Разделы презентаций

Налоговое право

Содержание

Налоговое право к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайды и текст этой презентации

Слайд 1Налоговое право
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Налоговое правок.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 2Налоговое право
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Налоговое право к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 3Основные темы курса
Понятие, предмет, метод НП
Понятие налога, сбора, пошлины.

Элементы налога
Налогоплательщики и налоговые органы
НДФЛ
Страховые взносы
Общие правила

исполнения налоговой обязанности
Налоговый контроль
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Обжалование актов, защита прав налогоплательщиков

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Основные темы курсаПонятие, предмет, метод НП Понятие налога, сбора, пошлины. Элементы налога Налогоплательщики и налоговые органы НДФЛСтраховые

Слайд 4Основные темы курса
Транспортный налог
Налог на имущество физических лиц


Земельный налог, животный мир
Налог на игорный бизнес, налог на

имущество организаций
Государственная пошлина
НДС, акцизы
Налог на прибыль, НДПИ
Патентная система, ЕНВД, упрощенная система налогообложения
Курортный сбор, самозанятость
Прием задолженностей

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Основные темы курсаТранспортный налог Налог на имущество физических лиц Земельный налог, животный мир Налог на игорный бизнес,

Слайд 5Уровни освоения дисцилины
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Уровни освоения дисцилинык.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 6Налоговое право как отрасль права
Налоговое право как отрасль права –

совокупность правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения.
Основной метод налогового права

– императивный

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Налоговое право как отрасль праваНалоговое право как отрасль права – совокупность правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения. Основной

Слайд 7Налоговое право как наука
Основная задача налогового права – создание законодательной

основы эффективной налоговой политики
Рекомендуемая литература (ЭБС Знанимум)
Налоговое право: Учебник

/ Под ред. Килясханов И.Ш. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2017.
Налоговое консультирование: теория и практика : учебник / под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017.
Налоговое право: Учебник для вузов / Пепеляев С.Г. - М.:Альпина Пабл., 2016.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Налоговое право как наукаОсновная задача налогового права – создание законодательной основы эффективной налоговой политики Рекомендуемая литература (ЭБС

Слайд 8Выдающиеся мыслители о налогах


Налог — это дозволенная форма грабежа.

Фома Аквинский,

средневековый философ

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Выдающиеся мыслители о налогахНалог — это дозволенная форма грабежа.Фома Аквинский, средневековый философк.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 9Выдающиеся мыслители о налогах

Налоги для государства – то же, что

паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его

в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его.

Екатерина II

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Выдающиеся мыслители о налогахНалоги для государства – то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы

Слайд 10Выдающиеся мыслители о налогах
Уинстон Черчилль
Хороших налогов не бывает.
к.ю.н. Чудиновских

Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Выдающиеся мыслители о налогахУинстон Черчилль Хороших налогов не бывает.к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 11Выдающиеся мыслители о налогах
Томас Гоббс


Государство прекращает войну всех против

всех, и налоги являются ценой, которой покупается общественный мир.
к.ю.н. Чудиновских

Марина Вячеславовна, УрГЭУ
Выдающиеся мыслители о налогахТомас Гоббс Государство прекращает войну всех против всех, и налоги являются ценой, которой покупается

Слайд 12Выдающиеся мыслители о налогах
Налогообложение – это искусство ощипывать 
гуся так, чтобы получить

максимум перьев с минимумом писка

Жан Батист Кольбер, министр финансов Франции,

17 век

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Выдающиеся мыслители о налогахНалогообложение – это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом пискаЖан Батист Кольбер,

Слайд 13Структура курса
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Структура курса к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 14Источники налогового права
Конституция РФ

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Источники налогового праваКонституция РФ к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 15Структура налогового законодательства
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Структура налогового законодательства к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 16Источники налогового права
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998

N 146-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N

117-ФЗ


к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Источники налогового праваНалоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

Слайд 17к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 18к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 19Источники налогового права
Региональные законы устанавливают ставки, сроки уплаты и льготы

по региональным налогам
ЗАКОН СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ от 29 ноября 2002

года N 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»


к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Источники налогового праваРегиональные законы устанавливают ставки, сроки уплаты и льготы по региональным налогам ЗАКОН СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ от

Слайд 20Источники налогового права
Местные нормативно-правовые акты, устанавливающие ставки, сроки уплаты и

льготы по местным налогам
Пример:
Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 ноября

