Приемы и методы технико- экономического анализа

факторного анализа

изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии.
Метод экономического анализа
Использование

Выявление и измерение причин изменений показателей

Выявление и измерение взаимосвязей между показателями

детерминированного факторного анализа
Способы
стохастического факторного
анализа
Методы оптимизационного решения экономических задач
Аналитических таблиц
Сравнение
Детализация
Относительных и

Группировки

Балансовый

Графический

Цепных подстановок

Индексный

Абсолютных разниц

Относительных разниц

Интегральный

Пропорционального деления

Корреляционный анализ

Дисперсионный анализ

Компонентный анализ

Современный многомерный факторный анализ

Экономико-математические методы

Программирова ние

Теория массового обслуживания

Теория игр

Исследование операций

резервов производства
Оценка эффективности мероприятий по совершенствованию различных аспектов хозяйственной деятельности

результатов анализа.
МАКЕТ
Подлежащее
Сказуемое
А
1
2
Показатели
Количественные характеристики

по производству продукции
(тыс. руб.)
В таблице

План производства продукции в отчетном году перевыполнен на 10%.

явлений объективной реальности.

Задачи:
выявление причинно-следственных связей между явлениями;
проведение доказательств или опровержений;
классификация

расчет среднего темпа изменения данного показателя за период (единицу времени);
сравнение

(результирующих) показателей
Тренды
(динамические ряды)
сравнение показателей за несколько лет и определение основной

значений изучаемого показателя, относящихся к некоторым последовательным интервалом или моментам

Анализ динамических рядов
(трендовый анализ)

одномерный сравнительный анализ

сопоставление по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по единому показателю.

многомерный сравнительный анализ

сравнение результатов деятельности нескольких хозяйствующих субъектов по широкому кругу показателей (комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности, рейтинговая оценка предприятий).

руб.
Цепное абсолютное отклонение
Базисное абсолютное отклонение
х
х
П2 – П1
3702-3536
166
3203-3702
-499
3327-3203
124
3671-3327
344
166
П3 – П1
3203-3536
-333
3327-3536
-209
3671-3536
135
Темп роста

, %

Цепной

Базисный

100,0

100,0

104,7

86,5

103,9

110,3

104,7

90,6

94,1

103,8

Темп прироста, %

Цепной

Базисный

0,0

0,0

Т прироста = Тр – 100%

104,7 – 100

4,7

4,7

86,5 – 100

-13,5

103,9 – 100

3,9

110,3 – 100

10,3

90,6 – 100

-4,4

94,1 – 100

-5,9

103,8 – 100

3,8

= Тр – 100%
Среднее абсолютное отклонение, тыс. руб.
= 27
Средний темп

= 100,9

Средний темп прироста, %

= 100,9 - 100

для сопоставления показателей.
Например:
средняя производительность (выработка);
средняя заработная плата;

при вычислении которого общий объем признака в совокупности равномерно распределяется

- сохраняет произведение индивидуальных значений величины

- это среднее значение показателя (хi), учитывающая вес группы (ωi), к которой относится данный конкретный показатель

как простая средняя:
7
+ 15
+ 10
3
= 10,7%
Средняя рентабельность, как средневзвешенная величина:
7

200

+ 15 ∙

80

+ 10 ∙

150

430

= 9,5%

Средняя рентабельность, как средняя геометрическая:

√

7 ∙

15 ∙

10

3

= 10,2%

и раздельном изучении их влияния на общий результат.

Задачи:
выявить и измерить

по периодам, кварталам, месяцам, декадам и т.д.
по структурным элементам
Например,
продукция

кварталам равномерное.
Фактическое производство продукции по кварталам:
NIкв. = 30 тыс.

Оцените выполнение плана по производству продукции.

