Лекция № 2. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации

вопросы:
1. Понятие государственного финансового контроля, его принципы и виды.
2. Система

органов государственного финансового контроля, их правовой статус, функции, задачи и компетенция. Правовые основы аудита.
3. Формы и методы государственного финансового контроля.

Обязательная литература:
Финансовое право России [Текст] : учебное пособие для бакалавров.( отв. ред. М. В. Карасева). 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 369 с.
Ю. А. Крохина. Финансовое право России [Текст] : учебник 2-е изд., перераб. и доп. - М. : НОРМА, 2007. - 688 с.
Финансовое право [Текст] : учебник (отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко) 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2007. - 528 с.
Нормативно-правовые акты:
Конституция РФ.
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ Раздел IX.
Федеральный закон от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"Статья 11.
Федеральный закон от 05. 04. .2013 N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации«
Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»
Указ Президента РФ от 13.06.2012 N 808 "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу" (вместе с "Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу")
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 8 июня 2004 года N 729 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КОНТРОЛЬНОМ УПРАВЛЕНИИ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Указ Президента РФ от 02.02 .2016 №41 « О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере»
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. «О Министерстве финансов Российской Федерации»
Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 N 703 "О Федеральном казначействе«

Определение состояния
учета использования
материальных ценностей
и денежных средств
2. Выявление

характера
совершенного
правонарущения
(недостача, растрата и др.) и
лиц, виновных в его
совершении

3. Установление основных
причин и условий,
способствующих
правонарушениям

4. Определение мер по
совершенствованию учета
использования материальных
ценностей и устранению
причин, способствующих
злоупотреблениям

5. Решение вопроса о
привлечении виновных
к юридической
ответственности

и
доказанность
информации в
актах проверок
и ревизий
Согласованность
действий
контрольных
органов
Четкость и
логичность
предъявляемых
контролерами
требований

проведения
финансовых
операций
текущий – во
время проведения
финансовых
операций
последующий –
после проведения
финансовых
операций
По субъектам
осуществления
По

содержанию

государственный

общегосудар-
ственный

ведомствен-
ный

муниципальный

внутрихозяйствен-
ный

независимый
(аудит)

бюджетный

налоговый

банковский

контроль за
страховой
деятельностью

таможенный

валютный

контроль
Парламент
Счетная
палата РФ
Федеральное
казначейство
ФС ФБН
ФНС
ФТС
Правоохрани-
тельные
органы
ЦБ РФ
Аудит
Служба ЦБ РФ
по
фин.рынкам.
Аудит
Органы
валютного
контроля:

-Правительство
РФ;
-ЦБ РФ;
-ФСФБН


Агенты
валютного
Контроля:
-там. и

налог.
органы;
-уполномоч.
банки;
-проф. участ.
рынка цен.
бумаг и др.

РФ
I. Органы представительной государственной власти
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЮТ
III. Органы

исполнительной власти

II. Президент РФ
(-Контрольное Управление
аппарата Президента РФ,
-ФСФМ)

IV. Банк России

Высшие исполнительные органы
субъектов РФ

Исполнительные органы
местного самоуправления

Правоохранительные
органы

Министерство финансов РФ

ФСФБН

ФНС

Федеральное
казначейство

Правительство РФ

проверки
По содержанию
Обязательные
Инициативные
Внутрифирменные
Внешние
Банковский
аудит
Страховой
аудит
Аудит внебюджетных
фондов и бирж,
инвестиционных
фондов
Общий
аудит

кредит. историй
проф.участником
рынка цен. бумаг
страховой,
клиринговой орг.
товарной, валютной
или

фондовой биржей
негосуд. пенсионным,
акцион. инвестицион-
ным фондом (их
управл. компанией)
- иные фонды

Объем выручки
от продажи продукции
(работ, услуг) организации
(за искл. с\х кооперативов)
за предшеств. отчетному
год превышает 400
млн.руб. или сумма
активов бух. баланса
на конец года
предшеств. отчетному
превышает 60 млн. руб.

Ценные
бумаги орг.
допущены к обращению
на торгах фонд. бирж или иных организаторов
торговли
на рынке ценных бумаг

Если орг. (за искл. органов
власти представляет или публикует
сводную бухг. (финансовую)
отчетность

с письмами,
заявлениями о
нарушениях
финансовой
дисциплины
Проверка
выполнения
указаний об
устранении
нарушений
финансовой
дисциплины
Обследование

валютных ценностей)
плановая
внеплановая
По охватываемому периоду
деятельности
По объему ревизуемой
деятельности
фронтальная (полная)
выборочная (частичная)
комплексная (по всем
направлениям)
тематическая

(по одному или
нескольким направлениям)