Налоговая нагрузка

за какой-то период налогов в какой-либо экономической базе за тот

же период, позволяющая оценить влияние величины налоговых платежей на доходность и рентабельность оцениваемого субъекта.

государства в целом или по его регионам;
по отраслям хозяйства страны

или регионов;
по группе сходных предприятий;
по отдельным хозяйствующим субъектам;
на конкретного человека.

ситуаций в стране или ее регионе — для Минфина России;
Планирования

проверочных налоговых мероприятий и совершенствования системы налогового контроля — для Минфина России, ФНС России;
Анализа результатов своей работы, оценки рисков проведения налоговых проверок и прогнозов дальнейшей деятельности — непосредственно для налогоплательщиков.

Двн),

где: ННп — налоговая нагрузка по налогу на прибыль;
Нп —

налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации;
Др — доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;
Двн — внереализационный доход, определенный по данным декларации по прибыли.

нагрузка по НДС;
Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;
НБобщ

— налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт).

нагрузка по НДФЛ;
Нндфл — НДФЛ, начисленный к уплате по декларации;
Дндфл

— доход по декларации 3-НДФЛ.

нагрузка по УСН;
Нусн — УСН-налог, начисленный к уплате по декларации;
Дусн

— доход по УСН-декларации.

нагрузка по ЕСХН;
Несхн — ЕСХН-налог, начисленный к уплате по декларации;
Десхн

— доход по ЕСХН-декларации.

— налоговая нагрузка по ОСНО;
Нндс — НДС, начисленный к уплате

по декларации по НДС;
Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации по прибыли;
В — выручка, определенная по отчету о прибылях и убытках (т. е. без НДС).

примечание, что в случае, если налогоплательщик также платит иные налоги

(на землю, воду, транспорт, имущество, НДПИ, акцизы, природные ресурсы), то начисления по этим налогам учитываются в расчете. НДФЛ в этом перечне отсутствует, а значит, в отличие от формулы, определенной для расчета совокупной налоговой нагрузки, не участвует в формировании аналогичного результата по отдельным налоговым режимам.

для самостоятельного установления величины риска выездной налоговой проверки, рекомендуется следующее:
Определить

свою совокупную налоговую нагрузку и сравнить ее с аналогичным показателем за 2017-2018 годы по своему основному виду деятельности из приложения № 3 к приказу № ММ-3-06/333@.

расчету налогоплательщиками показателей, служащих для налоговых органов критерием для отбора

кандидатов на выездную налоговую проверку, обещая им в случае поддержания показателей налоговой нагрузки на уровне среднеотраслевых значений:
высокую вероятность не включения в план выездных проверок;
максимально возможное благоприятствование при взаимодействии.

изменение или оптимизация которых может:
привести к снижению налогового бремени;
помочь в

выборе иного режима налогообложения или вида деятельности;
спрогнозировать результаты работы на перспективу.

вида деятельности;
временные проблемы с реализацией;
увеличение затрат, связанное с повышением цен

поставщиками;
осуществление инвестиций;
создание запаса товара;
наличие экспортных операций.