НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Борисовна Починок

теории налогообложения)
История налогообложения (Киевская Русь, Петровские реформы, Становление современной налоговой

системы)
Определение и общие характеристики налоговой системы
Налоговая система Российской Федерации
Основные направления налоговой политики РФ

ДРЕВНИЙ МИР И СРЕДНИЕ ВЕКА
Территория – Восток

2. С КОНЦА

XVII ПО XIX-XX ВЕКА
Территория - Европа

3. XX ВЕК
Территория – Мир

4. НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ
Территория Россия

г.)
Четыре основных принципа налогообложения:
принцип справедливости
принцип удобства
принцип определенности
принцип экономии

налоговой ставки
- налоговой базы

Повышение налоговых ставок до определенного момента будет

вести к увеличению собранных налогов.
Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности, тормозит рост научно-технического прогресса, замедляет экономический рост и ведет к уменьшению поступлений налогов в бюджет.

- природа и экономическая сущность налога и налогообложения в целом


ПРЕДМЕТ

- обоснование отношений, складывающихся между экономическими субъектами хозяйствования и государством по поводу установления и взимания налогов

ОБЪЕКТ - какой-либо отдельный аспект налогообложения, представляющий собой проблему

ПРЕДМЕТ - обоснование отношений, складывающихся между экономическими субъектами и государством в процессе решения данной проблемы

договора
- теория налогов как жертвы и наслаждения
- теория налога как

страховой премии
- теория эквивалентного обмена
- классическая теория
- кейнсианская теория
- монетаристская теория
- теория экономики предложения

Объект исследования - природа и экономическая сущность налогов

теория единого налога
- теория соотношения пропорционального и прогрессивного налогообложения
- тория

переложения налогов

Объект исследования – отдельные аспекты налогообложения

полюдье.
Налог в год – 10-25 тыс. гривен
Зарплаты:
2-5 тыс. гривен –

князь
10-100 гривен – дружинник князя 5-20 гривен – дружинник боярина 10 гривен – смерд, ремесленник
2-3 гривны – холоп

рублей – налог за ношение бороды
5 рублей – стоимость коровы
22

рубля– стоимость избы
Плату фискал получал из штрафных денег:

50% в казну (Федеральная часть)
25% - раскрывшему нарушение фискалу
25% в губернию (Региональная часть)

на бархат
25% на шерсть
25% на оружие
20% на зеркала
10% на посуду
Результат:

стимуляция торговли, положительное внешнеторговое сальдо.
За время правления Петра количество судов заходящих в порты увеличилось в три раза.

новой налоговой системы Налоговая реформа:
Первый этап (1991–1999) - Закон «Об

основах налоговой системы в Российской Федерации», создание ГНС.
Второй этап (1999–2002) - вступление в действие Налогового кодекса.
Современный этап (2002-НВ) – продолжается реформирование налогового законодательства.

СОВЕТСКИЙ ПЕРИОД

ПЛАНОВАЯ ЭКОНОМИКА

НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ

РЫНОЧНАЯ ЭКОНОМИКА

Переход – 90-ые годы

основе платежи, взыскиваемые уполномоченными государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей

государства в финансовых ресурсах.

Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке
и на условиях, определенных Налоговым кодексом.

{

{

и полно уплатить налоги.

Справедливость - с одной стороны, все налогоплательщики,

находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые
налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики. Богатые платят больше, чем бедные

Определённость - нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.

- установление лимита налогового бремени по отношению к валовому внутреннему

продукту.


Эластичность - быстрая адаптация налоговой системы к изменяющейся ситуации.

Однократность налогообложения - один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

производиться часто и очень резко.

Оптимальность - цель взимания налога должна

достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.

Стоимостное выражение - налоги должны уплачиваться в денежной форме.

Единство - налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков

государства на различных уровнях, необходимых для исполнения государством своих функций;

Распределительная

- распределение совокупного общественного продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и сферами экономики, государством в целом и его территориально-административными образованиями;

Регулирующая - активное воздействии государства с помощью экономических рычагов и методов на экономические и социальные процессы в обществе;

Контрольная - наблюдение и соблюдение стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных субъектов экономики.

в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
Объект налогообложения

— реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах
и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ).

{

{

объекта налогообложения
Налоговый период — календарный год или иной период времени

применительно к отдельным налогам,
по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

{

{

измерения налоговой базы.
Налоговые ставки могут устанавливаться в абсолютных суммах (твердые

ставки) или в долях к объекту налогообложения (процентные ставки).

Порядок исчисления налога — налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

{

{

измерения налоговой базы.
Налоговые ставки могут устанавливаться в абсолютных суммах (твердые

ставки) или в долях к объекту налогообложения (процентные ставки).

Порядок исчисления налога — налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

{

{

РФ:)
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного

мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Государственная пошлина

Налог на добавленную стоимость

Акцизы

Налог на доходы физических лиц

Налог на прибыль организаций

имущество организаций
Налог на игорный бизнес Транспортный налог
Местные налоги
(Статья 15 НК

РФ) :

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Торговый сбор

13 НК РФ
утратила силу, с 01.01.2010 —
страховые взносы)
Налог с продаж

(гл. 27, налог отменён
с 01.01.2004)

Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяй- ственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения

Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Патентная система налогообложения

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ

КГН СОГЛАШЕНИЯ О ТЦО И НАЛОГОВЫЙ МАНЕВР В

НЕФТЯНОМ СЕКТОРЕ.

НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

в 2016 году и плановом периоде 2017-18 годов.
Льготы по налогу

на прибыль организаций для новых производств («гринфилды» и специальные инвестиционные контракты);

Увеличение первоначальной стоимости амортизируемого имущества для целей налогообложения;

Меры по налоговому стимулированию развития малого предпринимательства через специальные налоговые режимы;

Патент для самозанятых физических лиц, не имеющих наемных работников;

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций;

Учет процентных платежей в целях налогообложения;

Применение НДС к авансовым платежам;

Контроль за трансфертным ценообразованием по внутрироссийским сделкам.

468 671,8 тыс. рублей (13,7 трлн. руб.)
Налоговые доходы свыше 90%
Расходы

федерального бюджета на 2016 год
16 098 658 671,8 тыс. рублей (16 трлн. руб.)

Образование – 3,6%
Здравоохранение – 3%
Спорт – 0,4% Гос долг – 4% Прочее – 6,1%

Расходы на:
Социальная политика – 27,7% Национальная оборона – 19,5% Национальная экономика – 15,9 Правоохранительная деятельность – 12,6% Общегосударственные вопросы – 7,1%