Слайд 3Налоговое право – это отрасль правовой системы Российской Федерации, которая
регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. отношения
в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.
Слайд 4Основные нормативно правовые акты
1) Конституция РФ;
2) специальное налоговое законодательство, которое включает:
а) федеральное законодательство
о налогах и сборах (НК РФ; иные федеральные законы о налогах
и сборах);
б) региональное законодательство о налогах и сборах (законы субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными органами субъектов РФ);
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;
3) общее налоговое законодательство;
4) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и обложением сборами:
а) акты органов общей компетенции;
б) акты органов специальной компетенции;
5) решения Конституционного Суда РФ;
6) нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.
Слайд 5Сущность налога
Под налогом понимается
обязательный,
индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый
с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им
на праве собственности, денежных средств
в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Слайд 6Характерные черты налога как платежа -
обязательность-
индивидуальная безвозмездность
- отчуждение денежных
средств
- направленность на финансирование деятельности государства
Слайд 9Налогоплательщики
организации
Физические лица
Слайд 10К организациям относятся:
юридические лица, образованные в соответствии с законодательством
РФ (далее — российские организации),
иностранные юридические лица,
компании и
другие корпоративные образования,
международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ (далее — иностранные организации).
Слайд 11К физическим лицам — налогоплательщикам и плательщикам сборов относятся:
граждане РФ;
иностранные
граждане — лица, не являющиеся гражданами РФ и имеющие гражданство
(подданство) иностранного государства;
лица без гражданства — лица, не являющиеся гражданами РФ и не имеющие доказательства наличия гражданства иностранного государства.
Физическими лицами являются индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
Слайд 12Налоговые агенты
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии
с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика
и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Слайд 13Федеральная налоговая служба (ФНС России)
федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю
и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов
Слайд 14Объектами налогообложения являются:
· прибыль (доход);
· стоимость определенных товаров;
· добавленная стоимость
продукции, работ, услуг;
· имущество юридических и физических лиц;
· дарение, наследование
имущества;
· операции с ценными бумагами;
· отдельные виды деятельности;
· другие объекты, установленные законом.
Слайд 15Функции налога
Фискальная функция заключается в сборе денежных средств для создания
государственных денежных фондов и материальных условий для функционирования государства.
Экономическая функция
предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, воздействия на расширение или сдерживание производства, стимулируя производителей в развитии разнообразных видов хозяйственной деятельности. Эту функцию иногда называют распределительной.
Социальная функция направлена на поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.
Слайд 16Налоговое правонарушение
это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах
и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ
установлена ответственность.