Слайд 1ФИНАНСЫ
СТРАХОВАНИЕ
УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ
Клейман Анна Владимировна,
к.э.н., доцент кафедры учета и финансов
Слайд 21. Сущность финансов, их функции и роль в рыночной экономике
Сущность
финансов
Признаки финансов как экономической категории
Отличия финансов от денег и кредита
Причины
возникновения финансов
Финансовые ресурсы
Функции финансов: распределительная функция, контрольная функция.
Роль финансов в экономике
Роль финансов на этапах процесса воспроизводства: роль финансов в производстве, распределении, обмене, потреблении.
Слайд 3Финансы – система экономических отношений по поводу формирования и использования
денежных фондов и средств в соответствии с функциями и ролью
государства, предприятий, кредитной системы, финансового рынка, населения
≠
ФИНАНСЫ
ДЕНЬГИ
Слайд 4Функции финансов
Распределительная функция
Контрольная функция
Можно указать и другие функции, упоминаемые
в литературе:
Стимулирующая
Воспроизводственная
Функция формирования фондов
Функция распределения фондов
И т.п.
Слайд 52. Понятие и структура финансовой системы
Понятие финансовой системы.
Сферы
и звенья финансовой системы.
Централизованные и децентрализованные финансы.
Государственные и
муниципальные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, финансы страхования, финансы домашних хозяйств, финансы кредитно-банковской системы как элементы финансовой системы, их взаимосвязь.
Роль отдельных элементов финансовой системы, их взаимосвязь
Слайд 6Финансовая система – совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе
которых образуются и используется фонды денежных средств
Элементы финансово системы
Государственные финансы
Финансы
страхования
Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, учреждений, организаций)
Слайд 7ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
ФИНАНСЫ
СТРАХОВАНИЕ
ФИНАНСЫ
ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ
СУБЪЕКТОВ
Государственный
бюджет
Государственные
внебюджетные
фонды
Государственный
кредит
Личное
страхование
Имущественное
страхование
Финансы
коммерческих
организаций
Финансы
некоммерческих
организаций
ФИНАНСЫ ФИНАНСОВЫХ
ПОСРЕДНИКОВ
ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ
ХОЗЯЙСТВ
ФИНАНСЫ
ИПБОЮЛ
Слайд 83. Понятие, структура и роль финансового рынка в экономике
Сущность
финансового рынка.
Финансовые инструменты.
Финансовые институты.
Структура финансового рынка.
Рынок
ценных бумаг, кредитный рынок, валютный рынок и другие элементы финансового рынка.
Значение финансового рынка в экономике.
Влияние финансового рынка на экономику
Слайд 9Финансовый рынок – организованная или неформальная система торговли финансовыми инструментами.
На этом рынке происходит обмен деньгами, предоставление кредита и мобилизация
капитала
Слайд 10Структура финансового рынка:
Рынок ценных бумаг
Кредитный рынок
Валютный рынок
Страховой
рынок
Рынок межбанковских кредитов
Вексельный рынок
Рынок золота и драгоценных
металлов
Слайд 114. Виды, формы и методы финансового контроля
Сущность финансового контроля.
Виды финансового контроля: государственный и негосударственный финансовый контроль.
Формы финансового
контроля: предварительный, текущий, последующий финансовый контроль.
Методы финансового контроля: проверка, финансовый анализ, ревизия, мониторинг, наблюдение, надзор как методы финансового контроля
Слайд 12Виды финансового контроля
Государственный
Ведомственный
Неведомственный
Негосударственный
Внутрихозяйственный
Аудит
Контроль, осуществляемый в порядке надзора (банковский,
страховой и т.п)
Общественный
Слайд 13Формы финансового контроля
Предварительный
Текущий
Последующий
Слайд 14Методы финансового контроля
Проверка
Наблюдение
Надзор
Анализ
Ревизия
Слайд 15Органы государственного финансового контроля в РФ
органы общей компетенции — осуществляют
контроль в отношении достаточно широкого круга вопросов (например, Счетная палата
РФ, Главное контрольное управление Президента РФ, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора РФ и др.)
