Разделы презентаций


МГИМО_БД_Тема 2_ 38 сл.ppt

Содержание

Банковское дело Содержание учебной дисциплиныТема 1. Место и роль банков на финансовом рынке Тема 2. Создание и организация деятельности банка. Отчетность банка.Тема 3. Деятельность банка

Слайды и текст этой презентации

Слайд 1 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
Кафедра
«Банки, денежное обращение и

кредит»
Доцент
Карпунин Вячеслав Иванович
МГИМО
УНИВЕРСИТЕТ
Москва 2012

БАНКОВСКОЕ ДЕЛОКафедра «Банки, денежное обращение и кредит»ДоцентКарпунин Вячеслав ИвановичМГИМОУНИВЕРСИТЕТМосква 2012

Слайд 2Банковское дело
Содержание учебной дисциплины

Тема 1.

Место и роль банков на финансовом рынке
Тема 2. Создание

и организация деятельности банка. Отчетность банка.
Тема 3. Деятельность банка по формированию ресурсной базы
Тема 4. Собственный капитал – основа деятельности банка
Тема 5. Расчетно-кассовые операции банка
Тема 6. Активные операции банка
Тема 7. Основные показатели деятельности банка
Тема 8. Финансовая устойчивость как основа функционирования банка

Банковское дело     Содержание учебной дисциплиныТема 1. Место и роль банков на финансовом рынке

Слайд 3Банковское дело
Тема 2:
«Создание и организация деятельности банка.

Отчетность банка»
Вопросы лекции:
Законодательное и нормативное регулирование банковской деятельности.
Порядок открытия,

государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков. Виды банковских лицензий.
Общие принципы деятельности коммерческого банка. Органы управления банком.
Организационная структура банка и задачи основных его подразделений.
Основные виды банковской отчетности.
Баланс банка: состав, структура и принципы его построения.
  


Банковское делоТема 2:   «Создание и организация деятельности банка. Отчетность банка»Вопросы лекции:Законодательное и нормативное регулирование банковской

Слайд 4Банковское дело
Основная литература:

Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности

/Под ред. О.И. Лаврушина. – 8-е изд., стер. – М.:

КНОРУС, 2011.
Гл. 2,3,4. Стр.66-197. Гл. 22. Стр. 740-763.
Банковское дело: учебник. /С.Р. Моисеев, М.В.Ключников, О.М.Акимов, Е.А. Власенкова, Е.О Пищулин, А.С. Калашников; под общей ред. С.Р.Моисеева. – М.: Маркет ДС, 2008. Раздел3.Гл.1.Стр. 118-123.

Банковское делоОсновная литература:Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности /Под ред. О.И. Лаврушина. – 8-е изд.,

Слайд 5Банковское дело
Дополнительная литература.
Федеральные законы:
ФЗ от 2

декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности»

(действующая редакция).
ФЗ от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (действующая редакция).
Коментарий к ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» http://prozakon.su/a42
Нормативные документы ЦБ России*
Инструкция Банка России от 02.04. 2010 г. N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
*Нормативные акты и оперативная информация ЦБ РФ «Вестник банка России» http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Vestnik
Банковское дело Дополнительная литература.   Федеральные законы:ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках

Слайд 6Банковское дело
Нормативные документы ЦБ России:
Указание ЦБ РФ от

12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления

форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями от 12.05.2011)


Банковское дело  Нормативные документы ЦБ России:Указание ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У

Слайд 7Создание и организация деятельности банка
Вопрос 1. Законодательное и нормативное регулирование

банковской деятельности.

Законодательное регулирование:
Конституция РФ. Ст. 75.
Кодексы РФ

(Бюджетный, Налоговый, Жилищный, Земельный, Гражданский…)
Федеральные Законы

Нормативное регулирование:
Положения
Инструкции
Указания
Телеграммы
Письма
Создание и организация деятельности банкаВопрос 1. Законодательное и нормативное регулирование банковской деятельности.   Законодательное регулирование:Конституция РФ.

