экономика Налоги, уплачиваемые гражданами

обеспечение деятельности государства и нужд общества

В) функции налогов:
Фискальная
Распределительная
Контрольная
Регулирующая (стимулирующая, дестимулирующая,

Г) классификация налогов:
по способу взимания:
Прямые:
Налоги на товары и услуги (потребитель)-акциз, НДС
Косвенные:
С дохода, имущества
По объекту налогообложения:
Доходы;
Имущество;
Вид деятельности.
По субъекту налогообложения:
Физические и юридические лица
По уровню бюджетной системы:
Федеральные:
НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира;
Региональные: н
налог на имущество,
Транспортный,
на игорный бизнес
Местные:
земельный,
Налог на имущество физических лиц
По цели использования:
общие, специальные
По источнику уплаты:
Стоимость;
Расходы;
Прибыль;
зарплата
По характеру изменения налоговых ставок:
Прогрессивный;
Регрессивный;
Пропорциональный.
По периодичности уплаты:
Периодично-календарные.
по методу взимания:
Начисления;
Удержания;
Кадастровый.

2. Налоговые льготы:
А) понятие;
Б) классификация налоговых льгот:
Изъятия
1)изъятия из налогообложения
для отдельных категорий лиц.
2)необлагаемый налогом
минимум дохода
Налоговые скидки
Освобождение:
понижение налоговой ставки 
уменьшение налогового оклада
отсрочка или рассрочка уплаты налога
налоговый кредит
возврат ранее уплаченного налога
зачет ранее уплаченного налога
В) лица имеющие налоговые льготы:
Герои СССР, РФ,
инвалиды,
ветераны ВОВ и других боевых действий, физические лица, имеющих право на получение социальной поддержки
Чернобыльцы
Родители (до 18 и 24 лет)

3. налоговая ответственность:
А) понятие;
Б) формы: штраф, пени
В)виды:
уголовная,
Административная,
Дисциплинарная,
санкции

урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением

Налоговая система рф

налоги

субъекты

Объекты

Налоговые ставки

Налоговые льготы

Ответственность налогоплательщика

налогообложение

Физические лица

юридические лица

Доходы (прибыль)

имущество

вид
деятельности

регрессивные

пропорциональные

прогрессивные

Необлагаемый минимум

Понижение налоговых ставок

Изъятие элементов объекта из базы налогообложения

уголовная

административная

дисциплинарная

финансовые санкции

1. Пропорциональный налог — сумма налога пропорциональна доходам работников.
2. Регрессивный налог—налог тем выше, чем ниже доход.
3. Прогрессивный налог—налог тем выше, чем выше доход

системы налогообложения

по уровню
бюджетной
системы

Федеральные
региональные
местные

по способу
уплаты

прямые
косвенные

по цели
использования

Общие
специальные

и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств,

Налоги

Признаки налогов

Обязательный характер

Уплата налога - конституционно-правовая обязанность

безвозмездность

уплата налога не влечет встречной обязанности государства оказать налогоплательщику публичные услуги или совершить в его интересах конкретные действия

Денежная форма уплаты

налог - денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Публичные цели налогообложения

Финансовое обеспечение деятельности государства и нужд общества

Функции налогов

Обеспечение финансирования государственных расходов

распределение налоговых платежей

контроль за финансово-хозяйственной деятельно­стью организаций и граждан, за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов

фискальная

распределительная

контрольная

регулирующая

усиление государ­ственного вмешательства в экономические процессы

стимулирующая;
дестимулирующая;
воспроизводст­венная

налогообложения
физические;
Юридические лица
по уровню
бюджетной системы
федеральные;
Региональные;
местные
по

общие;
специальные

по источнику
уплаты

стоимость;
Расходы;
Прибыль;
зарплата

по характеру
изменения
налоговых ставок

пропорциональные;
Прогрессивные;
регрессивные

по периодичности
уплаты

периодично-календарные

по методу
взимания

начисления;
Удержания;
кадастровый

Классификация налогов

региональные

Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес

федеральные

местные

косвенные

прямые

Налоги на товары и услуги, которые фактически оплачивает потребитель, т.к. они включены в цену товара.

Например, акциз, НДС, таможенная пошлина

Налогоплательщик платит данные налоги непосредственно с дохода или имущества.


Все остальные налоги.

категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении

Налоговая льгота

Изъятия
1)изъятия из налогообложения для отдельных категорий лиц.
2) необлагаемый налогом минимум дохода
Налоговые скидки
Освобождение:
понижение налоговой ставки 
уменьшение налогового оклада
отсрочка или рассрочка уплаты налога
налоговый кредит
возврат ранее уплаченного налога
зачет ранее уплаченного налога

Классификация налоговых льгот

ребенка, не достигшего возраста 18 лет либо 24 лет, если

от уплаты налога освобождены инвалиды I и II групп и инвалиды с детства, лица, получающие пенсию по утрате кормильца и так далее. От уплаты имущественного налога освобождаются ветераны ВОВ, а также участники иных боевых действий

Герои СССР, РФ,
инвалиды,
ветераны ВОВ и других боевых действий, физические лица, имеющих право на получение социальной поддержки

ветераны ВОВ и других боевых действий;
Герои СССР, РФ и Социалистического Труда;
инвалиды I и II групп;
чернобыльцы

Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Льготы по уплате налога на имущество для физических лиц

Льготы по уплате земельного участка

Льготы по уплате транспортного налога

совершение налогового правонарушения уполномоченными на то государственными органами к налогоплательщикам

виды налоговой ответственности

штраф

пени

уголовная

сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ)

уклонение
от уплаты

административная

непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (статья 15.6 КоАП РФ)

таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (статья 194 УК РФ);

налогов и (или) сборов с физического лица (статья 198 УК РФ);

налогов и (или) сборов с организации (статья 199 УК РФ);

неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ);

нарушение сроков представления налоговой декларации (статья 15.5 КоАП РФ);

грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (статья 15.11 КоАП РФ);

объектов налогообложения;

неуплата или неполная уплата сумм налогов;

невыполнение налоговым

нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;
уклонение от постановки на учет в налоговом органе;
нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
непредставление налоговой декларации;