Обзор изменений в налоговом законодательстве: что нужно знать физическим лицам

Владимировна
кандидат педагогических наук

основы налоговой системы в нашей стране.

Налоговый кодекс РФ –

законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов РФ.
Состоит из двух частей:
I (общая) часть содержит общие принципы налогообложения,
II (специальная часть) содержит порядок обложения каждым из установленных в стране налогов и сборов

в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или

оперативного управления денежных средств в целях
финансового обеспечения деятельности государства и
(или) муниципальных образований. (Ст.8 НК РФ)

уплате на всей территории РФ
Налог на добавленную стоимость
Акцизы

Налог на доходы с физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (введен Федеральным законом от 19.07.2018 N 199-ФЗ)

субъектов Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов

Федерации.
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог

Местные налоги
К местным налогам относятся устанавливаемые НК РФ и нормативными
актами представительных органов муниципальных образований;
обязательны к уплате на территориях соответствующих
муниципальных образований.
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор

в бюджет 20 процентов вместо 18. Новая ставка действует на

все отгрузки 2019 года. В том числе на те, за которые компания получила аванс в 2018 году.
Ставка на детские и продовольственные товары осталась прежней 10 процентов. Экспортеры, а также компании, которые занимаются воздушными перевозками, и пр. сохранили право на нулевую ставку НДС.
Пункт 3 статьи 164 НК (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

доход для самозанятых

На новом режиме физлицо освобождается от НДФЛ,

не платит НДС и взносы на обязательное социальное страхование. Налоговая ставка различна для доходов от разных источников. Надо будет платить в бюджет 4 процента с доходов от реализации физлицам, с доходов от продажи организациям и предпринимателям для коммерческой деятельности – 6 процентов. Платить потребуется ежемесячно, а отчитываться не нужно. Инспекторы сами посчитают, сколько причитается бюджету. Взаимодействие с ФНС можно наладить через мобильное приложение «Мой налог». В эксперименте участвуют Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ

вычета на пожертвования до 30 процентов

Физические лица смогут получить социальный

вычет в размере 30 процентов от доходов, который они получили за налоговый период. Для этого требуется перечислить деньги как пожертвование государственным или муниципальным учреждениям в области культуры или некоммерческим организациям, которые перечисляют им пожертвования на формирование целевого капитала. Сейчас по таким пожертвованиям максимальный вычет – 25 процентов от полученных доходов. Вычет в 30 процентов должны устанавливать региональные власти своим законом. Пока таких законов регионы не принимали.
Подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 426-ФЗ)

утраченных

Отменили госпошлину для физлиц за оформление документов взамен тех, что

утратили в чрезвычайной ситуации. К примеру, при землетрясении, наводнении, пожаре. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не платили только за то, чтобы переоформить паспорт гражданина России, если он пропал в чрезвычайной ситуации.
Подпункт 16 пункта 1 статьи 333.35 НК (в ред. Федерального закона от 29.07.2018 № 233-ФЗ)

в

ГИБДД, если ставите на учет автомобили

В следующем году регистрировать

машину можно будет не только в ГИБДД, но и в автосалонах. Эти услуги будут оказывать официальные дилеры, их список утвердят, когда закон вступит в силу. Правда, за их услуги придется заплатить отдельно, тарифы пока не известны. Зато поставить авто на учет можно в любом регионе. Причем независимо от того, где находятся сама компания или ее подразделения. Это дает возможность законно экономить на транспортном налоге.
Федеральный закон от 03.08.2018 № 283-ФЗ

не вправе насчитать пени больше, чем сумма самого долга. При

этом методика расчета осталась прежней. Пени считают за каждый календарный день просрочки: до 30 дней исходя из 1/300, а свыше 30 дней – по 1/150 ключевой ставки, которая действовала в период задолженности. При этом периодом просрочки признают время с даты, следующей за крайним днем уплаты налога по день, когда перечислили деньги в бюджет. То есть теперь день погашения недоимки тоже учитывают. Хотя раньше Минфин разрешал не платить пени за этот день (письмо от 05.07.2016 № 03-02-07/39318).
Пункт 3 статьи 75 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

меньше прожиточного минимума
МРОТ определяют по величине прожиточного минимума трудоспособного населения

по России, он равен 11 280 руб. По сравнению с 2018 годом минимальная плата за труд вырастет на 117 руб. (Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ). Регион может установить свою минималку. Например, в Санкт-Петербурге с 1 января 2019 года за отработанную норму времени нельзя платить меньше 18 тыс. руб. (региональное соглашение от 28.11.2018).
Если в субъекте установлены региональные коэффициенты, то МРОТ надо скорректировать на них. Например, региональный коэффициент в Екатеринбурге – 1,15 (постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 28.02.1974 № 46/7). Зарплата сотрудников, которые там работают, не может быть меньше 12 972 руб. (11 280 руб. × 1,15).
Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н

взносов за себя. Платеж на пенсионное страхование составит 29 354

руб., на медицинское – 6884 руб. Величина этих взносов не зависит от дохода бизнесмена. С доходов свыше 300 тыс. руб. по-прежнему надо будет заплатить 1 процент взносов.
Пункт 1 статьи 430 НК

будут страховать

Компании малого и микробизнеса смогут возвращать свои деньги, если

у банка ЦБ отозвал лицензию. Причем не важно, где они разместили деньги – на счетах или вкладах. Достаточно подать заявление с реквизитами нового банковского счета, куда агентство по страхованию перечислит деньги. Максимальная выплата, как и у физлиц, – 1,4 млн руб.

Пункт 4 статьи 2, статья 9 Федерального закона от 23.12.2003 № 177‑ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 322-ФЗ)