ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО РАСЧЕТУ И ДОКУМЕНТАРНОМУ ОФОРМЛЕНИЮ НАЛОГОВ И СБОРОВ

номер по журналу
Указать вид налоговой отчетности и платежа на 16

сентября
Нечетный номер по журналу
Указать вид налоговой отчетности и платежа на 25 сентября

отчетности, кто ее должен представлять, сроки предоставления и периодичность предоставления

на 10 сентября (ДАП-ПМ)
Нечетный номер по журналу
Указать вид статистической отчетности, кто ее должен представлять, сроки предоставления и периодичность предоставления на 11 сентября
Для всех: укажите размер штрафных санкций за непредставление статистической отчетности

установленный ЦБ РФ с 23 августа 2019 г.
Нечетный номер по

журналу
Укажите курс евро, установленный ЦБ РФ с 23 сентября 2019 г.

ЦБ РФ с 1 сентября 2019 г.
Нечетный номер по журналу
Укажите

курс сингапурского доллара, установленный ЦБ РФ с 1 сентября 2019 г.

ЦБ РФ с 31 декабря 2014 г.
Нечетный номер по журналу
Укажите

курс евро, установленный ЦБ РФ с 31 декабря 2014 г.

номер по журналу
Указать порядок нормирования расходов при реализации продукции СМИ

и книжной продукции и его правовое обоснование
Нечетный номер по журналу
Указать порядок нормирования расходов на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

ФНС РФ по Краснодарскому краю

Нечетный номер по журналу
Указать адрес и

E-mail Управления ФНС РФ по Краснодарскому краю

и их правовую основу
Перенос каких дней был предусмотрен в 2019

году?

за 2019 год и правовое обоснование таких изменений

Укажите максимальную ставку

рефинансирования за период с 1992 года.

оплаты труда, действующий в настоящее время и правовую основу
Нечетный

номер по журналу
Укажите минимальный размер оплаты труда, действовавший с 1 мая 2006 года до 1 января 2009 года и правовую основу

по налогу на прибыль, установленные НК РФ
Укажите нормы представительских расходов

по налогу на прибыль и обоснуйте ответ – дайте ссылку на главу и статью НК РФ
Составьте задачу по нормированию представительских расходов в двух вариантах:
1 вариант – фактические представительские расходы выше нормы
2 вариант - фактические представительские расходы ниже нормы

уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, в Федеральный фонд обязательного

медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования для страхователей, применяющих общий налоговый режим в 2018 году (кроме тех, для которых применяются пониженные тарифы)

Кому можно применять пониженные тарифы?

главе 26.3?
Чему равен коэффициент в 2019 году?
На сколько процентов увеличился

этот коэффициент в 2019 году по сравнению с прошлым годом?
Какое министерство устанавливает данный коэффициент?

РФ?
Укажите коэффициент К2 в г. Краснодаре
Четный номер по журналу
Услуги парикмахерских
Нечетный

номер по журналу
Мойка автотранспортных средств

РФ?
Каков размер пени?
Какой размер пени был до этого?

И СБОРАХ
Четный номер по журналу
Укажите правонарушения в соответствии со ст.

116, 119, 126 НК РФ
Нечетный номер по журналу
Укажите правонарушения в соответствии со ст. 129, 119.1, 123 НК РФ

номер по журналу
Укажите ответственность за совершение административных правонарушений в области

налогов и сборов (статью и размер) – 2 правонарушения
Нечетный номер по журналу
Укажите ответственность за совершение преступлений, связанных с нарушением законодательства о налогах и сборах (статью и размер) – 2 правонарушения

рубрикой «готовое решение» по НДС, найдите ответы на вопросы
Какие права

приобретает налогоплательщик, получивший освобождение от обязанностей плательщика НДС?
На какие операции не распространяется данное освобождение?
При выполнении каких условий можно получить такое освобождение?
Какие документы нужно предоставить в налоговые органы для получения освобождения?

задачу: имеет ли право данная организация получить освобождение от обязанностей

плательщика НДС?
Организация "Альфа" оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация "Альфа" переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.
Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 600 _______руб., в ноябре - 400 ___ руб., в декабре - 290 ______руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 480 ____ руб., в ноябре - 330 _____ руб., в декабре - 200 ______ руб.

Примечание:
Размер выручки приведен с учетом НДС.
Вместо прочерков поставьте три любые цифры кроме трех нулей

по НДС
Укажите алгоритм расчета НДС при передаче товаров
(выполнении работ, оказании

услуг)
для собственных нужд
_____________________
______________________
_____________________
_____________________

задачу – рассчитать начисленный НДС и отразить начисление в учете
Организация

"Альфа" производит сливочное масло. В апреле организация передала собственной базе отдыха 20 кг масла.
Ранее, в марте, организация продала оптовому покупателю сливочное масло по цене _____ руб. за 1 кг без учета НДС.
Вместо прочерка – любая цифра от 30 до 100.