2005 года № 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Источники налогового праваМестные нормативно-правовые акты, устанавливающие ставки, сроки уплаты и льготы по местным налогамПример:Решение Екатеринбургской городской Думы

Слайд 21Источники налогового права
Подзаконные нормативные акты
Указы Президента РФ
Постановления Правительства

РФ
Акты Министерства финансов
Акты ФНС (Федеральной налоговой службы)

Акты ФНС

и Минфина устанавливают формы налоговых деклараций и документов

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Источники налогового праваПодзаконные нормативные акты Указы Президента РФ Постановления Правительства РФ Акты Министерства финансов Акты ФНС (Федеральной

Слайд 22Решения Конституционного суда
Юридическая сила и место в иерархической структуре источников

налогового права:– решения Конституционного Суда РФ являются обязательными для всех правоприменителей;
– как

акт конституционного контроля, представляет разновидность судебной практики;
– решения, являясь актами правосудия, обладают определенными характеристиками правоприменительного акта и одновременно приобретают черты нормативно-правового акта.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Решения Конституционного судаЮридическая сила и место в иерархической структуре источников налогового права:– решения Конституционного Суда РФ являются обязательными

Слайд 23Акты толкования
Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам

применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах (ст. 34.2

НК РФ)
На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.


к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Акты толкованияМинистерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и

Слайд 24Значение актов Минфина для налогоплательщика
Ст. 111 НК РФ
выполнение

налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) письменных разъяснений

о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции ИСКЛЮЧАЕТ ВИНУ лица в совершении налогового правонарушения

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Значение актов Минфина для налогоплательщика Ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым

Слайд 25Акты толкования
Вместе с тем письма Минфина России, в которых разъясняются

вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не

содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами.
Эти письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Акты толкованияВместе с тем письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах

Слайд 26Проблема коллизий между актами толкования
В случае, когда письменные разъяснения Минфина

России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской

Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети "Интернет" либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Проблема коллизий между актами толкованияВ случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам

Слайд 27Выводы
При наличии решений высших судов необходимо руководствоваться ими
Если в

спорной ситуации решения высшего суда нет, но есть акты Минфина,

то можно руководствоваться ими для защиты своих интересов

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

ВыводыПри наличии решений высших судов необходимо руководствоваться ими Если в спорной ситуации решения высшего суда нет, но

Слайд 28Пример письма Минфина
Вопрос налогоплательщика:
1) относится ли продажа кофе и

чая через автомат к розничной торговле для целей исчисления ЕНВД?


2) относится ли к розничной торговле приготовление кофе с помощью автомата, если такой автомат установлен в столовой, а расчет осуществляет кассир?

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Пример письма МинфинаВопрос налогоплательщика: 1) относится ли продажа кофе и чая через автомат к розничной торговле для

Слайд 29Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-11-11/33909
Реализация через торговые автоматы товаров или

продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в

целях ЕНВД к розничной торговле.
Деятельность по реализации кофе, чая, бульона, приготовленного в кофе-машине, не оснащенной устройством сбора оплаты, осуществляемая с участием продавца, не относится к розничной торговле в целях ЕНВД.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-11-11/33909Реализация через торговые автоматы товаров или продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых

Слайд 30Система налогового права
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Система налогового права к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 31Понятие налога, сбора, пошлины. Классификация налогов. Функции налогов
к.ю.н. Чудиновских Марина

Вячеславовна, УрГЭУ

Понятие налога, сбора, пошлины. Классификация налогов. Функции налоговк.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 32Понятие налога
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с

организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на

праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
(ст. 8 НК РФ)

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Понятие налогаПод налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения

Слайд 33Характеристики налога
Обязательность
Безвозмедность
Денежная форма

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Характеристики налогаОбязательность Безвозмедность Денежная формак.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 34Понятие сбора (пошлины)
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций

и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения

в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве платы за совершение юридически значимых действий, гос. услуг
Ст. 8 НК РФ

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Понятие сбора (пошлины)Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним

Слайд 35Сравнительная характеристика налога и сбора
Общие черты - обязательные платежи,

поступают в бюджет, уплачиваются в денежной форме
Отличия: налог –

безвозмездный, сбор – возмездный.
Налог уплачивается периодически, а сбор – разово.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Сравнительная характеристика налога и сбора Общие черты - обязательные платежи, поступают в бюджет, уплачиваются в денежной форме

Слайд 36Понятие страхового взноса
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на
обязательное