-10

+

+

+10

группы по соответствующим признакам.
Область применения:
исследование зависимости в сложных явлениях

коэффициенту сменности
структурные
Позволяют изучать внутреннее строение показателей, соотношения в объекте исследования

аналитические

Используют для определения наличия, направления и формы связи между изучаемыми показателями

Сложность построения группировки

простые

сложные

объектов
3. Ранжирование совокупности по выбранному для группировки признаку
4. Выбор интервала

5. Определение среднегрупповых показателей по группировочным и факторным признакам

6. Анализ полученных средних величин, определение взаимосвязи и направления воздействий факторных показателей на изучаемый результат

!

интервалами значений
Определение числа групп по формуле Стерджеса
i =
Хmax

n

i - величина интервала (группы)

Оптимальное количество групп (по Стерджесу):

2-й подход

Деление совокупности данных на группы с НЕРАВНЫМИ интервалами значений

Возрастающие интервалы

Убывающие интервалы

где n- число групп;
N – число единиц совокупности

о тенденциях изменения показателей и взаимосвязи показателей.
Виды диаграмм
Пример
Диаграммы сравнения
Показывают соотношения

вес отдельных частей в общей величине показателя.
Диаграммы динамики
Предназначены для изображения

так как в наглядной форме отражают направление и форму связи.

означает устранение, отклонение, исключение воздействия всех факторов на величину результативного

между показателями и выделяемыми факторами;
измерение влияния изменения каждого фактора на

∙ С
Мультипликативная
А
В
Кратная
А
В + С
Смешанная

или противопоставления отдельных его сторон
Область применения:
- для целей планирования образования

остаточного влияния 2-х комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию.
Баланс рабочего

, тыс. – чел. час.

РЕСУРСЫ

ФАКТИЧЕСКОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

1.

Плановый фонд рабочего времени

на фактическую численность

2649,6

2.

Фактически отработанное время

41,2

Итого:

2690,8

Итого:

2690,8

1.

Отработано сверх-планового фонда

2601,8

89,0

Потери рабочего времени

млн. руб.

Факторы, оказавшие влияние на изменение ФЗП:
1. Численность ППП -
2.

6,0 млн. руб.

2,2 млн. руб.

известны

∑ 8,2 млн. руб.

9,1 – 8,2

=

0,9

Структура ППП

млн. руб.

годовой объем выпуска;
Чраб. – численность рабочих;
Вграб. – выработка на одного

Тдн. - среднее количество отработанных дней одним рабочим за год;
Тчас. – средняя продолжительность рабочего дня;
Вчас.раб. – часовая выработка на одного рабочего (средняя).

Вграб.

=

Чраб.

∙

Расширение модели:

Nг

=

Чраб.

∙

Тдн.

∙

Тчас.

∙

Вчас. раб.

рабочих, чел.
Фонд рабочего времени,
тыс. чел.-дн.
Показатели
Условное обозначение
план
факт
±∆
тыс. руб.
Выполнение плана, %
Nг
Чраб.
Фдн.
Часовой фонд

Фчас.

Количество отработанных дней одним рабочим за год, дни

Тдн.

Средняя продолжительность рабочего дня, часов

Тчас.

Среднечасовая выработка на одного рабочего, руб.

Вчас.раб.

24027

24258

24258 – 24027 =

+231

24258

24027

∙ 100% =

100,99

1601

1589

-12

99,25

346,15

336,67

-9,48

97,26

2674,0

2601,77

-72,23

97,3

346,15

1601

=

216,21

211,87

-4,34

97,99

2674,0

346,15

=

7,725

7,728

+0,003

100,04

24027

2674,0

=

8,9854

9,3237

+0,3383

103,8

→

→

→

→

→

изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого

7,725 ∙ 8,9854 = 23 847
Nусл2
=
Чф
•
Тднф
•
Тчаспл
•
Впл
=
= 1589 ∙ 211,87∙

Nусл3

=

Чф

•

Тднф

•

Тчасф

•

Впл

=

= 1589 ∙ 211,87∙ 7,728 ∙ 8,9854 = 23 775

Nф

=

Чф

•

Тднф

•

Тчасф

•

Вф

=

24 258

ΔN = Nф – Nпл =
= 24 258 –

в том числе за счет

Уменьшения численности рабочих:

ΔN(Чр) = Nусл1 – Nпл = 23 847 – 24 027 = - 180 т.р.