органы отраслевой компетенции (Федеральная служба по финансовым рынкам)
органы межотраслевой компетенции (Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба)
Также – см. файл «Государственный финансовый контроль»
Слайд 165. Содержание и задачи финансовой политики. Финансовая стратегия и тактика
Сущность
финансовой политики.
Финансовая политика на макроэкономическом и микроэкономическом уровне.
Финансовая
стратегия и финансовая тактика.
Финансовый механизм.
Финансовый аппарат.
Направления финансовой политики на макроэкономическом уровне.
Направления финансовой политики на микроэкономическом уровне
Слайд 17Финансовая политика – комплекс мероприятий в области финансов
Финансовая стратегия
– долговременный план
Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа
развития общества, отличается гибкостью, подвижностью и обычно задачи финансовой тактики ограничены годом или несколько большим промежутком времени
Слайд 18Задачи финансовой политики
обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых
ресурсов
установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых
ресурсов
организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами
выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии
создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами
Слайд 19Финансовая политика на макроуровне включает следующие направления:
1) налоговую политику
2) бюджетную
политику
3) денежно-кредитную политику
4) институциональные преобразования
5) инвестиционную политику
6) социальную политику
Слайд 2022. Сущность и характеристики страховой защиты
Страхование. Страховая деятельность.
Причины
возникновения страхования.
Способы формирования страховых фондов. Государственные страховые фонды. Фонды
самострахования. Фонды страховых организаций.
Страховая защита как услуга страховой организации. Взаимное страхование.
Страховая услуга как особый товар и ее характеристики
Слайд 21Страхование – создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты
имущественных интересов физических и юридических лиц от непредвиденных случайных по
своей сути событий, сопровождающихся ущербами
Слайд 22Страховая защита – услуга, предоставляемая страховыми организациями
Потребительная стоимость страховой
услуги заключается в обеспечении страховой защиты
Стоимость страховой услуги (цена)
выражается в страховом взносе (премии), которую страхователь уплачивает страховщику
Слайд 23Материальным воплощением экономической категории страховой защиты служит страховой фонд. Различают
страховые фонды:
государства
его административных единиц
отраслей общественного производства
предприятий
отдельных граждан
специальных страховых организаций
Слайд 2423. Сущность и классификация страхования
Сущность страхования.
Классификация страхования, признаки
классификации.
Формы страхования: обязательное страхование и добровольное страхование.
Отрасли страхования:
личное страхование и имущественное страхование.
Виды страхования
Слайд 25Страхование – это экономическая категория, связанная с формированием целевых денежных
фондов за счет страховых взносов и их использования для защиты
имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий – страховых случаев
Субъекты страхования
страхователь
страхỏвщик
застрахованный
выгодоприобретатель
страховой агент
страховой брокер
страховой актуарий
Слайд 26Субъекты страхования
Субъекты, оказывающие профессиональные услуги в области страхования:
Страховщики
Страховые актуарии
Объединения страховщиков
Субъекты,
интересы которых защищаются:
Страхователи
Застрахованные лица
Выгодоприобретатели
Посредники:
Страховые агенты
Страховые брокеры
Слайд 27 2
Страхователь
Страховщик
1 – прямое страхование без участия посредников
2 – страхование,
опосредованное участием страхового агента
3 – страхование, опосредованное участием страхового брокера
Страховой
брокер
Страховой агент
2
3
3
1
Слайд 28Страхование как финансовая услуга обеспечивает:
Возмещение страховщиком расходов денежных средств, которые
могут возникнуть при причинении ущерба застрахованному объекту
Минимизацию потерь при неудачном
развитии бизнеса
Сохранность собственных средств застрахованного, при причинении им ущерба другим лицам
Обеспечение накопления необходимой суммы к назначенному времени
Возмещение расходов, при наступлении неблагоприятных для личности застрахованного события
Слайд 29Формы страхования
Обязательное страхование
Добровольное страхование
Слайд 30ОТРАСЛИ
СТРАХОВАНИЯ
ПОДОТРАСЛИ
СТРАХОВАНИЯ
ВИДЫ
СТРАХОВАНИЯ
Медицинское
Страхование
имущества
Страхование
ответственности
Личное
страхование
Имущественное страхование
Страхование
предпринимательских
рисков
Страхование жизни
Пенсионное
От несчастных случаев
Страхование на дожитие
до
определенного возраста
Страхование на случай
смерти
Страхование на случай
наступления определенных
событий
Страхование средств наземного транспорта
Страхование грузов
Страхование имущества граждан
Страхование имущества юридических лиц
КЛАССИФИКАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ
Слайд 3124. Самострахование и прямое страхование: общие и отличительные признаки
Страхование и
способы формирования страховых фондов.
