Слайд 1
Лекція 5
Позапланові перевірки, що проводяться за зверненням правоохоронних органів та
суду
Слайд 2План
Правові засади проведення позапланових перевірок за зверненням правоохоронних органів та
суду.
Особливості проведення ревізії (планової/позапланової) за зверненням правоохоронних органів.
Особливості проведення документальної
позапланової перевірки за звернення правоохоронного органу.
Підстави, умови та результати проведення органами прокуратури перевірок при здійсненні нагляду за додержанням і застосуванням законів.
Слайд 3
1. Правові засади проведення позапланових перевірок за зверненням правоохоронних органів
та суду.
1. КПК України - п. 6 ч. 2 ст.
36; п. 4 ч.1 ст. 40, ст. 79, ч. 2 -3 ст. 93 , Ст.99;
2. Закон України «Про міліцію» - п. 24 ч.1 ст. 11;
3. Закон України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю» - п «в» п.2 ст. 12;
4. Закон України «Про оперативно-розшукову діяльність» - п.3 ч.1 ст. 8;
5. Закон України «Про службу безпеки» - п.2 ч. 2 ст. 25
Слайд 4прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового
розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням
слідчий органу досудового
розслідування, який несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій
Слайд 5Висновки ревізій та акти перевірок набувають ознак документа як доказу факту
чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження (ст. 99
КПК України).
ПОСТАНОВА СЛІДЧОГО, ПРОКУРОРА Є ПІДСТАВОЮ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ, А НЕ ДЛЯ ЗАПИТУ.
Увага! Призначаючи перевірку, слідчий, прокурор виконує функцію по збиранню доказів.
Слайд 6
Вимога про призначення перевірки (ревізії) правоохоронними органами повинна ґрунтуватися на
конкретних матеріалах:
- виявлення у справі
окремих фактів - злочинів, з яких випливає необхідність документальної перевірки всієї діяльності окремих підрозділів підприємства або певної посадової особи (необхідність виявлення окремих фактів розкрадань з використанням первинних документів, установлення фактів обманювання покупців тощо);
- обґрунтована вимога звинувачуваного про перевірку його свідчень, що суперечать звинуваченням, через дослідження первинних документів та облікових регістрів (конкретні посилання на незадовільний стан обліку та звітності на цьому підприємстві);
- необхідність перевірки за первинними документами зізнання звинуваченого про скоєння зловживань з використанням бухгалтерських документів;
- обґрунтований висновок бухгалтера-експерта про неможливість надати висновок за поставленими перед ним запитаннями без попереднього проведення перевірки (ревізії).
Слайд 82. Особливості проведення ревізії (планової/позапланової) за зверненням правоохоронних органів
ст.
11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю
в Україні;
п.п. 27-34 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією України, її територіальними органами, який затверджений постановою КМ України від 20.04.2006 р. № 550.
Слайд 10клопотання слідчого або прокурора про
призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на
її проведення
постанова слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії, винесеної після повідомлення посадовій особі підконтрольної установи, що ревізується, про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення
інформація про факти, що свідчать про порушення об'єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії
Слайд 11 Звернення правоохоронного органу, постанова слідчого або прокурора,
рішення суду долучаються до матеріалів ревізії і залишаються в контролюючому
органі.
Увага! Звернення правоохоронного органу, що не відповідає вказаним вище вимогам до та/або не належить компетенції контролюючого органу, підлягає поверненню протягом 10 робочих днів правоохоронному органу для уточнення.
Слайд 123. Особливості проведення документальної позапланової перевірки за звернення правоохоронного органу
Документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення
суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону (п. 78.1.11. ст. 78 ПК України)
Слайд 13Щодо права слідчого, прокурора у межах КПК України призначати проведення
перевірок суб'єктів господарювання
Увага! Законодавством України передбачено право слідчого, прокурора у
межах КПК України відповідною постановою призначати проведення перевірок суб'єктів господарювання. Такі постанови є обов'язковими для виконання контролюючим органом
Слайд 14Щодо права платника податків на оскарження висновків акта перевірки
Слайд 15Щодо права адміністративних судів на призначення перевірок у порядку, визначеному
пп. 78.1.11 ст. 78 ПК України
Увага! Положення законодавства України не
передбачають право адміністративних судів України на призначення перевірок, що, своєю чергою, виключає можливість органів ДПС, за таких обставин, на їх проведення.
Слайд 16
4. Підстави, умови та результати проведення органами прокуратури перевірок при
здійсненні нагляду за додержанням і застосуванням законів
Закріплені
у ст. 19 Закону України «Про прокуратуру» повноваження прокурорів на проведення перевірки виконання законів розповсюджується як на норми права вищої юридичної сили – закони України, так і на підзаконні нормативні акти, винесені на їх виконання (ухвала Київського апеляційного адміністративного суду у справі № 2а-13895/10/2670 від 15 березня 2012 р. ).
Увага! До повноважень прокуратури не віднесено нагляд за законністю виконавчого провадження у цивільних, господарських та адміністративних справах. Такий нагляд поширюється лише на виконання судових рішень у кримінальних справах, які пов’язані із обмеженням особистої свободи громадян (Постанова ВАС України від 02.07.2013 р. № К/9991/85374/11 )
Слайд 18Підстави для проведення перевірки
письмові звернення органів державної влади, органів
місцевого самоврядування, депутатів усіх рівнів, фізичних та юридичних осіб
власна ініціатива
прокурора за умови наявності даних, що свідчать про можливі порушення законності
Слайд 19Для здійснення перевірки прокурор приймає постанову, копія постанови надається:
1)
представнику підприємства, установи, організації незалежно від форм власності, підпорядкованості чи
приналежності. Представником є у повноважена посадова особа, що очолює або входить до складу керівних органів або власник чи юридична особа, яка уповноважена діяти від їх імені.
2) фізичній особі-підприємцю.
Слайд 20Порядок надання копії постанови:
- надається представнику особисто;
- шляхом передачі до
підрозділу, який здійснює реєстрацію вхідних документів;
- надсилається через пошту
чи в інший спосіб.
Про винесення якої обов’язково інформується керівник суб’єкта господарювання.
Слайд 21Умови проведення перевірок в порядку нагляду за зверненнями осіб
Попередній розгляд
письмового звернення
компетентними органами виконавчої влади,
органами місцевого самоврядування, їх
посадовими
чи службовими особами відповідного рівня.
Виняток - заяви та повідомлення про
кримінальні правопорушення
2. Неприйняття компетентними органами та особами, у тому числі у встановлені строки, рішень з питань письмових звернень.
Слайд 22Оформлення результатів перевірки
Результати перевірки оформляються доповідною запискою
Проекти документів, які готуються
прокурором:
1) подання;
2) постанова про ініціювання притягнення особи до адміністративної відповідальності;
3)
протокол про адміністративне правопорушення;
4) позовна заява (заява), апеляційна скарга до суду у передбачених законом випадках.
Слайд 23 Відповідно до ч. 5 ст. 23 Закону
України «Про прокуратуру» у разі відхилення подання в цілому чи
частково або неповідомлення прокурора про результати розгляду подання, а також якщо подання не вносилося, прокурор може звернутися до суду щодо:
1) визнання незаконним нормативно-правового акта відповідного органу повністю чи в окремій його частині;
2) визнання протиправним рішення чи окремих його положень і щодо скасування або визнання нечинним рішення чи окремих його положень;
3) визнання протиправними дій чи бездіяльності, зобов’язання вчинити певні дії або утриматися від вчинення певних дій.