере налогообложения.
Налогово-правовая норма – это обязательное

правило поведения в сфере налогообложения.
Нормативно-правовой акт - это официальный письменный документ, который принят и одобрен законодательными органами государства, содержащий в себе правовые нормы.

юридической силой, который принят и утверждён в специальном порядке органами

исполнительной власти.
Подзаконные акты – Нормативные акты исполнительных органов власти субъектов РФ, создающиеся в рамках основного налогового законодательства.
Правоприменительные акты судов – нормативные акты судебного характера, касающиеся вопросов налогообложения в РФ.

должно уплачивать законно установленные налоги.(всеобщность и равенство налогообложения; учитывается фактическая

способность налогоплательщика к уплате налогов).
Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер.
Не допускается устанавливать н. и с., нарушающие единое экономическое пространство России.

быть произвольными.
Ни на кого не может возложена обязанность уплачивать н.

и с., не предусмотренные настоящим кодексом либо установленные в ином порядке.
При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы

налогообложения, а именно:
Объект налогообложения;
Налоговая база;
Налоговый период;
Налоговая ставка;
Порядок исчисления налога;
Порядок и сроки уплаты налога.

для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
Упрощённая система налогообложения;
Система налогообложения в

виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности;
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом

возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

суммы налога, подлежащий к уплате в бюджет в связи с

возникновением у налогоплательщика обязанности по его уплате.
Бюджеты получают ОКЛАДНЫЕ и НЕОКЛАДНЫЕ налоги.
Окладные – налоговые платежи рассчитанные должностными лицами налоговых органов.
Неокладные- которые рассчитываются налогоплательщиками или налоговыми агентами.

решения от лица предприятия (обычно руководитель).
Уполномоченным представителем налогоплательщика
Является физическое или

юридическое лицо, представляющее интересы налогоплательщика в соответствии с действующей доверенностью, выданной ему руководителем организации (обычно гл.бух., филиал и т.д.)

другое состояния предмета налогообложения, которым налогоплательщик владеет на правах личной

собственности и предусматривает обязанность налогоплательщика рассчитать и уплатить налог в соответствующий уровень бюджета государства.
Предмет налогообложения- это реальные предметы или материальные блага, которыми налогоплательщик пользуется в хозяйственной деятельности.

предмет носит фактический характер, а объект- юридический.

Например, земля как предмет

– не имеет налоговых последствий, но, являясь объектом налогообложения, налогоплательщик обладает правом собственности на землю, поэтому возникает обязанность исчисления налога в бюджет этим налогоплательщиком.

собственности налогоплательщика на предмет налогообложения в соответствии с требованиями ГК

РФ.
Доход – это экономическая выгода налогоплательщика, выраженная в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Прибыль – это разница между доходами и расходами налогоплательщика.
Товаром для целей налогообложения признаётся любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Работой

для целей налогообложения признаётся деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.
Расчёт налоговой

базы осуществляется по формуле:
НБ= Ен+ Сумма Ен
Ен – единица налогообложения; Сумма Ен- Количество единиц налогообложения.
Единица налогообложения – количественное выражение налогооблагаемой базы, которая является единицей масштаба налогообложения.
Масштаб налогообложения – это физическая характеристика измерения предмета налога.

подтверждённых показателей стоимостной, физической и иной характеристики объекта налогообложения.
Косвенный –

основан на определении налогооблагаемой величины по аналогии налогообложения таких же объектов у других налогоплательщиков в сравнении с потенциально возможными операциями и деятельностью разных налогоплательщиков.
Условный – основан на определении вторичных признаков условной суммы доходаа.
Паушальный – основан на определении вторичных признаков условной суммы налога.

начислений на единицу измерения налоговой базы.
Ставки к федеральным налогам устанавливает

правительство РФ.
Ставки к региональным и местным – представительными органами исполнительной власти субъектов РФ или местного самоуправления, но в пределах, установленных НК РФ.
Самые актуальные и полезные Презентации по финансовому праву для студентов и не только.