Слайд 8Создание и организация деятельности банка
Вопрос 2. Порядок открытия, государственной регистрации

и ликвидации коммерческих банков. Виды банковских лицензий.

Банк России

– (Ст. 59 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России):
принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций,
ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций,
выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций,
приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их.

Создание и организация деятельности банкаВопрос 2. Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков. Виды банковских лицензий.

Слайд 9Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков
В ст. 13 ФЗ "О банках

и банковской деятельности" предусмотрен порядок выдачи банковских лицензий и санкции

за работу без такой лицензии.

Основополагающий нормативный документ:
Инструкция Банка России от 02.04. 2010 г. N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».*

*Домашнее задание. Изучить инструкцию Банка России от от 02.04. 2010 г. N 135-И. Составить алгоритм (порядок) «государственной регистрации и ликвидации банков». Выделить необходимые и достаточные условия регистрации
Открытие, государственная регистрация и ликвидация банковВ ст. 13 ФЗ

Слайд 10Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков
Ликвидация банков.
Под «ликвидацией» понимается прекращение

деятельности юридического лица без перехода прав и обязанностей другим юридическим

и физическим лицам.
Банк может быть ликвидирован по решению:
собственников,
суда.
А в случае банкротства банка?
Банкротство (согласно нормам гражданского права) разорение, официальное (судебное) признание арбитражным судом неплатежеспособности.
Неплатежеспособность банка (согласно нормам гражданского права) – неспособность удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязательства по уплате обязательных платежей.

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банковЛиквидация банков.Под «ликвидацией» понимается прекращение деятельности юридического лица без перехода прав и

Слайд 11Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков
NB Заявление о признании банка

банкротом может быть принято арбитражным судом, а производство по делу

о банкротстве возбуждено только после отзыва лицензии на основании заявления лиц (определенных законодательством) если
сумма требований в совокупности составляет не менее 1000 МРОТ и
эти требования не исполнены в течение 14 дней
со дня наступления даты их исполнения.

Арбитражный суд принимает решение об открытии конкурсного производства и утверждает конкурсного управляющего.
Очередность исполнения текущих обязательств кредитной организации определяется в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
Открытие, государственная регистрация и ликвидация банковNB Заявление о признании банка банкротом может быть принято арбитражным судом, а

Слайд 12Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков
Фиктивное банкротство.

Основание (основное)

для прекращения производства по делу о банкротстве:
удовлетворение всех требований кредиторов
прекращение

конкурсного производства

Это является основанием для подачи Банком России заявления о принудительной ликвидации к/о.


Открытие, государственная регистрация и ликвидация банковФиктивное банкротство.  Основание (основное) для прекращения производства по делу о банкротстве:удовлетворение

Слайд 13Виды банковских лицензий.
Законодательство предусматривает, что определенные виды предпринимательской деятельности являются

правомерными только в том случае, если они осуществляются на основе

соответствующей лицензии.

Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции только с момента получения лицензии, выданной Банком России.

Виды банковских лицензий с перечислением в них банковских операций содержаться в приложениях к Инструкции Банка России от 02.04. 2010 г. N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций".


Виды банковских лицензий.Законодательство предусматривает, что определенные виды предпринимательской деятельности являются правомерными только в том случае, если они

Слайд 14Виды банковских лицензий.
Банковская лицензия - это разрешение в форме

индивидуально определенного документа Банка России, выданное банку в подтверждение их

соответствия требованиям, предъявляемым для осуществления указанных в нем банковских операций, и обязывающее к проведению этих операций.

Признаки банковской лицензии :
официальность,
обязательность,
бессрочность,
индивидуальная определенность (персонифицированный характер лицензии),
непередаваемость,
единообразность.
Виды банковских лицензий.  Банковская лицензия - это разрешение в форме индивидуально определенного документа Банка России, выданное банку

Слайд 15Виды банковских лицензий.
Из п. п. 8.2, 8.3 и

14.1 Инструкции Банка России N 135 -И следует, что кредитные организации

могут иметь несколько видов лицензий.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Характер лицензии зависит от
срока деятельности кредитной организации,
выполнения определенных условий,*
статуса (банк или небанковская кредитная организация).