НДС и отразить операции в учете
Торговая организация в марте приобрела

у поставщика продукты питания на сумму 5______руб. (в том числе НДС). В этом же месяце был получен счет-фактура от поставщика. В мае продукты были переданы в профилакторий, который содержится за счет средств организации и в котором бесплатно отдыхают ее работники.
Идентичную продукцию организация реализовала в апреле за 10 ______ руб. Переданные продукты включены в Перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации.

НДС - ВЫПОЛНЕНИЕ СМР ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ
Какие работы относятся к

СМР?
Укажите алгоритм расчета НДС при выполнении СМР для собственного потребления
_____________________________
_______________________________
________________________________
__________________________________
________________________________
__________________________________

- Начислить НДС и отразить операции в учете


Организация "Альфа" осуществляет

деятельность по производству технического картона и ежеквартально уплачивает НДС.
В январе организация начала строительство хозяйственным способом склада для хранения картона. В июне строительство склада было завершено и он был введен в эксплуатацию. В этом же месяце организация подала документы на государственную регистрацию права собственности на построенный объект и получила свидетельство о праве собственности. Начислять амортизацию по объекту недвижимости организация начала в июле.
На строительство склада израсходовано в 1 квартале - 1 320 000 руб.
На строительство склада израсходовано во 2 квартале - 2 500 000 руб.
Сумма "входного" НДС по материалам в I квартале составила 117 000 руб., во II квартале - 118 800 руб.

каких случаях организации признаются налоговыми агентами по НДС?
__________________
__________________
___________________
____________________
___________________

сумму НДС с доходов иностранного лица и указать сроки уплаты
11

января вы приобрели у иностранной компании партию товара, местом реализации которого признается территория РФ, на сумму 8 _______ долл. США. Товары облагаются на территории РФ по ставке:
Четный номер по журналу - 20%
Нечетный номер по журналу – 10%.
Компания не состоит на учете в налоговых органах РФ.
Предположим, что 11 января по курсу ЦБ РФ 1 долл. США был равен 75,3622 руб.
Вместо прочерка – три любые цифры, кроме нулей
Как изменятся сроки уплаты, если у иностранной организации приобретаются не товары, а услуги? – основание
Можно ли принять этот НДС к вычету и если можете, то когда?

также: Как продавцу исчислить НДС с аванса и уплатить его

в бюджет – задание 10

Опишите порядок исчисления НДС с аванса продавцом
1. __________
2. ________________
3. __________________
4. __________________
5. ____________________
Когда можно не платить НДС с аванса?
Надо ли исчислять НДС с аванса, если аванс получен в периоде отгрузки?

НДС и отразите операции в учете за 1 квартал и

2 квартал


Организация "Альфа" 2 февраля получила от организации "Бета" 100%-ную предоплату по договору купли-продажи товаров в сумме 700 _____ руб., в том числе НДС.
Отгрузка товаров в адрес организации "Бета" произведена 27 апреля.

предоплату в счет поставки товаров, продажная цена которых составляет 4

720 000 руб. (в том числе НДС по ставке 20%). Отгрузка товара произведена в следующем месяце.

НДС с аванса, которую вы можете заявить к вычету, зависит

от стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг
Прокомментируйте эту фразу: как именно зависит?
Величина стоимость отгруженного товара равна или больше аванса
ООО "Альфа" (применяет ОСН) в I квартале получила аванс в счет поставки товаров в сумме 60 000 руб., в том числе НДС - _____ руб. Какую сумму налога по итогам I квартала она уплатит в бюджет ?
Во II квартале организация поставила товары на сумму 120 000 руб., включая НДС.
Какую сумму НДС организация начислит и какую сумму организация "Альфа" по итогам II квартала примет к вычету ?
Стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) меньше аванса
Организация "Альфа" (применяет ОСН) в III квартале получила аванс в счет поставки товаров в сумме 60 000 руб., в том числе НДС. Сумму налога по итогам квартала она уплатила в бюджет. Какую?
В IV квартале организация поставила первую партию товара в сумме 36 000 руб., в том числе НДС.
Какую сумму НДС организация начислит и какую сумму организация "Альфа" по итогам IV квартала примет к вычету ?
Решите и напишите проводки

НДС с выданных авансов – задание 12
НДС С АВАНСА ДЛЯ

ПОКУПАТЕЛЯ
Укажите условия принятия НДС к вычету при перечислении аванса
1 _____________________________
2 ____________________________
3 ____________________________
Ответьте на вопросы:
Можно ли не заявлять к вычету суммы НДС, перечисленные поставщикам (исполнителям, подрядчикам) в составе предоплаты?
В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса?

