Бюджетное планирование и БОР

исполнения бюджета

повышению результативности бюджетных расходов» предусматривает
Внедрение метода – «бюджетирования, ориентированного на

результат»
Планирование – одна из функций управления
Бюджетирование - основной механизм планирования

деятельностью организации с помощью бюджетов и экономических показателей, позволяющих определить

вклад каждого подразделения и каждого менеджера в достижение общих целей (О.Н. Волкова. «Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях»)

отражающая взаимосвязь между бюджетными расходами и достигнутыми результатами
Система организации бюджетного

процесса и муниципального управления, при которой планирование осуществляется в непосредственной связи с достигнутыми результатами
В рамках БОР финансовые ресурсы распределяются с учётом и в зависимости от достижения целей в соответствии с приоритетами муниципальной политики.

быть достигнуты при реализации политики
Тактические задачи – ожидаемые конечные результаты

деятельности СБП при решении конкретной проблемы, направленной на достижение стратегических целей
Финансовые ресурсы необходимые для достижения поставленных целей и решения конкретных задач

и органов МСУ
Оценки – позволяет оценить эффективность расходов при помощи

показателей и индикаторов

требуемых для предоставления бюджетной услуги ресурсов
Показатель выпуска – непосредственные результаты

произведённых затрат, объём и качество предоставленных потребителям услуг или выполненных работ
Показатели конечных результатов – последствия выполнения органами власти, учреждениями возложенных на них функций

оставленных целей, социального эффекта в процентном или абсолютном выражении( например,

какую выгоду получило население или группа людей)
Экономической эффективности – стоимость затрат на единицу выпуска продукции
Социально-экономической эффективности – соотношение полученного социального эффекта и произведённых затрат
Экономии и бережливости – экономное обращение с материальными ресурсами

выполнения государственного (муниципального)задания
Отвечать требованиям: доступности, полноты, достоверности, ясности понимания

гражданами и должностными лицами
Основными источниками данных для расчёта индикаторов являются отчёты распорядителей и получателей бюджетных средств, опросы пользователей услуг, технические измерения и др

структуры (организации работы персонала, квалификация работников и т.д)

Качество процесса (соблюдение

стандарта оказания услуги)

Качество конечного результата 9экономическая и социальная эффективность)

ограничены (собственные доходы бюджета)
Потребности всегда безграничны (вопросы местного значения, переданные

государственные полномочия)

расходами и результатами
Персональная мотивация ответственности исполнителей
Наличие у исполнителей оперативной свободы

деятельности(перенос экономии бюджетных средств на следующий год, гибкая система оплаты труда)
Соблюдение плановых объёмов и графиков выделения бюджетных средств(соблюдение ритмичного финансирования внутри года, соблюдение годовых объёмов на реализацию программ)

образование и др
Муниципальные услуги - ( это услуги администрации, связанные

с выполнением властных полномочий)например, выдача разрешений
Контрольно-надзорные функции (надзор за состоянием объектов ЖКХ)
Обеспечительные функции (управлением имуществом)
Должен быть разработан реестр бюджетных услуг и разграничена сфера ответственности

– утверждённый (планируемый к утверждению) субъектом бюджетного планирования либо выделяемый

им в аналитических целях комплекс мероприятий (направлений расходования бюджетных средств), направленных на решение конкретной тактической задачи (в том числе на исполнение действующих нормативных актов)
Цели ведомственных программ выражаются в характеристиках бюджетных услуг(на основе стандартов количественных и качественных показателей)
1 услуга – 1 программа

должен быть закреплён в положении о бюджетном процессе
ВЦП утверждаются в

форме решения одновременно с бюджетом

её администратора
Описание поддающейся количественной оценке ожидаемых результатов реализации программы(непосредственные и

конечные результаты)
Наличие системы показателей для измерения результатов программы
Обоснование потребностей в ресурсах для достижения целей и результатов, оценки внешних условий и рисков
Определение системы управления реализацией программы
Наличие паспорта программы

бюджетного планирования
Ведомственные целевые программы
Система учёта по методу начислений
Реестр расходных обязательств
Среднесрочный

финансовый план

целевые программы
Распределение расходов по целям и задачам
Показатели результатов деятельности субъектов

бюджетного планирования и результативность бюджетных расходов

за рамки бюджетного процесса и системы контроля качества муниципальных услуг

– приведёт к дополнительным затратам

бюджета, возможных состояниях его доходов и расходов в будущем, путях

и сроках достижения этих состояний (А.Г. Грязнова)