Самострахование, его преимущества и недостатки.
Прямое
страхование, его преимущества и недостатки.
Общие черты самострахования и прямого страхования.
Отличительные черты самострахования и прямого страхования
Слайд 32Самострахование – организационно-правовая форма страхования с целью формирования хозяйствующим субъектом
или физическим лицом за счет собственный средств страхового резерва и
его использования для компенсации ущерба, причиненного непредвиденными неблагоприятными событиями.
Слайд 33Прямое страхование (или страхование) организуется с учетом недостатков самострахования. При
страховании резервы создаются профессионально специализированными в страховом деле предприятиями за
счет страховых взносов (премий) страхователей.
Слайд 34Отличия самострахования от прямого страхования:
В самостраховании отсутствует или ограничена пространственная
раскладка ущерба, вследствие чего для обеспечения реальной страховой защиты формируемые
страховые резервы должны достигать величины, сопоставимой с ожидаемым ущербом
При самостраховании страховой резерв может быть сформирован как в натуральной, так и в денежной форме
Самострахование позволяет субъекту самому контролировать, размещение временно свободных денежных средств страхового резерва
Слайд 3525. Функции и принципы страхования
Функции страхования
Рисковая функция
Предупредительная функция
Сберегательная функция
Контрольная
функция
Слайд 36Принципы страхования:
принцип эквивалентности
принцип случайности
принцип замкнутой раскладки ущерба
принцип распределения ущербов на
территории и во времени
Слайд 3726. Страховая премия, страховой тариф, факторы их формирования
Страховая премия
как цена страховой услуги.
Страховой тариф.
Элементы страхового тарифа: брутто-ставка,
нетто-ставка, нагрузка.
Экономическое значение брутто-ставки, нетто-ставки, нагрузки.
Факторы, определяющие величину брутто-ставки, нетто-ставки и нагрузки
Слайд 38Страховой тариф и страховая премия
Тарифная ставка (страховой тариф) – это
цена страхового риска и других расходов по ведению страхового дела.
Страховой
тариф – 0,495 %
Страховая премия – это цена страховой услуги, определяемой как произведение страховой суммы на страховой тариф
Слайд 39Страховой тариф определяется в процентах (в расчете на 100 денежных
единиц страховой суммы) либо в промилле (в расчете на 1000
денежных единиц страховой суммы):
Слайд 40Структура брутто-премии (страхового тарифа):
Слайд 41Нетто-ставка определяет величину нетто-премии
Нагрузка отражает долю расходов страховщика в страховой
премии
Слайд 42На размер нетто-ставки влияют два фактора:
вероятность наступления страхового случая по
данному договору
ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется как отношение ожидаемой
величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному договору
Слайд 43Цена страховой услуги может колебаться под влиянием следующих факторов:
изменение спроса
и предложения на рынке страховых услуг
величина банковского процента
финансовое положение страховщика
размер
и структура страхового портфеля страховой компании
уровень управленческих расходов страховщика
фаза жизненного цикла страховой услуги
Слайд 4427. Сущность, виды и особенности формирования страховых резервов
Страховой фонд. Теории
формирования страхового фонда.
