Налог на доходы физических лиц

НДФЛ) - это налог, который касается абсолютно каждого, ведь все

мы являемся физическими лицами. Его старое, более расхожее и привычное название - "подоходный налог". Все эти названия - говорящие: в них заложены два основных смысла налога:
- этим налогом облагаются доходы,
- этот налог применим к физическим лицам.
Физическими лицами в данном случае являются граждане России и неграждане России, взрослые и дети, мужчины и женщины... Главное - в том, что у физлица появился доход, который нужно обложить налогом. НДФЛ посвящена объемная глава 23 Налогового кодекса РФ.

гражданства РФ, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183

календарных дней в течение 12 месяцев подряд

Налоговый нерезидент

Физические лица вне зависимости от гражданства РФ или иностранного государства, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд

налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. Для физических лиц, являющихся налоговыми

резидентами Российской Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России.
Таким образом, для того чтобы определить, будет ли физическое лицо уплачивать НДФЛ в Российской Федерации, необходимо выяснить не только налоговый статус физического лица, но и источник дохода.
Перечни доходов, относимые к доходам от источников в Российской Федерации и за ее пределами, приведены в статье 208 НК РФ

выражение доходов налогоплательщика. При определении налоговой базы учитываются все доходы,

полученные как в денежной, так и в натуральной формах, а также в виде материальной выгоды. Различного рода удержания доходов, в том числе и по решению суда, не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки. Для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218-221 НК РФ. Если доходы налогоплательщика меньше вычетов, налоговая база равна нулю Информацию об особенностях определения налоговой базы по различным видам доходов содержат ст. 211-215 Налогового кодекса РФ:

календарный год. По итогам налогового периода плательщики НДФЛ, которые обязаны

самостоятельно исчислить и уплатить налог или хотят получить налоговые вычеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации. А налоговые агенты по итогам налогового периода представляют в налоговые органы сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов.

в испытаниях ядерного оружия до 31 декабря 1961г.
Пострадавшим от аварии

на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
Инвалидам Великой Отечественной войны
Инвалидам I, II, III групп из числа военнослужащих, пострадавших при защите СССР, РФ.

Вычет 500 рублей ежемесячно

Героям СССР и РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней
Лицам вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, органов внутренних дел и государственной безопасности СССР
Участникам ВОВ, блокадникам
Узникам концлагерей
Инвалидам с детства, а также инвалидам I,II группы
Отдавшим костный мозг для спасения людей, пострадавших на чернобыльской АЭС

второго ребенка
3000руб. – на третьего и последующих детей
3000руб. – на

учащегося очной форм обучения, студента, аспиранта до 24 лет

Данный вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет. Действует до месяца, в котором доход превысит 280000руб.

Двойной вычет

2800руб.- на первого и второго ребенка
6000руб. – на третьего и последующих детей

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям (до вступления в брак), опекунам, попечителям, приемным родителям, а также родителям детей-инвалидов. Предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход превысит 280000руб.