*Домашнее задание. Изучив соответствующие нормативные документы, определите «условия», необходимые для получения банком полного набора лицензий.
Виды банковских лицензий.  Из п. п. 8.2, 8.3 и 14.1 Инструкции Банка России N 135 -И

Слайд 16Виды банковских лицензий.
Первичные лицензии. Вновь созданным путем учреждения

банкам могут быть выданы следующие виды лицензий:
лицензия на осуществление банковских

операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) (при наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков);
лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Виды банковских лицензий.  Первичные лицензии. Вновь созданным путем учреждения банкам могут быть выданы следующие виды лицензий:лицензия

Слайд 17Виды банковских лицензий.
Первичные лицензии. Вновь созданной путем учреждения

небанковской кредитной организации в зависимости от ее вида могут быть

выданы лицензии следующих видов:
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для:
*расчетных небанковских кредитных организаций;
*осуществляющих депозитно-кредитные операции.

Виды банковских лицензий.  Первичные лицензии. Вновь созданной путем учреждения небанковской кредитной организации в зависимости от ее

Слайд 18Виды банковских лицензий.
Вторичные лицензии. 
Лицензии, выдаваемые в

порядке расширения деятельности, предоставляются действующим банкам.

После истечения 6

месяцев с момента получения первичной лицензии банку могут быть выданы следующие виды лицензий:
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;
лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов ("металлическая" лицензия).

Виды банковских лицензий.  Вторичные лицензии.   Лицензии, выдаваемые в порядке расширения деятельности, предоставляются действующим банкам.

Слайд 19Виды банковских лицензий.
Вторичные лицензии, которые могут быть выданы

банку, с момента государственной регистрации которого прошло не менее двух

лет:
лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;
лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Виды банковских лицензий.  Вторичные лицензии, которые могут быть выданы банку, с момента государственной регистрации которого прошло

Слайд 20Виды банковских лицензий.
Генеральная лицензия, содержащая все возможные банковские

операции, является основной. Может быть выдана банку, имеющему лицензии:
на осуществление

всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте,
выполняющему нормативные требования к размеру собственных средств (капитала).
Наличие лицензии на осуществление банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения генеральной лицензии.
Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Виды банковских лицензий.  Генеральная лицензия, содержащая все возможные банковские операции, является основной. Может быть выдана банку, имеющему

Слайд 21Виды банковских лицензий.
На практике кредитные организации, которые занимаются разными видами

деятельности, не запрещенными ст. 5 ФЗ «О банках», вынуждены получать

гораздо больше видов лицензий, чем перечислено.

Банк России лицензирует только банковскую деятельность. Остальные виды лицензий выдаются иными уполномоченными органами.
Виды банковских лицензий.На практике кредитные организации, которые занимаются разными видами деятельности, не запрещенными ст. 5 ФЗ «О

Слайд 22Создание и организация деятельности банка
Вопрос 3. Общие принципы деятельности коммерческого

банка. Органы управления банком.

Создание и организация деятельности банкаВопрос 3. Общие принципы деятельности коммерческого банка. Органы управления банком.

Слайд 23Создание и организация деятельности банка
Вопрос 4. Организационная структура банка и

задачи основных его подразделений.

Создание и организация деятельности банкаВопрос 4. Организационная структура банка и задачи основных его подразделений.

Слайд 24Создание и организация деятельности банка
Вопрос 5. Основные виды банковской отчетности.

Банковская

отчетность — это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих

финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату.