пенсионное страхование,
обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и

в связи с материнством,
на обязательное медицинское страхование,

взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Понятие страхового взносаПод страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай

Слайд 37Полный перечень действующих налогов указан в части первой НК РФ
Федеральные

налоги (ст. 13 НК РФ)
1) Налог на добавленную стоимость (НДС)
2)

Акцизы
3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
4) Налог на прибыль
5) Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
6) Водный налог
7) Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
8) Государственная пошлина


к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Полный перечень действующих налогов указан в части первой НК РФФедеральные налоги (ст. 13 НК РФ)1) Налог на

Слайд 38Виды налогов в РФ
Региональные налоги (ст. 14 НК РФ)
1)

Налог на имущество организаций
2) Налог на игорный бизнес
3)

Транспортный налог
Местные налоги (ст. 15 НК РФ)
1) Земельный налог
2) Налог на имущество физических лиц
3) Торговый сбор

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Виды налогов в РФ Региональные налоги (ст. 14 НК РФ)1) Налог на имущество организаций 2) Налог на

Слайд 39Специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ)
1) Единый сельскохозяйственный налог

(ЕСХН)
2) Упрощенная система налогообложения (УСН)
3) Единый налог на вмененный доход

(ЕНВД)
4) Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП)
5) Патентная система

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ)1) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)2) Упрощенная система налогообложения (УСН)3) Единый налог

Слайд 40Страховые взносы
Страховые взносы
1) на обязательное пенсионное страхование
2)

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в

связи с материнством
3) на обязательное медицинское страхование

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Страховые взносы Страховые взносы 1) на обязательное пенсионное страхование 2) на обязательное социальное страхование на случай временной

Слайд 41Прямые и косвенные налоги
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Прямые и косвенные налоги к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 42Классификация по плательщику
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Классификация по плательщику к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 43Проблема парафискалитетов
Парафискалитет - Обязательный сбор, устанавливаемый в пользу юридических

лиц, а не бюджета.
Парафискалитеты роднит с налогами законодательный режим их

установления, а также обязательность уплаты
Однако парафискальные платежи уплачиваются не государству, а юридическим лицам

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Проблема парафискалитетов Парафискалитет - Обязательный сбор, устанавливаемый в пользу юридических лиц, а не бюджета.Парафискалитеты роднит с налогами

Слайд 44Разделите представленные налоги и сборы на 3 группы: закрепленные в

НК РФ, парафискалитеты, несуществующие налоги.

транспортный налог
подоходный налог
НДС
ЕНВД
НДПИ
курортный сбор
налог на

роскошь
взнос на капитальный ремонт
 плата при движении по автомобильным дорогам федерального значения автомобилей с разрешённой максимальной массой свыше 12 т (система «Платон»)
налог на наследование и дарение
налог на владельцев домашних животных

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Разделите представленные налоги и сборы на 3 группы: закрепленные в НК РФ, парафискалитеты, несуществующие налоги. транспортный налогподоходный

Слайд 45Платон (система взимания платы)
«Платон» — российская система взимания платы с грузовиков,

имеющих разрешённую максимальную массу свыше 12 тонн. Название «Платон» является

сокращением от словосочетания «плата за тонны». С момента запуска в эксплуатацию системы 15 ноября 2015 года деньги взимаются с перевозчиков в счёт возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.
Оператором системы является компания «РТ-Инвест Транспортные системы» (РТИТС), 50 % в которой принадлежит Игорю Ротенбергу, 50 % — ООО «РТ-Инвест», в которой государственная корпорация «Ростех» владеет долей в 25 %
За свои услуги оператор системы получает из федерального бюджета от 10,6 млрд руб. в год.
 По официальным прогнозам, доход госбюджета от введения системы составит 20-40 млрд руб. в год

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Платон (система взимания платы)«Платон» — российская система взимания платы с грузовиков, имеющих разрешённую максимальную массу свыше 12 тонн.

Слайд 46Проблема налогового права

В настоящее время в РФ существуют много

сборов, которые не охватываются нормами НК РФ, но представляют собой

по сути фискальные платежи
Решение: систематизация парафискалитетов, сокращение их количества, включение части в НК РФ

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Проблема налогового права В настоящее время в РФ существуют много сборов, которые не охватываются нормами НК РФ,

Слайд 47Функции налога
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Функции налога к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 48Основные элементы налога
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Основные элементы налога к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 49Статья 17 НК РФ (учить)
Налог считается установленным лишь в том

случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая

база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Статья 17 НК РФ (учить)Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения,

Слайд 50Понятие объекта налогообложения (учить)
Объект налогообложения - реализация товаров (работ,

услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную,

количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ)
Пример: объект налогообложения по транспортному налогу – транспортное средство

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Понятие объекта налогообложения (учить) Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное

Слайд 51Понятие налоговой базы (учить)
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или

иную характеристику объекта налогообложения(ст. 53 НК РФ).