в учете. Вместо прочерков проставить три любые цифры, кроме нулей.
Условие
ООО

"Мечта" занимается оптовой торговлей лакокрасочными материалами и строительными материалами на внутреннем рынке.
В отчетном квартале текущего года произошли следующие события:
1) получен аванс в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по ставке 20 %, в сумме 40 ____ руб.;
2) отгружено товаров, облагаемых по ставке 20%, на сумму 141 600 руб. с учетом НДС;
3) отгружены товары, облагаемые по ставке 20%, в счет полученного в декабре аванса на сумму 59 ____руб. с учетом НДС;
4) приобретены для перепродажи товары на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС, имеется счет-фактура поставщика)

НДС с выданных авансов – задание 12.1
Прокомментируйте ситуацию, напишите проводки
Организация "Альфа"

(применяет ОСН) перечисляет 28 марта продавцу ООО «Бета» аванс за товары 60 000 руб., в том числе НДС.
3 апреля ООО «Бета» поставляет организации "Альфа" товары в общей сумме 120 000 руб., включая НДС.

Что и когда должен сделать продавец?
Что и когда должен сделать покупатель?

счете 68.02: по кредиту показывают начисление, по дебету - вычет.
Входной

НДС сначала учитывают по дебету счета 19.
Для НДС по авансам полученным предусмотрен счет 76.АВ, выданным - 76.ВА. Вместо них можно использовать счета 62.02 и 60.02.

_____- К _____
Вычет НДС с аванса полученного: Д ______- К

_______
Начислен НДС при отгрузке: Д ______- К _____
Вычет НДС с аванса выданного: Д ____ - К ______
Восстановлен НДС с аванса выданного: Д ______- К _____
НДС предъявлен поставщиком: Д ____ - К _____
Входной НДС принят к вычету: Д _____- К ____
Входной НДС включен в стоимость товаров, работ, услуг: Д _______- К _____
Входной НДС списан в прочие расходы: Д ____ - К ____

по налогам п.4 – см. также –
Ситуация – порядок

уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений
Вопросы и задания:
В какой главе путеводителя можно об этом узнать?
Какие спорные ситуации могут возникнуть при создании обособленного подразделения и какова точка зрения контролирующих органов и судов при этом?
Чем можно подтвердить создание стационарного рабочего места?
Укажите ответственность за нарушение сроков постановки на учет.
Куда уплачиваются авансовые платежи и налог при наличии обособленных подразделений?
Какие показатели используются при расчете доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (головную организацию)?

(головной организации) и каждой из ее составляющих.
8. Как рассчитать долю

прибыли, если ни у головной организации, ни у ее обособленных подразделений нет основных средств? Основание?

расположенное в Ростовской области.
Налогооблагаемая прибыль по итогам года в целом

по организации составила 1 300 000 руб.
Сумма прибыли обособленного подразделения за этот период, определенная в установленном порядке, составила _ХХХ_ХХХ руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащего уплате за этот период в федеральный бюджет, в бюджет Краснодарского края и в бюджет Ростовской области.
Вместо ХХХ напишите любую шестизначную цифру

в г. Москве и имеет два обособленных подразделения, которые расположены

в Московской и Калужской областях.
В качестве трудового показателя при расчете доли прибыли обособленных подразделений организация "Альфа" использует расходы на оплату труда. Это закреплено в ее учетной политике для целей налогообложения.
Предположим, что по итогам 9 месяцев налоговая база по налогу на прибыль в целом по организации (НБ(орг)) составила 150 000 руб.
Составьте свою задачу с другими цифрами и с одним обособленным подразделением и решите ее.

Примечание: нахождение нужной информации – см. следующий слайд.

при применении специальных налоговых режимов (УСН и ЕСХН), учесть в

случае перехода на общий режим налогообложения в налоговой базе по налогу на прибыль? Основание?
10. Вправе ли организация осуществлять перенос убытков по тем периодам, когда она еще не вела деятельность, направленную на получение дохода?
11. Перенос каких убытков осуществляется в особом порядке? Опишите своими словами порядок переноса убытков для двух любых видов деятельности.
12. Когда можно начать переносить убыток?

