Слайд 1Налоговая система и налоговая политика
Слайд 2Понятие налога
С материальной точки зрения:
Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж,
взимаемый с физических лиц и организаций в форме отчуждения принадлежащих
им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
С экономической точки зрения:
Налог – это экономические отношения между государством и налогоплательщиком (физическим или юридическим лицом) по поводу отчуждения части полученного налогоплательщиком дохода в пользу государства
Слайд 3Налоговая система
С материальной точки зрения
Налоговая система объединяет систему налоговых
платежей и налоговый механизм
Налоговый механизм объединяет совокупность всех средств и
методов начисления, взимания и распределения налоговых доходов по бюджетам разных уровней в соответствии с действующим законодательством;
С экономической точки зрения – это система экономических отношений между государством, с одной стороны, и его гражданами и хозяйствующими субъектами, с другой стороны, по поводу перераспределения части ВВП в пользу государства
Слайд 4Налоговая система
Это основанная на определённых принципах система урегулированных нормами права
общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения
Слайд 5Система налогов
Это совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей ,
взимаемых на всей территории государства в соответствии с действующим налоговым
законодательством
Более узкое понятие чем налоговая система
Слайд 6Состав системы налогов и сборов
Федеральные налоги и сборы
Региональные налоги и
сборы
Местные налоги и сборы
Слайд 7Понятие налогообложения
Процесс взимания налогов и сборов, осуществления налогового контроля, защиты
прав и законных интересов участников этого процесса
Слайд 8Обязательные элементы налогообложения:
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и
сроки уплаты налога
Слайд 9Функции налога
Фискальная;
Регулирующая и стимулирующая
Распределительная
Контрольная
Слайд 10Основные принципы налогообложения
Законность
Всеобщность и равенство
Справедливость
Экономическое основание налогов и сборов
Единство экономического
пространства
Единство системы налогов и сборов
Единство налоговой политики
Слайд 11Долгосрочная стратегия налоговой политики( до 2023 года) направлена на :
Повышение
эффективности налогового администрирования
Реформирование единого социального налога и введение страховых взносов
для работодателя
Совершенствование налогообложения добычи нефти
Переход на новые принципы налогообложения добычи природного газа
Введение налога на недвижимость
Постепенное повышение ставок акцизов с целью придания большей значимости этому виду налоговых доходов в составе доходов бюджетов
Сокращение масштабов использования специальных налоговых режимов в налоговой системе, являющихся исключением из общих правил налогообложения и др.
Слайд 12Элементы налоговой системы РФ
Система налогов и сборов РФ;
Нормативно-правовая база функционирования
налогообложения;
Система участников налоговых отношений
Система информационного обеспечения налогообложения
Слайд 13Принципы построения и функционирования налоговой системы РФ
Научный подход к определению
конкретной величины ставки налога
Единство налоговой системы
Стабильность налоговой системы
Единство правовой базы
Однократность
обложения
Организационное единство системы налоговых органов и др
Слайд 14Налоговая политика
Предполагает разработку и реализацию комплекса мер по совершенствованию налоговой
системы, принципов её построения и условий функционирования, мер по повышению
эффективности и оптимизации налогообложения.
Основная цель современной налоговой политики – формирование такой налоговой системы, которая была бы необременительной для субъектов хозяйствования как по уровню изъятия доходов в форме налоговых платежей, так и в части простоты и прозрачности процедур расчёта и уплаты налогов, совершенства налоговой отчётности и упорядочения налоговых проверок
Слайд 15Инструменты налоговой политики
Налоговые льготы, ставки налогов
Ввод одних и отмена других
налогов
Слайд 16Налоговая политика государства - важный фактор регулирования:
Экономики
Социальной, экологической и демогафической
обстановки в России
Укрепления обороноспособности страны
Развития образования. Культуры и науки.
Фактор стимулирования:
Инвестиций
в нужной местности
Личного потребления граждан
малого предпринимательства и т.д.
Слайд 17Принципы и правила налоговой политики:
Слайд 18Принцип социальной справедливости
При налогообложении сферы потребления и услуг
При налогообложении доходов
Слайд 19Принцип эффективности
Весь процесс налогообложения должен быть экономически эффективным, т.е затраты
государства и налогоплательщиков в связи с выполнением последними своих обязательств
должны быть мимнимальными
Слайд 20Принятая система налогообложения не могла препятствовать законному праву каждого гражданина
самостоятельно своими силами и средствами в законном порядке обеспечивать достойное
проживание себя и своей семьи
Слайд 21Принцип защищённости
В основе налоговой политики государства должна быть заложена защита
законных интересов нации в целом и каждого гражданина в частности
Слайд 22Принцип информированности налогоплательщиков
Государство обязано информировать налогоплательщиков о всех законах, устанавливающих
налоги или любые другие обязательства, связанные с уплатой налогов. Органы
власти обязаны заранее сообщать о всех готовящихся изменениях законодательства
Слайд 24Приоритетные направления налоговой политики для бизнеса
Дифференцированное снижение налогов компаниям, тяготеющим
к инновациям
Улучшение налогового администрирования
Совершенствование механизмов рассрочек уплаты налогов
Противодействие выводу капитала
в офшоры
Усиление налогового стимулирования модернизации экономики