Целодневных потерь рабочего времени:

ΔN(Тдн) = Nусл2 – Nусл1 = 23 368 - 23 847 = - 479 т.р.

Увеличение средней продолжительности дня:

ΔN(Тчас) = Nусл3 – Nусл2 = 23 775 - 23 368 = + 407 т.р.

Повышения часовой выработки:

ΔN(Вчас) = Nф – Nусл3 = 24 258 - 23 775 = + 483 т.р.

ΔN(Вчас)
Проверка расчетов:
-180 + (- 479) + 407 + 483 =

отклонениям факторных показателей от их плановых (базисных) значений.
2. Расчет влияния

Алгоритм

Определение абсолютного отклонения результативного показателя:
ΔN = Nф – Nпл

ΔN = ΔN(Ч) + ΔN(Tдн) + ΔN(Тчас) + ΔN(Вчас)

3. Проверка расчетов:

216,21 ∙ 7,725 ∙ 8,9854 =
-180,1
-4,34 ∙ 1589 ∙

-476,7

+0,003 ∙ 1589 ∙ 211,87 ∙ 8,9854 =

9,1

+0,3383 ∙ 1589 ∙ 211,87 ∙ 7,728 =

880,2

Общая сумма отклонений:

+230,5

- 100% =
-0,75
-2,01
0,04
3,8
ΔN(Ч) =
Nпл ∙ΔЧ
100
=
24027∙(-0,75)
100
=
= -180,2 тыс. руб.
ΔN(Тдн) =
[Nпл

100

=

[24027 + (-180,2)] ∙(-2,01)

100

= -479,3 т.р.

ΔN(Тчас) =

[Nпл + ΔN(Ч)+ ΔN(Тдн)] ∙ΔТчас

100

=

[24027 + (-180,2) +(-479,3)] ∙0,04

100

=

= 9,3 тыс. руб.

ΔN(Вчас) =

[Nпл + ΔN(Ч)+ ΔN(Тдн) + ΔN(Тчас) ] ∙ΔВчас

100

=

=

[24027 + (-180,2) +(-479,3)+9,3] ∙3,8

100

= 888,3 т. р.

расчетов:
-180,2 + (- 479,3) + 9,3 + 888,3 = +

N(Ч)
∆ N(В)
Пример:
Nг = Ч • Вграб.
Расчет влияния изменения численности

ΔN(Ч) = ΔЧ∙ Вг0 +

Расчет влияния изменения среднегодовой выработки на 1-го рабочего на объем продукции:

Основан на суммировании приращений функции (результативного показателя), определенной как частная производная, умноженная на приращение аргумента (фактора) на бесконечно малых промежутках.

ΔЧ- ΔВг

2

ΔN(Вг) = ΔВг∙ Ч0 +

ΔЧ- ΔВг

2

руб./чел.
Ч1
В0
В1
∆ N(Ч)
∆ N(В)
Пример:
Nг = Ч • Вграб.
Nг (Ч )=

Nг (Вграб. )= Δ Вграб. • Ч1

результативного показателя;
Оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику среднего значения

на правиле, что между индексами изменения показателей сохраняется та же

Nг = Ч • Вграб.

труда и численности рабочих на изменений общего индекса объема выпуска

IN

=

В1 ∙ Ч1

∑

∑ В0 ∙ Ч0

IN

=

∑ В1 ∙ Ч1

∑ В0 ∙ Ч0

•

∑ В0 ∙ Ч1

∑ В0 ∙ Ч1

=

∑ В0 ∙ Ч1

∑ В0 ∙ Ч0

•

∑ В1 ∙ Ч1

∑ В0 ∙ Ч1

Индекс численности

Индекс производительности труда

1,0096
IЧ = 1589 / 1601 = 0,9925
0,993
IВ = 15,267 /

1,017

Проверка:

IЧ ∙ IВ = 0,9925 ∙ 1,017 = 1,0094