который вы понесли при применении специальных налоговых режимов (УСН и

ЕСХН), учесть в случае перехода на общий режим налогообложения в налоговой базе по налогу на прибыль? Основание?
10. Вправе ли организация осуществлять перенос убытков по тем периодам, когда она еще не вела деятельность, направленную на получение дохода?
11. Перенос каких убытков осуществляется в особом порядке? Опишите своими словами порядок переноса убытков для двух любых видов деятельности.
12. Когда можно начать переносить убыток и каким налогоплательщикам нельзя переносить убыток?
13. Как ограничивался перенос убытков с 2002 года?
14. Как переносится убыток с 1 января 2017 года?

в следующих размерах:
- по итогам 2014 г. - 172 000

руб.;
- по итогам 2015 г. – 55 000 руб.

В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила:
- по итогам 2016 г. - 140 000 руб.;
- по итогам 2017 г. - 10 000 руб.

70 000 руб.
По итогам 2018 г. организацией получена прибыль в

размере 120 000 руб.
Организация при расчете налоговой базы за 2018 г. может учесть убыток в размере не более чем __________руб.
С учетом перенесенного убытка налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2018 г. составит ________________ руб.
Остаток убытка в сумме ____________руб. организация может перенести на 2019 г., если ???????????????????

понесенного убытка – обоснование?
15.Как учитывается убыток от реализации ОС? Опишите

и обоснуйте.

средство по цене 236 000 руб. (в том числе НДС).

Приобретено данное ОС было по цене 1000 000 руб. (в том числе НДС) . За время его эксплуатации была начислена амортизация в размере 500 000 руб. Оставшийся срок полезного использования на дату реализации составил 25 месяцев (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете). Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по методу начисления.
Определить результат от реализации ОС и порядок переноса убытков. Путеводитель п.44 – 1.1.

– 1 – 1.4 – 4 – См. также….. Какие

ставки применяются по налогу на прибыль
18. В каких случаях они применяются и куда перечисляются? Сделайте таблицу по данной информации.
19. Когда дивиденды облагаются по ставке 0%?

Какой период является первым налоговым для подачи отчетности вновь созданной

организации – готовое решение

Какой налоговый период является последним для организаций, ликвидированных (реорганизованных) до конца календарного года? ст. 55 п.3

21. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал, за год? Напишите формулу.

ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ
Какие платежи уплачиваются вместо ЕСН с

01.01.210 г.?
Куда они перечисляются?
Правовая основа взносов?
Какие органы администрируют данные взносы?
Какие органы дают разъяснения по поводу уплаты и расчету взносов?

и сроки предоставления отчетности взносов работодателями и периодичность и сроки

их уплаты
9. Укажите ответственность за непредставление расчета по страховым взносам в срок – размер штрафа и правовую основу
10 Кто имеет право на добровольную уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование и что для этого нужно сделать?

начисляются?
12. После превышения какой суммы взносы не начисляются (укажите ее

величину и статью закона, в котором об этом написано)
13. Приведите ситуацию, в которой бы взносы не начислялись на выплаты физическому лицу с сентября 2019 года – укажите ежемесячные начисления

страхования может различаться.
14. Задание – найти в Путеводителе ВЫПЛАТЫ, КОТОРЫЕ

НЕ ОБЛАГАЮТСЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ В БЮДЖЕТ ПФР и ВЫПЛАТЫ, КОТОРЫЕ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ В БЮДЖЕТ ФСС РФ

Задача - рассчитать взносы за январь и за февраль 2019

года в каждый фонд и отразить начисление в учете. Организация не имеет права на пониженные тарифы.
Условие
За январь 2019 г. организация выплатила работнику зарплату в размере 35 _____ руб., а также предусмотренную трудовым договором премию 12 ____ руб. За февраль 2019 г. организация выплатила работнику зарплату в размере 38 _____ руб., и также предусмотренную трудовым договором премию 10 ____ руб.
Вместо прочерков – три любые цифры, кроме нулей

и где указан этот перечень?
18.Укажите, в каком порядке начисляются взносы

на материальную помощь.
19. Как называются формы отчетности в ПФ и ФСС?

упрощенной
системах налогообложения

Вид налога и взноса

Обычная система УСН
Налог на прибыль
НДС
Налог на доходы физических лиц

Взносы в ПФР
Взносы в ФСС от несчастных случаев
Налог на имущество орг.
Транспортный налог
Земельный налог

путеводитель по УСН
Каким категория налогоплательщиков запрещено выбирать объект по УСН?
С

какими другими налоговыми режимами и каким налогоплательщикам можно совмещать УСН?
Какие налоги не уплачиваются на данном режиме (ответьте по категориям плательщиков)?
Каким образом ведется налоговый учет при использовании УСН?
В каких случаях организации, использующие УСН, уплачивают налог на прибыль и какие действия при этом они должны осуществить?

