Налоги и бюджет

налогов
Домашнее задание

физических и юридических лиц».
Налоговый Кодекс:
«Под налогом, сбором, пошлиной и другим

платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях устанавливаемых законодательными актами.

уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков

сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий. Например, являются платой за услуги (например, государственная пошлина) или платой за разрешение на какую-то деятельность и т.д.

вместе с государством как таковым.

Налоги - это живое, развивающееся и чрезвычайно интересное

явление в истории развития общества.

Налоги связаны с крупнейшими событиями в истории и имеют важное значение в  развитии культуры человечества.

власть во все времена нуждалась в средствах для своего содержания.
В

Древнем мире и Средневековье налоги – бессистемные платежи, преимущественно в натуральной форме.

налоги становятся основным источником дохода бюджета многих государств.
Появляются прямые

и косвенные налоги.

научно-теоретические воззрения на природу налогообложения.
Налоги приобретают системный и комплексный

характер.

относит налоговые преступления к наиболее опасным деяниям в сфере экономической

деятельности.

«Тот, кто умышленно пытается любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога, предусмотренного Сводом законов США, а также от соответствующего платежа, виновен в совершении фелонии (тяжкого преступления) и должен быть наказан штрафом в размере 100 тыс. долларов или лишением свободы на срок до пяти лет либо обоим наказаниям вместе с уплатой понесенных обвиняемым судебных издержек» (§ 7201 разд. 26 Свода законов США).

(применение налогов как инструментов воздействия на экономическое

поведение производителей и потребителей через налоговые льготы, повышение налоговых ставок)
КОНТРОЛЬНАЯ
(позволяют контролировать деятельность фирм и учитывать доходы граждан)
СОЦИАЛЬНАЯ
(сглаживают неравенство доходов через различные ставки налогообложения и освобождение от налогов социально-незащищенных категорий населения. Сдерживание производства и потребления вредной продукции)

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:

ПООЩРИТЕЛЬНАЯ
(признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом, налоговые льготы Героям Советского Союза и РФ, участникам Великой Отечественной войны)

организаций, которые по законам страны государство может взимать для формирования

своих доходов;
Методы определения величины платежей по видам налогов;
Методы организации сбора и использования налогов;
Государственные налоговые органы

из которых рассчитываются денежные суммы, подлежащие уплате.
Ставка налога - это

величина платы, которую налогоплательщики должны внести в доход государства в расчете на единицу налогообложения.

по мере величины облагаемого дохода или стоимости имущества);
(страны: США, Франция,

Швеция, Великобритания, Китай)
Пропорциональная (используется единая ставка налогообложения); (страны: Россия, Литва, Эстония, Украина)
Регрессивная (ставка налога построена зеркально по отношению к прогрессивной: в ней предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода). Используется редко, только в условиях значительной заинтересованности государства в росте объекта налогообложения. (РФ: налог на фонд заработной платы). Об
В ряде стран налогов нет: Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Бахрейн, Оман, Кувейт.

люди и фирмы отвечают на главные вопросы экономики);
Справедливость (в каждой

стране справедливо свое налогообложение. Задача государства, чтобы налоги были соразмерны с возможностью налогоплательщика их платить); Справедливость горизонтальная и вертикальная.
Эффективность (налоговая система с одной стороны – должна давать государству необходимые ему доходы, а с другой - не должна быть слишком дорогим и сложным делом).
Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков – каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.
Принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа.
Принцип определенности и точности налогов – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.

или имущества налогоплательщика
Прямые налоги делятся на:
Реальные (земельный, подомовой, имущественный);
Личные (подоходный

налог, налог на доходы от денежного капитала, налог на прибыль)

налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
Косвенные налоги делятся на:
Индивидуальные (акцизы);
Универсальные (налог на добавленную стоимость);
Фискальные монополии (лицензии, разрешения и т.д.)
Таможенные пошлины (экспортные, импортные)

товаров, и в результате этого не связано непосредственно с доходом

или имуществом фактического плательщика.
Закон возлагает юридическую обязанность внесения суммы налога в казну на предприятие, производящее или реализующее товары, оказывающее услуги, за счет выручки.
-акцизы, (алкоголь, табак, ювелирные изделия)
-налог на добавленную стоимость,
-налог с продаж.

человек, тем большую долю своего дохода он отдает государству в

виде этих налогов.

Это наиболее удобная для мобилизации доходов в казну форма, позволяющая оперативно и регулярно получать крупные суммы.

В нем заложены возможности воздействия на экономику, стимулирования или сдерживания производства по тем или иным направлениям, возможности регулирования потребления, при этом — быстрого реагирования на экономические процессы.

Обсуждаем, спорим…

У государства нет подтвержденной информации о том,

чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход. При этом сами граждане становиться на учет как ИП и платить налоги не спешат.
Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

высоким уровнем безработицы;
финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов,

из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или
доплачивать зарплату в конвертах;
значительными суммами обязательных  фиксированных взносов ИП за себя, которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии;
неравномерным уровнем занятости и зарплат.

и цены связаны между собой. Налоги являются частью цены. Влияние

налогов на цены зависит от вида налога и порядка его включения в цену. Например, в себестоимость продукции включаются платежи (налоги): за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, налоги на рекламу, земельный налог и т. д.
Цена является основой для определения налоговой базы. В механизм расчета почти всех значимых налогов заложена цена реализации товаров.
С одной стороны, налоги влияют на уровень цен, с другой - величина налоговых поступлений зависит от цен. Поэтому при установлении налогов следует исходить из того, что они должны быть не слишком велики и способствовать предпринимательской деятельности, а с другой - быть достаточными для поддержания требуемого уровня бюджетных расходов.

Темы эссе
1. Налоги

для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы.
А. Смит

2. Налоги для государства то же, что паруса для корабля.
Екатерина П Великая

3. Налоги – нервы государства.
Цицерон

4. Не бывает хороших налогов.
У.Черчилль