НДФЛ

лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся

налоговыми резидентами Российской Федерации.

налоговыми резидентами Российской Федерации признаются:
- российские военнослужащие, проходящие службу за

границей;
- сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации

Для нерезидентов

от источников в Российской Федерации

денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки

и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

закрытый

покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по

доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
13% - дивиденды резидентов (с 01.01.2015)
15% - дивиденды нерезидентов от российских компаний (с 01.01.2008г.)
30% - доходы нерезидентов кроме дивидендов и тех, которые облагаются по 13% или в виде авансового платежа
35% -
стоимость выигрышей и призов стоимостью больше 4000 руб. в год на одного человека, выдаваемых на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых для рекламы товаров (работ, услуг);
проценты по вкладам в банках, превышающие сумму, рассчитанную из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5% по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
доход (материальная выгода) по займу, полученному на льготных условиях (меньше 2/3).
Плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива

лиц равен календарному году.
Отчетный период: для ИП – календарный год,

для налоговых агентов – квартал (6-НДФЛ).

своих работников и других лиц, которым они выплачивают доходы;

Предприни-матели со

своих доходов.

должны сообщить об этом в налоговую инспекцию в течение двух

месяцев после окончания налогового периода и указать сумму задолженности по налогу (2-НДФЛ).

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Возможна уплата налога за счет третьих лиц - с 30.11.2016 г.

000 руб.)
3000 руб.
(до 280 000 руб.)


На работников
На детей
Для единственных родителей

- удваиваются

рублей

по расходам на благотворительные цели и пожертвования (пп. 1 п.

1 ст. 219 НК РФ);
2) по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
3) по расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ) – можно получать по месту работы;
5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ) - можно получать по месту работы;
6) Расходы на долговременное социальное страхование жизни (более 5 лет) – с 01.01.2015 г. – можно получать по месту работы

Можно получать по месту работу с 01.01.2016

строительства жилья

налогом, на сумму расходов, связанных с его получением.
Если предприниматель не

может документально подтвердить свои расходы, то вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы полученных доходов.

облагаемых по специальным ставкам –

сумма доходов, не облагаемых НДФЛ –

налоговые вычеты

х 13% (обычная)

февраль в сумме 44800 руб.;
- премия в сумме 22500 руб.;
-

материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб.
Работнику были начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности фирмы за год - 56 000 руб.
У работника один несовершеннолетний ребенок
Общая сумма доходов работника составит:
________________________________________
Сумма налога, исчисленная по обычной ставке 13%, составит:
________________________________________________.
Всего НДФЛ : _____________________________________

и 9%, не уменьшаются на налоговые вычеты.

Заполнить прочерки.

Работник, имеющий

двух несовершеннолетних детей, получил от фирмы следующие доходы:
- дивиденды в сумме 20 000 руб.
- материальную выгоду по заемным средствам в сумме 12 000 руб.
Сумма налога, которая должна быть удержана с доходов работника, составит:
_______. x ______% +______. x ______% = ______руб.

бюджет не позднее следующего дня, в котором были получены наличные

денежные средства на выплату дохода, или дня, в котором сумма дохода была перечислена на банковский счет человека.

авансовые платежи по налогу. Сумму авансовых платежей рассчитывает налоговая инспекция.

Для этого доход предпринимателя, полученный за предыдущий год, умножается на ставку налога.

год. Рассчитанную сумму авансового платежа инспекция отразит в налоговом уведомлении

(п. 3 ст. 52, п. 9 ст. 227 НК РФ). Его должны направить не позднее 30 рабочих дней до 15 июля


1/2 - до 15 июля текущего года.
1/4 - до 15 октября текущего года.
1/4 - до 15 января следующего года.

платежей, то разницу необходимо доплатить до 15 июля следующего года.
Если

авансовые платежи будут больше суммы налога, которую надо уплатить по итогам года, то можно:
- зачесть сумму переплаты в счет предстоящих платежей по налогу;
- вернуть сумму переплаты.

налог не был удержан налоговым агентом
4.Лица, получившие доходы не от

налоговых агентов (в том числе при продаже имущества)
5. Лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)
6. лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений,
7. лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (если удерживается налог)

истекшим налоговым периодом.

налоговую инспекцию по месту своего учета отчетность 6-НДФЛ.
Ст. 80 –

налоговая декларация

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня

месяца, следующего за соответствующим периодом
не позднее
30 апреля,
31 июля
31 октября
По итогам года - не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом. За 2017 год – до 2 апреля 2018 года
Сдавать – в электронном виде. Исключение - организации, в которых численность физлиц, получивших доходы в налоговом периоде, составляет менее 25 человек.

своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода

и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов (2-НДФЛ) ежегодно:
С признаком 2
за 2017 г. - 01.03.2018
за 2018 г. - 01.03.2019
С признаком 1
за 2017 г. - 02.04.2018
за 2018 г. - 01.04.2019

рублей;
за февраль – 136 000 рублей;
за март – 140 000

рублей;
за апрель - 144 000 рублей.
Кроме этого, ему начислены в апреле дивиденды в размере 40 000 рублей и в марте выдана материальная помощь на приобретение мебели в размере 30 000 рублей.
Рассчитать НДФЛ за каждый из месяцев, рассчитать сумму, которую работник получит «на руки» и отразить операции в учете.
Примечание:
У работника двое несовершеннолетних детей