Налоговая база –

это то, на что умножается ставка

Пример: налоговой базовой по транспортному налогу является мощность двигателя в лошадиных силах (физическая характеристика)

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Понятие налоговой базы (учить)Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения(ст. 53 НК РФ).

Слайд 52Соотношение объекта налогообложения и налоговой базы
Объект налогообложения - ?
Налоговая

база - ?
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Соотношение объекта налогообложения и налоговой базыОбъект налогообложения - ? Налоговая база - ? к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна,

Слайд 53Налоговый период (учить)
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной

период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется

налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. (ст. 55 НК РФ)
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Примеры: по НДФЛ налоговым периодом является год, по НДПИ - месяц

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Налоговый период (учить)Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по

Слайд 54Понятие налоговой ставки (учить)
Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на

единицу измерения налоговой базы.
Пример: налоговая ставка по НДФЛ – 13%



к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Понятие налоговой ставки (учить)Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.Пример: налоговая ставка по

Слайд 55Классификация налоговых ставок по методу установления
твердые ставки (специфические ставки) устанавливаются

в абсолютных величинах к налоговой базе.
Пример твердой ставки –

ставка транспортного налога в рублях на 1 лошадиную силу
пропорциональные ставки (адвалорные ставки) устанавливаются в едином проценте от налоговой базы.
комбинированные ставки (смешанные ставки) объединяют два вышеназванных способа определения ставок и представляют собой единство двух частей: специфическую – абсолютную величину налоговых начислений и адвалорную – процент от налоговой базы.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Классификация налоговых ставок по методу установлениятвердые ставки (специфические ставки) устанавливаются в абсолютных величинах к налоговой базе. Пример

Слайд 56Классификация налоговых ставок
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Классификация налоговых ставокк.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 57Классификация налоговых ставок
пропорциональные - действуют в одинаковом проценте к налоговой

базе (ставка НДФЛ 13%)
прогрессивные ставки –чем больше база, тем больше

ставка (ставка транспортного налога растет при увеличении мощности двигателя)
регрессивные ставки –снижаются по мере роста облагаемого дохода (величина госпошлины по иску в суд)

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Классификация налоговых ставокпропорциональные - действуют в одинаковом проценте к налоговой базе (ставка НДФЛ 13%)прогрессивные ставки –чем больше

Слайд 58Определить тип налоговой ставки
к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Определить тип налоговой ставкик.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 59Порядок исчисления налога
Общее правило
Н=НБ х НС
Где Н –

налог
НБ – налоговая база
НС – налоговая ставка
При исчислении

налога учитываются налоговые льготы

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Порядок исчисления налогаОбщее правило Н=НБ х НС Где Н – налог НБ – налоговая база НС –

Слайд 60Установление налоговых ставок
Ставки федеральных налогов установлены в НК РФ.

Региональным законодателям может быть дано право снижать ставки по некоторым

федеральным налогам
Ставки региональных налогов установлены в региональных законах. В НК РФ указаны максимальные ставки. Региональный законодатель их конкретизирует, не выходя за максимальный предел.
Ставки местных налогов установлены в местных НПА. В НК РФ указаны максимальные ставки.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Установление налоговых ставок Ставки федеральных налогов установлены в НК РФ. Региональным законодателям может быть дано право снижать

Слайд 61Пример исчисления налога
Пример №1
Стоимость имущества – 400 тыс. руб.
Налоговая

ставка -0.2%
Налог к уплате
Налог = 400 000 х

0,002=800 руб.

Пример №2
Мощность двигателя – 100 л.с.
Налоговая ставка – 19 руб.
Налог =100 х 19=1900 (руб.)

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Пример исчисления налогаПример №1Стоимость имущества – 400 тыс. руб. Налоговая ставка -0.2% Налог к уплате Налог =

Слайд 62Способы исчисления налога
Исчисление налога налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации.