Пользователи отчетности:
1. Внешние - инвесторы, кредиторы, клиенты, Банк России (обязательная отчетность)…
2.Внутренние – руководители (управленческая отчетность), собственники, менеджеры, специалисты…

Создание и организация деятельности банкаВопрос 5. Основные виды банковской отчетности.Банковская отчетность — это единая система количественных характеристик

Слайд 25Банковская отчетность
Формирование различных видов отчетности — важная задача для всех

банков мира, но для российских - особенно важная.

Чем это обусловлено?
Это обусловлено:
существенным отличием российских стандартов и методик формирования отчетности от международных,
сильным «прессингом» (требованиями) государственных регуляторов.
Что это за регуляторы:
ЦБ России
ФСФР
Федеральная налоговая служба
Формирование различных видов отчетности, и, прежде всего, обязательной для регуляторов, — это очень сложная и затратная проблема для банков (порядка 90 форм отчетности).
Банковская отчетностьФормирование различных видов отчетности — важная задача для всех банков мира, но для российских - особенно

Слайд 26Банковская отчетность

Основные задачи :

формирование детальной,

достоверной и содержательной информации о деятельности банка и его имущественном

положении;
подробное, полное и достоверное отражение и анализ всех банковских операций для дальнейшего развития банка, принятия управленческих решений и банковского надзора;
выявление внутренних резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка, предотвращения отрицательных результатов его деятельности.
Банковская отчетность     Основные задачи :формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка

Слайд 27Классификация форм отчетности банка

Классификация форм отчетности банка

Слайд 28Формы отчетности банка
Основные формы:
Бухгалтерский баланс
Отчет о

прибылях и убытках
Отчет о движении денежных средств
Дополнительные формы:

Оборотные ведомости
Отчет о движении средств в иностранной валюте
Сведения об открытии корреспондентских счетов и остатках на них
Формы отчетности банкаОсновные формы:  Бухгалтерский баланс  Отчет о прибылях и убытках  Отчет о движении

Слайд 29Формы отчетности банка
Финансовые формы:
Бухгалтерский баланс
Отчет

о прибылях и убытках
Сведения о резервах на возможные

потери
Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
Бухгалтерские формы:
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
Отчет о кассовых оборотах
Отчет по картотеке по расчетным документам, не оплаченным в срок
Статистические формы



Формы отчетности банкаФинансовые формы:   Бухгалтерский баланс  Отчет о прибылях и убытках  Сведения о

Слайд 30Формы отчетности банка
Ежемесячная отчетность:
Информация о качестве ссуд, ссудной

и приравненной к ней отчетности
Данные о крупных

кредитах
Данные о средневзвешенных процентных ставках
Расчет собственных средств (капитала)
Расчет размера обязательных резервов
Сводный отчет о размере рыночного риска
Сведения о резервах на возможные потери
Сведения об инвестициях
Отчет уполномоченного банка по валютным операциям и т.д.
Формы отчетности банкаЕжемесячная отчетность:  Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней отчетности

Слайд 31Банковская отчетность
Кредитная организация предоставляет в территориальное
учреждение Банка России по месту

нахождения (регистрации)
годовой отчет в следующем объеме:
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского

учета за отчетный
год
Отчет о прибылях и убытках за отчетный год с учетом событий
после отчетной даты
Сводная ведомость оборотов по отражению событий после
отчетной даты
Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету
Пояснительная записка



Банковская отчетностьКредитная организация предоставляет в территориальноеучреждение Банка России по месту нахождения (регистрации)годовой отчет в следующем объеме:Оборотная ведомость

Слайд 32Банковская отчетность
В пояснительной записке к годовому отчету банка должны
быть представлены:
Перечень

основных операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата
Сведения о

проводимых операциях в разных регионах
Обзор существенных изменений, произошедших в деятельности
Перечень событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость, стратегию, предметно-функциональные политики за отчетный год
Обзор направлений, степень концентрации рисков
Обзор изменений учетной политики (влияние на сопоставимость
показателей деятельности)
Изменения в учетной политике на следующий отчетный финансовый год
Результаты инвентаризации статей баланса
Сведения о дебиторской, кредиторской задолженности
Принципы и методы учета отдельных статей баланса

