Лекция №9. Денежное обращение, расчеты и валютные операции

денежного обращения и расчетов
2. Правовое регулирование валютных операций

Основная литература :
Финансовое

право России [Текст] : учебное пособие для бакалавров.( отв. ред. М. В. Карасева). 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 369 с.
Ю. А. Крохина. Финансовое право России [Текст] : учебник 2-е изд., перераб. и доп. - М. : НОРМА, 2007. - 688 с.
Финансовое право [Текст] : учебник (отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко) 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2007. - 528 с.

нормативно-правовые акты:
Конституция Российской Федерации
ГК РФ. ст. 861 - 885
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "О валютном регулировании и валютном контроле

и методами денежно-кредитной политики Банка России являются:

1) процентные ставки по

операциям Банка России;

2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);

3) операции на открытом рынке;

4) рефинансирование кредитных организаций;

5) валютные интервенции;

6) установление ориентиров роста денежной массы;

7) прямые количественные ограничения;

8) эмиссия облигаций от своего имени.

Схема 1. Денежно-кредитная политика Банка России

является непрерывным процессом движения наличных денег в форме банкнот (банковских

билетов), казначейских билетов, металлических монет.
2. Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

Схема 2. Виды денежного обращения

"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке

ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства«

Схема 3. Правила ведения кассовых операций

2. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий и др.
Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись

ордерами.
4.2. Кассовые документы оформляются:
главным бухгалтером;
бухгалтером или иным должностным лицом (в

том числе кассиром), определенным в распорядительном документе,
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.
4.4. Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - печать (штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.
4.6. Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге .
В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег и проставляет подпись.
4.7. Документы, предусмотренные настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.
Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.

Схема 4.

Схема 4.

кассовым ордерам
5.1. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие

подписи главного бухгалтера или бухгалтера и ее соответствие образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.
Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.
После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.
При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир подписывает приходный кассовый ордер проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру .
При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере , кассир предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. ( Схема 5)

наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат

работникам проводится по расходным кассовым, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.
6.1. При получении расходного кассового ордера (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере .
Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.
6.2. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег для проставления подписи.
Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.
Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. (Схема 6)

денежных средств
Чеками
Платежными поручениями
Расчеты в форме перевода
электронных денежных средств
Схема

7. Формы расчетов

валютных операций
и связанные с
этим обязанности
субъектов
Объекты
Содержание
Нерезиденты
Резиденты
Валюта РФ
Схема 8.

Структура валютных правоотношений

монеты Банка России, находящиеся
в обращении в качестве законного средства наличного

платежа
на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые
из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные зна­ки;
б)средства на банковских счетах и в банковских вкладах

Внутренние ценные бумаги
а)эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указа­ на в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован
в Российской Федераций;
б)иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации

Иностранная валюта
а)денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,
находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного
платежа на территории соответствующего иностранного государства
(группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б)средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах

Валютные ценности
а)иностранная валюта;
б)внешние ценные бумаги

Схема 9. Виды объектов валютных правоотношений

постоянно
проживающих в иностранном государстве
Юридические лица, созданные в соответствии
с

законодательством иностранных
государств и имеющие местонахождение за
пределами территории РФ

Организации, не являющиеся юридическими лицами,
созданные в соответствии
с законодательством иностранных государств
и имеющие местонахождение за пределами РФ

Юридические лица, созданные
в соответствии с законодательством РФ

Межгосударственные и межправительственные организации,
их филиалы и постоянные представитель­ства в РФ

Постоянно проживающие в РФ на основании
вида на жительство,
иностранные граждане и лица без гражданства

Аккредитованные в РФ дипломатические представительства,
консульские учреждения иностранных государств
и их постоянные представительства при межгосударственных и
межправительственных организациях

Находящиеся за пределами территории
РФ филиалы, представительства и
иные подразделения резидентов -юридических лиц

Филиалы, постоянные представи­тельства организаций
— нерезидентов на территории РФ

Дипломатические представительства, консульские
Учреждения РФ и иные официальные представительства
РФ,

Иные лица

РФ, субъекты РФ, муниципальные образования

Нерезиденты:

Схема10. Субъекты валютных правоотношений

нерезидентами
(ст. 6 Закона)
Валютные операции
между нерезидентами
(ст. 10 Закона)
Схема 11. Виды валютных

операций

и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных

статьей 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.
Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Схема 12. Понятие валютных операций между резидентами и нерезидентами

области
валютного регулиро­вания
Единство
системы валютного
регулирования
и валютного контроля

Обеспечение государ­ством защиты
прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при
осуществлении валютных операций

Исключение
неоправданного
вмешательства
государства
в валютные операции
резидентов и
нерезидентов

Единство внешней
и внутренней
валютной политики РФ

Схема 13. Принципы валютного регулирования и валютного контроля

являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
2. Для

реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
5. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти (ФСБ, СВР, МИД, МО, Казначейство) осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

Схема 1 4. Органы валютного регулирования.

Агенты валютного контроля
Уполномоченные
банки
Террит.
налоговые органы
Профессиональные участники
рынка ценных бумаг,

Террит.
таможенные
органы
Внешэкономбанк

Схема

15. Субъекты валютного контроля
.

органов валютного регулирования (ст.25)
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов

валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации:
1. Административная ответственность: штраф
Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (КОАП)
2. Уголовная ответственность: штраф, принудительные работы, лишение свободы, лишение свободы со штрафом.
Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
Статья 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

Схема 16. Ответственность за нарушение вал. законодательства