Налоги и налоговая система

обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. (Налоговый кодекс РФ, ст. 8.)
Безвозмездность налога означает, что его уплата не сопровождается ответным индивидуальным обязательством со стороны государственных налоговых органов. Безвозмездность налоговых платежей, вообще говоря, относительна, поскольку полученные таким образом доходы используются государством для осуществления расходов, предоставления налогоплательщикам общественных благ.

(Организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым

законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы) и следующие элементы налогообложения:

Объект налогообложения (Операции по реализации товаров, имущество, доход, стоимость реализованных товаров, прибыль, иной объект имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику);
Налоговая база (Стоимостные, физические или иные характеристики объекта налогообложения);
Налоговый период (Календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи);
Налоговая ставка (Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы);

налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, исходя из

налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить налог. Исчисление окладных налогов осуществляется налоговыми органами);
Порядок и сроки уплаты налога (Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, в наличной или безличной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается налоговым законодательством применительно к каждому налогу. Дата или период, в течении которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами месяцами, неделями и днями, указанием на событие или действие, которое должно быть совершено).

выполняют важные для экономики функции:
Фискальную (аккумуляция средств в госбюджет);
Регулирующую (стимулирование

или торможение производства тех или иных товаров);
Контролирующую (наблюдение за деятельность экономических субъектов);
Социальную (перераспределительную);
Экономическую (стимулирование развития экономики, за счет ослабления налогового бремени).

три источника налогов: ренту, прибыль, заработную плату, и исходил из

следующих принципов налогообложения:
равномерность, понимаемая как равнонапряженность, общность для всех налогоплательщиков правил и норм изъятия налога;
определенность, означающая четкость, ясность, стабильность норм, ставок налогообложения;
простота и удобство взимания налогов для налогоплательщиков;
неотягощенность (умеренность, ограниченность налога суммами, уплата которых не ложится тяжким бременем на налогоплательщика).

государства по организации системы расчета, учета и взимания налогов, сборов

и пошлин, на наш взгляд, должна опираться на следующие основополагающие принципы:

сочетание интересов государства и субъектов налоговых отношений;
справедливости;
соразмерности;
учет интересов налогоплательщиков;
экономичности.

среднего уровня налоговых ставок в стране. Кривая иллюстрирует наличие оптимального

уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимума.

и страховые взносы, введенные после отмены единого социального налога, которые

фактически имеют налоговый характер, но отсутствуют в перечне налогов в Налоговом кодексе Российской Федерации и 5 специальных налоговых режимов. Однако налоговая система находится в процессе ее совершенствования и Основными направлениями Налоговой политики Российской Федерации на 2014 и плановый период 2015-2016 годов предполагается трансформация части налогов и изменения их количества. Реформирование налоговой системы, повышение ее эффективности является важной задачей экономической политики.

базовых отраслей и спроса населения с целью снижения усугубления влияния

последствий мирового кризиса на российскую экономику. Именно на это были направлены последние изменения налогового законодательства.
Однако, несмотря на существенное реформирование налоговой системы в постпереходный период, в ней еще остается масса проблем, связанных как с налоговым администрированием, так и с оптимальным составом налогов и размером ставок, которые могли бы выполнять традиционные для налоговой системы функции.

имущество физических лиц налогом на недвижимость.
Повышение ставок акцизов на алкогольную

продукцию, табачные изделия, нефтепродукты.
Изменение специальных режимов налогообложения: постепенная отмена налога на вмененный доход и введение патентной системы налогообложения. Срок окончания переходного периода 01.01.2016 года.
Введение налога на роскошь и/или прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц.
Самые актуальные и полезные Презентации по финансовому праву для студентов и не только.

изменению законодательства Российской Федерации (млрд. рублей)