Дисциплина: Г осударственное регулирование экономики

экономики

2.  Бюджетный федерализм и эффективность
бюджетного регулирования

Налоги

и налоговая политика в государственном регулировании экономики

4.  Налоговая система и ее эффективность в
Российской Федерации

Слайд.2

экономики

Бюджетная система федеративного государства - основанная

на экономических отношениях и государственном устройстве, регулируемая законодательством совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Слайд.3

доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;
3. Принцип самостоятельности бюджетов;
4.

Принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;
5. Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;
6. Принцип сбалансированности бюджета;
7. Принцип эффективности использования бюджетных средств;
8. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
9. Принцип прозрачности (открытости);
10. Принцип достоверности бюджета;
11.Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств;
12. Принцип подведомственности расходов бюджетов;
13. Принцип единства кассы.

Слайд.4

образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач

и функций государства и местного самоуправления.

Консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами.

Доходы:
Налоговые;

Неналоговые;

Безвозмездные

Расходы
Оборона;
Общегосударственные
вопросы;
Национальная
экономика;
Национальная
безопасность;
Социальная политика

Слайд.6

органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению

и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

и исполнительной власти, связанных с определением основных направлений развития бюджетных

отношений и выработкой конкретных путей их использования в интересах граждан, общества и государства.

Цели и задачи бюджетной политики Российской Федерации формулируются в увязке целями и задачами налоговой и таможенно-тарифной политики.

Слайд.8

минимизации восприимчивости внутренних экономических условий к колебаниям внешней конъюнктуры для

сырьевых стран.

В бюджете РФ на 2018-2020 годы установлен предельный объем расходов, который не может превышать суммы нефтегазовых доходов, рассчитанных исходя из базовой цены на нефть. Планка отсечения по цене на нефть в обновленном бюджетном правиле устанавливается на уровне $40 за баррель. Дополнительные нефтегазовые доходы, полученные от цены выше этой планки, будут направляться в резервы.

млрд.руб.

такое устройство бюджетной системы государства, при котором каждый из уровней

государственной власти располагает собственным бюджетом и действует в рамках закрепленных за ним бюджетных полномочий.

Бюджетный федерализм используется при анализе и регулировании межбюджетных отношений, если схемы устройства бюджеты многоуровневая.

финансовых отношениях с центром;

Разграничение сфер финансовой деятельности и ответственности между

центром и субъектами Федерации;

Самостоятельность бюджетов различных уровней;

Субсидиарность

Слайд.13

которому задачи должны решаться на самом низком, малом и удаленном

от центра иерархическом уровне, где решение этих задач возможно и эффективно.
Указанный принцип определяет основы вертикального распределения полномочий и позволяет более эффективно использовать средства и ресурсы, дает возможность выборным органам уровней выполнять свои полномочия в тесном контакте с населением, с полным пониманием его потребностей, обладая необходимой самостоятельностью принятии решений в рамках федерального законодательства.

Слайд.14

налогов и других доходов в соответствии с расходными обязательствами уровней;

межбюджетные трансферты

Российской Федерации другому бюджету.* (на материалах сайта http://www.admomsk.ru)

и местных бюджетов;

· снижение федерального регулирования налоговой базы регионов;

· повышение

эффективности бюджетных расходов и бюджетная консолидация;

· создание предсказуемых, прозрачных и комфортных условий предоставления финансовой помощи

федерального бюджета могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до пяти

лет.
В случае, если предоставленные бюджетные кредиты не погашены в установленные сроки, остаток непогашенных кредитов, включая проценты, штрафы и пени, взыскивается за счет межбюджетных трансфертов, а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

Предлагается продлить на 7 лет срок возврата бюджетных кредитов, предоставленных

регионам в 2015-2017 годах, предусмотрев погашение в 2018-2019 годах в размере 5% от суммы основного долга, в 2020 году – в размере 10% от суммы основного долга, в 2021-2024 годах – равными долями по 20% от суммы основного долга.

Эти предложения позволят субъектам Российской Федерации обеспечить равномерное погашение задолженности по бюджетным кредитам и высвободить средства для финансирования приоритетных расходных обязательств.

Слайд 19

вариативности разработок бюджетов;

Смягчение бюджетного правила;

Концентрация бюджетных ресурсов на

создание условий экономического роста (проведение активной инвестиционной политики, вложение в человеческий капитал, поддержка несырьевого экспорта).

налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и

физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги и система налогообложения занимают существенное место в обеспечении надлежащего ГРЭ.

Слайд 21

и функционированием всей финансовой системы страны. Выступая в качестве особой

формы взаимосвязей государства и субъектов рыночной экономики, налоги играют исключительно важную роль в регулировании их деятельности.

Социально-экономическое содержание налогов раскрывается в их функциях:

функций должно стимулировать процесс инновационно-
инвестиционного развития экономики.

целенаправленному использованию налогообложения в интересах решения задач социально-экономического развития общества.

В современных условиях через налоговую политику реализуются цели инвестиционной и инновационной стратегии, структурных изменений в производстве, внешнеэкономической деятельности.

счет введения новых налогов, повышения ставок действующих налогов;

Налоговый маневр;

Введение

либо отмена налоговых льгот;

Расширение налоговой базы при неизменных налогах.

Слайд.26

предусмотрены следующие меры:

А) Предсказуемые фискальные условия
«отвязать» уровень налоговой нагрузки от

динамики цен на нефть;
не повышать налоговую нагрузку для добросовестных налогоплательщиков.

Б) Сокращение теневого сектора
изменения структуры налоговой нагрузки со снижением ставок прямых налогов на труд и повышением ставок косвенных налогов;
пресечение злоупотреблений с использованием различных налоговых режимов.

равных конкурентных условий

-Установление дифференцированного подхода к определению размера государственной пошлины

для лиц, осуществляющих розничную торговлю алкогольной продукцией, в зависимости от количества мест осуществления деятельности.

Российской Федерации

Налоговая система РФ — это основа для выполнения государством

своих функций и главный источник доходов федерального, региональных и местных бюджетов.

Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

3 уровня:

- федеральный;
- региональный;
местный.

Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению

в который он подлежит.

их плательщики;

нормативно-правовая база;

органы государственной власти в налоговой сфере. 
Слайд.

31

доходами субъекта экономики:

Прогрессивные

Пропорциональные (плоские)

Регрессивные
Слайд. 33

налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК

РФ.
К ним относятся:
НДФЛ;
налог на прибыль организаций;
НДС;
акцизы;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
госпошлина.
В эту категорию попадают и специальные налоговые системы: УСН, ЕНВД, раздел продукции, ЕСХН и ПСН.

налог на игорный бизнес
на имущество организаций.

Власти регионов

имеют возможность изменять условия налогообложения по своему усмотрению и в пределах, принятых Налоговым кодексом. Например, регионы могут устанавливать налоговую ставку, но не более размера, прописанного в НК РФ. Все изменения закрепляются законами субъектов РФ.

Слайд. 35

в них изменения и дополнения в рамках Кодекса.

К местному

налогообложению относятся:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
торговый сбор.

налогообложения (ОСНО).

2.Упрощенная система налогообложения (УСНО).

3.Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

4.Единый

сельхозналог (ЕСХН).

5.Патент (ПСН).

Слайд. 37

поступлений, сколько стимулирующим ее воздействием на развитие национальной экономики, на

качество экономического роста, стимулирование инвестиций и инноваций.

Перспективы развития налогообложения связаны с переходом на возмездную концепцию налогов, когда налоги будут рассматриваться в качестве платы за услуги, оказываемые государством.

Слайд. 38