Страховые резервы: резервы по страхованию жизни; резервы
по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).
Резерв незаработанной премии. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков. Резерв произошедших, но незаявленных убытков. стабилизационный резерв. Резерв предупредительных мероприятий. Математический резерв
Слайд 45Страховой фонд – резерв материальных или денежных средств, предназначенный для
возмещения ущербов
государственные фонды
фонды самострахования
фонды страховых компаний
Основные организационные формы
страховых фондов:
Слайд 46Теории страхового фонда:
Марксова теория страхового –источником образования страхового фонда служит
прибавочная стоимость
Амортизационная теория страхового фонда (А. Вагнер) – страховой фонд
создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт
Слайд 47Страховые резервы – это денежные фонды, образуемые страховыми организациями, для
обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм
Слайд 48Резервы российских страховых организаций подразделяются на:
резервы по страхованию жизни
резервы по
видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования)
Слайд 49В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы:
математический резерв
резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
резерв выплат по заявленным,
но неурегулированным страховым случаям
резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям
резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
выравнивающий резерв
Слайд 50Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни включают:
резерв незаработанной
премии (РНП);
резервы убытков:
резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ)
резерв произошедших, но
незаявленных убытков (РПНУ)
стабилизационный резерв (СР)
резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по ОСАГО
иные страховые резервы
Слайд 5128. Система страхового обеспечения. Франшиза и предел собственного удержания страхователя
Страховое
обеспечение.
Система страхового обеспечения.
Система пропорциональной ответственности.
Система предельной ответственности.
Система первого риска.
Франшиза. Условная и безусловная франшиза.
Собственное удержание страхователя
Слайд 52Система страхового обеспечения – это метод расчета страхового возмещения в
соответствии с условиями страхования:
Страхование по действительной стоимости
Система пропорциональной ответственности
Система первого риска
Система предельной ответственности
Слайд 53Франшиза
Размер франшизы – определяемый договором страхования размер убытка, подлежащий возмещению
со стороны страховщика, и который страхователь возмещает самостоятельно
Условная – освобождение
страховщика от ответственности за ущерб, не превышающий установленную сумму, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу
Безусловная – данная франшиза применяется в безоговорочном порядке без всяких условий
Слайд 54Собственное удержание страхователя – часть ущерба, которая остается на риске
страхователя и не покрывается страховым возмещением
Слайд 5595. Понятие, структура и факторы формирования себестоимости продукции
Сущность себестоимости продукции.
Структура себестоимости продукции.
Виды себестоимости
Факторы формирования себестоимости
Маржинальный анализ: понятие, особенности,
значение.
Слайд 56Себестоимость – стоимостная оценка затрат ресурсов, используемых в процессе производства
и реализации продукции (работ, услуг)
Слайд 57Классификация затрат по статьям калькуляции
сырье
основные материалы
вспомогательные материалы
(минус) возвратные отходы
приобретение
комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних организаций
топливо и
энергия на технологические цели
заработная плата основных производственных рабочих
дополнительная заработная плата основных производственных рабочих
отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих
расходы на подготовку и освоение производства
общепроизводственные расходы, в том числе:
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
цеховые расходы
общехозяйственные расходы
потери от брака
прочие производственные расходы
расходы на продажу
Слайд 62Маржинальный анализ
(операционный анализ, анализ взаимосвязи затрат, объема продаж и
прибыли, CVP-анализ (costs, volume, profit – анализ «затраты – объем
– прибыль»), анализ безубыточности)
фокусирует внимание на влиянии на прибыль следующих факторов:
цены на продукцию
объем продаж
переменные расходы на единицу продукции
общая величина постоянных расходов
структура реализованной продукции
Слайд 63Маржинальный доход – это превышение выручки от реализации над всеми
переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.
