1 Ф И Н А Н С О В Ы Й М Е Н Е Д Ж М Е Н Т Занятие 4. Метод сопутствующих

Е Н Е Д Ж М Е Н Т

Занятие 4.
Метод

Тьютор:
Яковлев Сергей

общую прибыль компании. В соответствии с ним необходимо классифицировать все

Сопутствующие затраты - затраты, которые будут понесены лишь в случае реализации данного варианта действий. Этих затрат не будет, если данный вариант действий не будет реализован.

Несопутствующие затраты – затраты, которые не зависят от принятия решения:
неизбежные – возникнут в будущем вне зависимости от принятого варианта действий;
невозвратные – уже понесённые затраты, которые не вернутся вне зависимости от варианта действий.

Все несопутствующие затраты исключаются из анализа, так как не оказывают влияния на решение.

результате принятия решения: "польза" (реальные доходы).
+ 2) возможность избежать расходования

- 3) дополнительное расходы, возникающие в результате принятия решения: "вред" (реальные затраты).

- 4) упущение какого-либо притока денежных средств вследствие принятия решения: "вред" (альтернативные затраты).

При проведении анализа сопутствующие затраты 1), 2) учитываются со знаком "+", а сопутствующие затраты 3), 4) - со знаком “-“.

То есть влияние на прибыль = реальные доходы + избегаемые затраты – реальные затраты – альтернативные затраты. Если влияние на прибыль положительно, то решение выгодно, если – отрицательно, то решение невыгодно.

денежное выражение операционных целей организации на некоторый период времени
Роль
элемент

Функции
прогнозирование и планирования

Содержание
планируемая и фактическая стоимость ресурсов (входов)

планируемая и фактическая стоимость результатов ее деятельности (выходов)

источники финансирования

направления вложений

информационное обеспечение

оценка деятельности

контроль эффективности

коммуникация и координация

мониторинг и контроль

мотивация

получила название – пирамиды целей
Планирование и составление бюджетов (как элементов

_____________________________________________________________________________
Школа «ЧЕ-ЛИНК» курс «Финансовый менеджмент»

Стратегические цели и задачи

Видение, миссия и ценности

Долгосрочные планы

Тактические цели и конкретные задачи

Среднесрочные планы

Оперативные цели и отдельные задачи (задания)

Краткосрочные планы

бюджета
Определение отклонений
Выявление и объяснение причин отклонений
Корректирующие действия
Определение корректирующих действий
Корректировка бюджета

компании
Производственный план
Бюджет закупок
Бюджет прямых трудовых затрат
Производственный
бюджет
Бюджет коммерческих расходов
Бюджет
продаж
Запланированный доход от

Бюджет движения денежных средств (прогноз денежных потоков)

Прогноз отчета о прибылях и убытках

Прогноз
баланса

Административный бюджет

Бюджет НИОКР

Бюджет капитальных вложений

Бюджет накладных производственных затрат

Общий бюджет
операционных затрат

нижнего уровня имеет прошлый опыт "урезания" бюджета наверху, он может

_____________________________________________________________________________
Школа «ЧЕ-ЛИНК» курс «Финансовый менеджмент»

в котором запланированы конкретные значения доходов и расходов для каждой

_____________________________________________________________________________
Школа «ЧЕ-ЛИНК» курс «Финансовый менеджмент»

Гибкий бюджет – это бюджет, в котором показатели регулируются в зависимости от уровня деятельности организации. Он представляет собой «переменный бюджет» статьи которого являются либо постоянными, либо определены как переменные величины, зависящие от объема деятельности

часто пересматриваемый бюджет, который составляется на год или даже более

В конце каждого короткого периода:
Проводится анализ исполнения бюджета на этот период
По результатам анализа при необходимости в планы последующих периодов вносятся изменения
Часть бюджета, соответствующая прошедшему периоду, удаляется из бюджета
Новый раздел за аналогичный короткий период добавляется в конец бюджета

Периодический бюджет – это бюджет, который разрабатывается на определенный период времени и по завершения периода, процедура разработки бюджета повторяется.

_____________________________________________________________________________
Школа «ЧЕ-ЛИНК» курс «Финансовый менеджмент»

4

5

разных уровней и с общими целями организации
УТВЕРЖДЕНИЕ
бюджета
КОНТРОЛЬ
(мониторинг) исполнения бюджета
ПЛАН-ФАКТ
исполнения бюджета

бюджета и управления им:
_____________________________________________________________________________
Школа «ЧЕ-ЛИНК» курс «Финансовый менеджмент»