путеводитель по УСН
6. В каких случаях организации, которые используют УСН,

уплачивают НДС?
7. Какие сведения нужно указывать в КУДиР?
8. Для кого и в каких размерах существует ограничение по размеру доходов при переходе на УСН? Для кого оно не существует (не действует, не применяется)?
9. Предельный размер доходов при использовании УСН? До какого периода он будет действовать?
10. Какие доходы нужно учитывать при расчете предельного размера?

задание, используя путеводитель по УСН
Какой объект при УСН выгоднее

для организаций и ИП: "доходы" или "доходы минус расходы" и почему?
Решите задачу, определив, какой объект более выгоден по двум вариантам и размер выгоды.
Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". За календарный год ее доходы составили 5 млн руб., а расходы - 4,4 млн руб. Налог по УСН? Объект налогообложения "доходы" – налог по УСН? Выгода?
Теперь предположим, что за календарный год расходы организации составили составили 30% полученных доходов. При работе на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" потребовалось бы уплатить налог в сумме ________руб.? Выгода?

и выполните задание, используя путеводитель по УСН
3. Когда и

как можно поменять объект налогообложения?
4. Какие виды доходов не учитываются при применении УСН? Приведите пять видов таких доходов в качестве примера.
5. Нужно ли подтверждать расходы при использовании объекта «доходы»?
6. На какие виды расходов можно уменьшить налог по УСН при использовании объекта «доходы»?
7. Каков порядок ограничения налога при использовании объекта «доходы»?

и выполните задание, используя путеводитель по УСН
Какие расходы учитываются

при УСН с объектом «доходы минус расходы»?
Условия признания расходов?
Какие расходы не учитываются? Укажите обоснование.

использовании УСН
Укажите три правила определения налоговой базы.
Как переносится убыток при

использовании УСН и чем этот порядок отличается от переноса убытков по налогу на прибыль?
Выполните задание
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По результатам хозяйственной деятельности за 2017 г. она получила убыток в размере 900 000 руб. По итогам 2018 г. ее налоговая база составила 700 000 руб.
Определите сумму убытка, которую организация может принять в уменьшение налоговой базы по итогам 2018 г., и отразите перенос убытка в Книге учета доходов и расходов за 2018 г.

- глава 12
ОТВЕТЬТЕ НА ВОПРОСЫ
При каком объекте по УСН учет

таких расходов не является актуальным?
От чего зависит учет таких расходов?
По какой стоимости и по каким правилам какого учета нужно ОС принять к учету?
Как учесть НДС, предъявленный продавцом в покупной стоимости ОС?

долями в течение года.

Если ОС приобреталось с рассрочкой платежа, то:

Часть

стоимости, оплаченная в 1 квартале, будет списываться на расходы в течение четырех кварталов;

Часть стоимости, оплаченная во 2 квартале – в течение трех кварталов;

Часть стоимости, оплаченная в 3 квартале – в течение _______ кварталов ???;

Часть стоимости, оплаченная в 4 квартале – ______________ ???

590000 руб. с рассрочкой платежа на один год. В этом

же месяце станок введен в эксплуатацию. При этом поставщику было оплачено: 16 января – 150 000 руб.; 10 апреля – 21 000 руб.; 12 июля – 100 000 руб.; 11 октября – оставшаяся часть.
Определить порядок списания стоимости ОС в расходы в каждом из отчетных периодов.

с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%.

За истекший год (налоговый период) организация получила доход в размере 2 500 000 руб. Этот показатель сложился следующим образом.

взносы в размере:
- 15 000 руб. - в I квартале;
-

34 500 руб. - в течение полугодия;
- 54 000 руб. - в течение 9 месяцев;
- 74 000 руб. - в течение года.
Кроме того, в текущем году организация за счет собственных средств (за первые три дня болезни работников) выплатила своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 000 руб.:
- в III квартале - в сумме 6000 руб.;
- в IV квартале - в сумме 7000 руб.
Необходимо определить размер авансовых платежей и налога, которые организация "Гамма" должна уплатить по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) и налогового периода.
 

сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы, если за последние

три месяца (квартал) доходы отсутствовали?

ООО "Гамма" применяет УСН с объектом "доходы". За 9 месяцев текущего года доходы общества составили 6 500 000 руб. В IV квартале доходов у организации не было.
Также за период с января по декабрь организация исчислила и уплатила в этом же периоде страховые взносы в сумме 162 000 руб. Кроме того, в течение года она выплатила своему работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 25 000 руб.
Сумма налога к уплате в бюджет ?