Документальное оформление и Учет кассовых операций

отражение в учете ее результатов.

кодекс Российской Федерации (часть 1, часть II).
Трудовой кодекс Российской Федерации.
Федеральный

закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. N 402‑ФЗ.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. N 34н.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению (утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. N 94н

ЦБР от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых

операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".
Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств".
Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".

и временного хранения наличных денег и денежных документов.
Кассовые операции –

это операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов.
Кассовые денежные средства – наличные деньги и денежные документы, находящимися в кассе предприятия
Кассовые документы – документы, оформляющие кассовые операции.

выполнение операций с наличными денежными средствами;
контроль соблюдения кассовой и расчетной

дисциплины;
своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;
строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;
своевременное проведение инвентаризации денежных средств

в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары,

выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (но не более 92 рабочих дней), в рабочих днях;
Nс - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

оказанные услуги учитывают объем выдач наличных денег за исключением сумм

наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам

где L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм
наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы,
стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в
рублях;
Р - расчетный период (не более 92 рабочих дней);
Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в
банке наличных денег, в рабочих днях.

ведомость (платежная ведомость);
книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
кассовая

книга.

денежные средства в кассе организации);

50-2 - Операционная касса -

(учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор);

50-3 - Денежные документы и др.

почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и

другие денежные документы.

Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

главным бухгалтером (бухгалтером) с полистным пересчетом наличных денег;
2) при проведении

ревизий;
3) при проведении инвентаризации;
4) при аудиторской проверке;
5) при налоговых проверках налоговыми органами

средств в кассе подлежат оприходованию с отнесением их на финансовые

результаты деятельности предприятия:
Дт 50 - Кт 91 "Прочие доходы и расходы".

б) Если обнаружена недостача денег, то она должна быть взыскана с кассира:
- на выявленную сумму недостачи
Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - Кт 50;
- на сумму недостачи, отнесенную на виновных лиц
Дт 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»- Кт 94;
- при поступлении наличных денег от виновного по возмещению ущерба
Дт 50 - Кт 73-2