Слайд 14. Управление прибылью банка
4.1. Организация процесса управления прибылью банка
Слайд 2Организация процесса управления прибылью банка
Целью управления прибылью является достижение
ее оптимального значения при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности
баланса.
Основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
планирование доходов, расходов и прибыли банка;
применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).
Слайд 3Организация процесса управления прибылью банка
Подразделения банка, участвующие в управлении прибылью:
1.
Функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, участвующие в проведении активных
и пассивных операций.
Слайд 4Организация процесса управления прибылью банка
Функции функциональных подразделений по управлению прибылью:
оценка
и анализ рентабельности создаваемых продуктов;
контроль за рентабельностью отдельных сделок;
предоставление информации
в сводные аналитические департаменты для оценки рентабельности банка в целом.
Слайд 5Организация процесса управления прибылью банка
2. Казначейство.
Функции:
составление плана доходов и расходов;
анализ
и оценка уровня прибыли и рентабельности банка в целом;
разработка рекомендаций
о величине процентной маржи, процентных ставок, уровне комиссионного вознаграждения и т.д.
Слайд 6Организация процесса управления прибылью банка
3. Бухгалтерия, которая обеспечивает казначейство и
функциональные подразделения необходимой информацией.
4. Служба внутреннего контроля, в функции которой
входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли.
Слайд 7Организация процесса управления прибылью банка
Основные направления контроля включают следующее:
проверка
соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в отношении организации учета доходов,
расходов, формирования и использования прибыли;
проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы;
проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;
проверка использования прибыли.
Слайд 84.2. Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка
К способам оценки
и регулирования уровня прибыли банка относят:
структурный анализ доходов, расходов и
сложившихся источников формирования прибыли;
анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка;
оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов;
факторный анализ показателей доходности и рентабельности банка.
Слайд 9Структурный анализ доходов
Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов
и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения
в будущем.
Позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.
Слайд 10Структурный анализ доходов
Все виды доходов коммерческого банка по форме можно
разделить на три группы:
Процентные доходы (проценты, полученные за предоставленные кредиты
и от вложений в ценные бумаги – долговые обязательства и векселя).
Комиссионные доходы (операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию и т.д.).
Прочие виды доходов (дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценки ценных бумаг, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, доходы, связанные с реализацией имущества, сдачей имущества в аренду и т.д.).
Слайд 11Структурный анализ доходов
Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и
комиссионного доходов.
Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен
стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском.
Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистой прибыли формировалось за счет этого источника.
Слайд 12Структурный анализ доходов
По степени стабильности выделяются:
стабильные доходы (процентный доход по
ссудам, процентный и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную
комиссию);
нестабильные доходы (доходы рыночного характера, например связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также разовые (полученные штрафы, доходы от продажи имущества).
Слайд 13Структурный анализ расходов
Расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:
1. Операционные расходы.
1.1.
Процентные расходы (проценты за полученные кредиты и по вкладам).
1.2. Комиссионные
расходы (плата за инкассацию, полученные гарантии).
1.3. Расходы от операций на финансовых рынках (расходы по переоценке ценных бумаги валют).
1.4. Прочие операционные расходы.
2. Расходы по обеспечению деятельности банка (на содержание аппарата управления, зданий и сооружений, арендная плата).
3. Прочие расходы.
Слайд 14Структурный анализ расходов
Величина процентных расходов и их доля в общей
массе расходов зависят от структуры пассивов, а, именно, от доли
платных обязательств.
Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования физических лиц.
Самыми дорогими являются вклады населения и межбанковские кредиты.
Слайд 15Структурный анализ расходов
! Д/з 1. Ставки на межбанковском рынке.
2. По
своему банку составить рейтинг ресурсов по стоимости (от самых дорогих
к самым дешевым).
Желательно, чтобы темп роста процентных доходов опережал темп роста процентных расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение средств снижалась быстрее, чем доход от их размещения.
Слайд 16Финансовые коэффициенты для оценки прибыльности
В мировой банковской практике используют следующие
показатели прибыльности:
1. Прибыльность активов (Return On Assets – ROA):
ROA =
ЧП/А
2. Прибыльность собственного капитала (Return On Equity – ROE):
ROE = ЧП/СК
Слайд 17Финансовые коэффициенты для оценки прибыльности
3. Прибыль на акцию.
Па = ЧП/
кол-во обыкновенных акций
4. Прибыль на одного сотрудника.
Пс = ЧП/среднесписочное кол-во
сотрудников
Слайд 18Финансовые коэффициенты для оценки прибыльности
5. Спред прибыли – разница между
средним уровнем процента, полученного на активы, приносящие доход, и средним
уровнем процента, выплаченного по обязательствам.
Спред = ПД/Ад – ПР/ППС
Слайд 19Финансовые коэффициенты для оценки прибыльности
6. Чистая процентная маржа – мера
(степень) эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных ресурсов
банка. Определяется как отношение чистого процентного дохода на среднюю величину активов, приносящих доход.
ЧПМ = (Пполуч. – П уплач.)/Ад
Слайд 20Декомпозиционный анализ прибыли по модели Дюпона
Многоэтапный метод анализа банковской финансовой
информации на основе определений взаимосвязи и взаимозависимости следующих показателей:
1) маржа
прибыли;
2) мультипликатор капитала;
3) доходность активов.
Слайд 21Декомпозиционный анализ прибыли по модели Дюпона
Этапы анализа по данной модели:
1.
На первом этапе анализа идет разложение показателя прибыльности капитала на
две составляющих:
ЧП/СК = ЧП/А * А/СК
ЧП/CК - размер прибыли на 1 руб СК
ЧП/А - размер прибыли на 1 руб активов
А/СК - мультипликатор СК
Слайд 22Декомпозиционный анализ прибыли по модели Дюпона
2. На втором этапе определяются
факторы, позволяющие оптимизировать рентабельность активов:
ЧП/А = ЧП/ВД * ВД/А
ВД –
валовой доход
ЧП/ВД – маржа прибыли (размер прибыли в рубле суммарного дохода)
ВД/А – доходность активов (суммарный доход на 1 руб. активов).
ЧП/ВД = (ВД – ПР – НПР – Налог на П) / ВД
ВД/А = (ПД + НПД) / А
НПД – непроцентные доходы
Слайд 23Декомпозиционный анализ прибыли по модели Дюпона
3. Третий этап - количественная
оценка влияния показателей
ЧП/СК = ДА * МП * МК
МП –
маржа прибыли
МК – мультипликатор капитала
⌂ ЧП/СК= (ДА-ДА0)*МП*МК
⌂ ЧП/СК= ДА0*(МП-МП0)*МК
⌂ ЧП/СК= ДА0* МП0*(МК-МК0)
Декомпозиционный анализ строится на основе факторного анализа.