Банковская отчетностьВ пояснительной записке к годовому отчету банка должныбыть представлены:Перечень основных операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение

Слайд 33Банковская отчетность
Кредитные организации должны публиковать формы
отчетности ежегодно и ежеквартально.
По

состоянию на 1января года, следующего за отчетным –
Годовой отчет


По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 сентября квартальную
отчетность в составе:
Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)
Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)
Данные о движении денежных средств
Информация об уровне достаточности капитала
Величина резерва на покрытие сомнительных долгов

Банковская отчетностьКредитные организации должны публиковать формыотчетности ежегодно и ежеквартально. По состоянию на 1января года, следующего за отчетным

Слайд 34Банковская отчетность

Годовой отчет должен быть опубликован в течение 10 дней
(40

дней квартальная отчетность) после проведения
годового собрания акционеров (участников).
Банк после

публикации годовых (квартальных) отчетов
предоставляет в территориальное учреждение Банка
России:
оригинал издания в котором была опубликована отчетность
аудиторское заключение с приложением публикуемой отчетности

Банковская отчетностьГодовой отчет должен быть опубликован в течение 10 дней(40 дней квартальная отчетность) после проведениягодового собрания акционеров

Слайд 35Создание и организация деятельности банка
Вопрос 6.
Баланс банка: состав, структура,

принципы его построения.

Баланс - главный инструмент анализа деятельности банка.

Состав (публикуемая форма):
Активы
Пассивы
Источники собственных средств
Внебалансовые обязательства

Создание и организация деятельности банкаВопрос 6. Баланс банка: состав, структура, принципы его построения. Баланс - главный инструмент

Слайд 36Принципы бухгалтерского учета

Принципы бухгалтерского учета

Слайд 37План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ
А. Балансовые счета
Раздел 1.

Капитал и фонды
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Раздел 3.

Межбанковские операции
Раздел 4. Операции с клиентами
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Раздел 6. Средства и имущество
Раздел 7. Результаты деятельности
Б. Счета доверительного управления
В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставной капитал
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолжность (невозможность взыскания)
Раздел 7.Корреспондирующие счета
Г. Срочные операции
Д. Счета депо


План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФА. Балансовые счетаРаздел 1. Капитал и фондыРаздел 2. Денежные средства

Слайд 38План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ
Все счета делятся на

две группы.
Балансовые счета подразделяются на:
счета первого порядка - синтетические, указывающие

номер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, номер счета первого порядка (01) - корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками - 301;
счета второго порядка - аналитические, отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков - последовательно:
30102 - корреспондентские счета к/о в Банке России
30104 …
30106 …
30109 - корреспондентские счета к/о - корреспондентов
и т.д.
В следующей колонке указывается признак счета - А или П.
Внебалансовые счета отражают движение ценностей и
документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на
хранение, инкассо или комиссию.


План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФВсе счета делятся на две группы.Балансовые счета подразделяются на:счета первого

Слайд 39 Баланс - главный инструмент анализа деятельности банка
Баланс

- главный инструмент анализа деятельности банка.
Для целей анализа

производится:
структурирование отдельных частей баланса
группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа, например, выявления ликвидности баланса.
Далее отдельные группы активов и пассивов сопоставляются
по срокам
видам затрат
источникам затрат
группам клиентов
В процессе сопоставления рассчитывают оценочные и нормативные показатели, позволяющие определить финансовое положение кредитной организации.

Баланс - главный инструмент анализа  деятельности банка  Баланс - главный инструмент анализа деятельности банка.

Обратная связь

Если не удалось найти и скачать доклад-презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Что такое TheSlide.ru?

Это сайт презентации, докладов, проектов в PowerPoint. Здесь удобно  хранить и делиться своими презентациями с другими пользователями.


Для правообладателей

Яндекс.Метрика