Налоговая система и налоговая политика государства

налоговой политики

и цели налоговой политики
Исследовать методы налогового регулирования

классификация налогов и сборов, взимаемых в РФ 3. Управление налоговой системой 4.

Сущность и цели налоговой политики 5. Методы налогового регулирования

Е.Н.Налоги и налогообложение (рекомендовано УМО). М.:Санкт-Петербург.- 2006 .-360с.
Худолеев В.В. Налоги

и налогообложение (рекомендовано Министерст-вом образования). М.:Форум Инфра-М.- 2006. -317 с..

Дополнительная
Перов А.В.Налоги и налогообложение М.:ЮРАЙТ.- 2006 г. -810С.
Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие (Рекомендовано Министерством образования РФ)Под редакцией Б.Х.Алиева. -2008г: «Финансы и статистика».-416с

INTERNET-РЕСУРСЫ.
1Web: http:// www.finpravo.ru
2Web: http:// www.businessuchet.ru

власти
2.Уровни осуществления налоговой политики.
3. Налоговое регулирование и его

особенности в России и зарубежных странах.

– это совокупность взаимосвязанных налогов (а также сборов, пошлин и

других платежей), взимаемых в установленном порядке в стране, и методов налогообложения, изъятия и использования налогов, а также налоговых органов.

Руси начала складываться только с конца IX века, в период

объединения древнерусских племен и земель в связи с принятием в 988 году христианства - крещением Руси. Основной формой поборов в княжескую казну была Дань.

Эпоха реформ Петра I (1672 - 1725) сыграла особую роль в становлении и развитии налогообложения. Именно в это время государство превращалось в светское общество, а поэтому церковное право отделилось от гражданского. Подушной налог составлял половину всех бюджетных доходов империи. Были введены: гербовый сбор, подушной сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов, с церковных верований и другие.

указы о сборе налогов. Налоговая система несколько упростилась.
Начало ХIХ

века знаменательно тем, что доходы бюджета России формировались главным образом за счет налогов крепостного крестьянства. Основные поступления в бюджет: подушная подать, оброчный сбор, "питейный доход" (всего около 2/3 общего числа поступлений).
В годы царствования императора Александрa I было издано также несколько указов: "Манифест об учреждении Министерств и создании Министерства финансов, ведавшего всеми источниками государственных доходов, податями и сборами ", "Об учреждении Комитета сенаторов для исчисления и распределения общего земского сбора на все губернии, соразмерно их населению и относительно выгодам" и т.п.

недвижимого имущества, акцизы на предметы массового потребления.
19 февраля 1861 г.

- император Александр II подписал "Манифест об отмене крепостного права" и "Положение о крестьянах, вышедших из крепостной зависимости, а 1 января 1863 г. - указ "Об отмене винного откупа и введении питейного акциза". За счет "питейного дохода" в 60-х гг. ХIХ века формировалось до 40% всех бюджетных поступлений.
В начале ХХ века наиболее эффективными источниками пополнения доходной части бюджета были винная монополия - 21 - 25 %, акцизные и таможенные сборы - 20 %, поступления от эксплуатации железных дорог - 18 - 23 % государственных доходов.

- 1921 гг.) - налоговая система практически ликвидируется. Был полностью

расформирован налоговый аппарат.
2 этап (1921 - 1930 гг.) - период НЭПА, восстановление и развитие налогообложения. В период НЭПА действовало 86 видов платежей в бюджет.
3 этап (1931 - 1941 гг.) - ликвидация созданной во время нэпа системы.
4 этап (1941 - 1960 гг.) - частичное восстановление налоговой системы, что было связано с необходимостью мобилизации ресурсов во время Великой Отечественной войны и в период восстановления народного хозяйства. В 50 - е годы налоги с предприятий и организаций составляли лишь 2% доходов бюджета.
5 этап (1960 - 1964 гг.) - частичная ликвидация налоговой системы, созданной на 4 этапе. В 60 - е годы вносятся существенные изменения в формы и методы аккумуляции централизованных и децентрализованных фондов денежных ресурсов. Основной доход государственного бюджета стали составлять денежные накопления, поступающие от государственных предприятий и общественных организаций.
6 этап (1965 - 1989 гг.) - реформирование налоговой системы.
В 1965 г. был установлен обязательный платеж государственных предприятий, получивший название "плата за основные фонды и оборотные средства". Вводится подоходный налог с колхозов. Отменены налоги с заработной платы рабочих и служащих, получающих до 70 рублей в месяц.
7 этап (с 1990 г.) - начало полномасштабного восстановления налоговой системы. Апрель 1990 г. - принятие Закона "О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства". Июнь 1990 г. - принят Закон "О налогах с предприятий, объединений и организаций". 27 декабря 1991 г. - принят Закон "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

взимаемых в РФ

В зависимости от органа, который взимает налог и

в распоряжение которого он поступает выделяют:
Федеральные
Региональные
Местные

акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на

прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
7) государственная пошлина
8) водный налог.

налог
Налог на имущество физических лиц

с имущества;
- при совершении сделок с ценными бумагами, на биржах

и т.п.;
- при экспорте и импорте товаров.
3. По субъекту обложения:
- с юридических лиц;
- с физических лиц.
4. По механизму формирования:
- прямые, устанавливаемые непосредственно на доход или имущество;
- косвенные, взимаются в сфере реализации или потребления и включаются в виде добавки в цену товаров, работ, услуг, т.е. в конечном счете оплачиваются потребителем.

доход или прибыль предприятий);
- с дивидендов и процентов по

вкладам;
- ресурсные платежи (на землю, недра и т.п.).
6. По использованию:
- общего назначения;
- целевого назначения (в специализированные внебюджетные фонды).
7. В зависимости от влияния налогов на мотивы экономического поведения налогоплательщика налоги делят на 2 группы:
Первая группа — это налоги и сборы, которые не зависят напрямую от деловой активности. Они являются условно-постоянными.
Вторая группа — напрямую связана с деловой активностью налогоплательщиков. Это условно-переменные налоги

исчисления и уплаты налогов, пояснения, докуметально подтверждающие правильность исчисления и

своевременность уплаты налогов и сборов;
Осуществлять налоговые проверки
Осматривать используемые налогоплательщиком для получения дохода производственные, складские и иные помещения.
Определять расчетным путем суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет. В основу таких расчетов должна закладываться информация о налогоплательщике.
Требовать устранения выявленных нарушений
Взыскивать недоимки по налогам и сборам
Привлекать для осуществления налогового контроля специалистов, экспертов, переводчиков

часть финансовой политики. Она представляет собой систему правовых норм и

организационно-экономических мероприятий регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лицами.

полученные сведения о налогоплательщике. Кроме тех, которые разглашены им самим

или с его согласия.
осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пени, штрафов. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщикам копии актов налоговой проверки и решения налогового органа.
осуществление разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах выделены НК РФ.

потенциала в разрезе плательщиков;
обеспечение согласованного развития всех отраслей и регионов;
соблюдение

комплексного подхода при выработке налоговой политики.

налогообложения и степень их прогрессии или преобладание пропорциональных ставок;
дискретность или

непрерывность налогообложения;
широта применения налоговых льгот, их характер и цели;
использование систем вычетов, скидок, изъятий и их целевая направленность;
степень единообразия налогообложения для различного рода доходов и налогоплательщиков;
методы формирования налоговой базы

перспективу, согласно которому выделяются положительные и отрицательные стороны исполнения налоговой

части бюджета, а также важные тенденции общественного развития.

и управления при выработке общих вопросов налогообложения на предстоящий период

(месяц, год).

политики