Маржинальны доход =
Выручка
от реализации продукции
– Переменные затраты на этот же объём продукции
Слайд 64Основные показатели маржинального анализа
маржинальная прибыль (сумма покрытия постоянных затрат)
чистая
прибыль
точка безубыточности (количеств о продукции в денежном выражении, при котором
выручка предприятия равна всем его затратам)
запас/недостаток финансовой прочности (разница между выручкой на настоящий момент и точкой безубыточности)
эффект операционного рычага (характеризует величину предпринимательского риска, или влияние структуры затрат на маржинальную прибыль предприятия)
Слайд 65Графический способ проведения анализа поведения затрат, прибыли и объёма продаж
ОБЪЕМ
ПРОДАЖ
ИЗДЕРЖКИ
ВЫРУЧКА
Зона убытков
Точка безубыточности
Зона прибыли
VC
FC
Маржинальная
прибыль
Слайд 6696. Затраты, издержки и расходы предприятия: сущность и классификация
Сущность затрат,
расходов, издержек.
Взаимосвязь и отличие понятий «затраты», «расходы», «издержки».
Классификация
затрат: сущность и цели классификации.
Признаки классификации затрат: по экономическим элементам, по статьям калькуляции и другие признаки
Слайд 67Затраты – трансформируемые в результат экономической деятельности ресурсы
Расходы – это
часть затрат, понесенных предприятием в связи с получением дохода (то
есть затраты, относящиеся к реализованной продукции)
Издержки производства – это совокупность затрат живого и овеществленного труда на производство продукции, выраженных преимущественно в денежной форме
Слайд 68
Группировка затрат
по экономическим элементам
материальные затраты
затраты
на оплату труда
отчисления на социальные нужды
амортизационные отчисления
прочие затраты
Слайд 69Классификация затрат по статьям калькуляции
сырье
основные материалы
вспомогательные материалы
(минус) возвратные отходы
приобретение
комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних организаций
топливо и
энергия на технологические цели
заработная плата основных производственных рабочих
дополнительная заработная плата основных производственных рабочих
отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих
расходы на подготовку и освоение производства
общепроизводственные расходы, в том числе:
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
цеховые расходы
общехозяйственные расходы
потери от брака
прочие производственные расходы
расходы на продажу
Слайд 70Классификация затрат
по периодичности возникновения
единовременные
текущие
периодические
Слайд 71Классификация затрат
по составу
одноэлементные (простые) затраты
комплексные (сложные)
затраты
Слайд 72Классификация затрат
по отношению к технологическому процессу
основные затраты
накладные
затраты
Слайд 73Классификация затрат
по отношению к изменению объема производства
постоянные
затраты
переменные затраты
Слайд 74Классификация затрат
по способу отнесения на себестоимость единицы продукции
прямые
затраты
косвенные затраты
Слайд 75Классификация затрат
по отношению к процессу производства
затраты предметов
труда
затраты средств труда
затраты живого труда
Слайд 76Классификация затрат
по участию в процессе производства
производственные затраты
затраты на
продажу (коммерческие)
Слайд 77Классификация затрат
по возможности планирования:
планируемые
непланируемые
Слайд 78Классификация затрат
по степени готовности продукции
затраты на готовую продукцию
затраты
в незавершенном производстве
Слайд 79Классификация затрат
по объектам управления
затраты по операционным и географическим
сегментам
затраты в местах возникновения
затраты в центрах затрат
затраты в центрах ответственности
Слайд 80Классификация затрат
по отношению к периоду
зарезервированные затраты
расходы будущих периодов
(отложенные затраты)
Слайд 81Классификация затрат
по функциям управления
затраты на маркетинг
затраты на материально-техническое
обеспечение
затраты на сбыт продукции и др.
Слайд 82В целях совершенствования учета и контроля различают
контролируемые затраты
неконтролируемые затраты
Слайд 83Классификация затрат
по эффективности (целесообразности):
производительные затраты
непроизводительные затраты
Слайд 84Классификация затрат
по возможности нормирования
нормируемые затраты
ненормируемые затраты
Слайд 85Классификация затрат
по отношению к принимаемому решению
нерелевантные затраты
релевантные затраты