Это способ в основном ориентирован на организации и ИП
Исчисление

налога налоговым органом. Налог уплачивается налогоплательщиком на основании уведомления. Этот способ ориентирован на физических лиц
Исчисление налога налоговым агентом. Этот способ используется, например, при удержании НДФЛ из заработной платы.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Способы исчисления налогаИсчисление налога налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации. Это способ в основном ориентирован на организации

Слайд 63Способы установления сроков уплаты налогов
определение срока уплаты определенной календарной датой

(пример – 30 апреля)
определение срока уплаты истечением определенного периода

времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями (пример – через 20 дней после окончания налогового периода) ;
определение срока уплаты в зависимости от какого-либо действия, которое должно быть совершено(госпошлина уплачивается до выдачи паспорта)

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Способы установления сроков уплаты налоговопределение срока уплаты определенной календарной датой (пример – 30 апреля) определение срока уплаты

Слайд 64Факультативные элементы налога
отчетный период
налоговые льготы
дополнительные обязанности налогоплательщика (например, обязанность

постановки на учет)

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Факультативные элементы налогаотчетный периодналоговые льготы дополнительные обязанности налогоплательщика (например, обязанность постановки на учет)к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Слайд 65Налоговые льготы
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям

налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах

преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Налоговые льготыЛьготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о

Слайд 66Исторический пример
Амир Темур в XIV веке применял налоговые льготы, чтобы

поощрить освоение новых земель. Земледелец, который разработал и оросил невозделанную

землю, сделал на ней насаждения или сделал годными для посева заброшенные земли, освобождался от податей первый год; второй год он мог внести столько, сколько ему заблагорассудится; в третий же год он подчинялся общему постановлению о налогах.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Исторический примерАмир Темур в XIV веке применял налоговые льготы, чтобы поощрить освоение новых земель. Земледелец, который разработал

Слайд 67Виды налоговых льгот
Налоговые вычеты – уменьшение налоговой базы на определенную

сумму
Снижение ставки
Освобождение от обязанности уплачивать налог
Налоговые каникулы -

это полное освобождение от налогообложения на определенный период времени.



к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Виды налоговых льготНалоговые вычеты – уменьшение налоговой базы на определенную суммуСнижение ставки Освобождение от обязанности уплачивать налог

Слайд 68Правовая природа льгот
КС РФ в в своих решениях неоднократно указывал,

что налоговая льгота является исключением из вытекающих из Конституции (статьи

19 и 57) принципов всеобщности и равенства налогообложения (Постановления от 21.03.1997 N 5-П, от 28.03.2000 N 5-П, от 19.06.2002 N 11-П и от 27.05.2003 N 9-П)
Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Правовая природа льготКС РФ в в своих решениях неоднократно указывал, что налоговая льгота является исключением из вытекающих

Слайд 69Введение налоговых льгот
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и

отменяются НК РФ.
Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и

(или) законами о налогах ее субъектов.
Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах).

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Введение налоговых льготЛьготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ.Льготы по региональным налогам устанавливаются и

Слайд 70Подготовка к устному опросу
К устному опросу знать:
1. Определения налога,

сбора, страхового взноса (ст. 8 НК РФ)
2. Полный перечень

налогов, спецрежимов и страховых взносов (ст. 13-15, 18)
3. Элементы налога (ст. 17)
4. Понятия «налогоплательщик», «объект налогообложения», «налоговая база», «налоговая ставка», «налоговый период»

к.ю.н. Чудиновских Марина Вячеславовна, УрГЭУ

Подготовка к устному опросуК устному опросу знать: 1. Определения налога, сбора, страхового взноса (ст. 8 НК РФ)

Похожие презентации

1. Изучить с курсантами взаимодействие основных систем РЛС 35Н6 по структурной 1. Изучить с курсантами взаимодействие основных систем РЛС 35Н6 по структурной 251
Проект по географии Проект по географии 212
Общие сведения об измерениях Общие сведения об измерениях 437
ПОЕЗДКИ 201 8 -1 9 ПОЕЗДКИ 201 8 -1 9 194
МОУ Зайковская средняя общеобразовательная школа №1 имени Дважды Героя МОУ Зайковская средняя общеобразовательная школа №1 имени Дважды Героя 187
Check your vocabulary Check your vocabulary 544
Батарея генерала Н. Н. Раевского Батарея генерала Н. Н. Раевского 220
Информация и информационные процессы Информация и информационные процессы 259
Вступление в основы Социальной Демократии Вступление в основы Социальной Демократии 207
Проект «Зимующие птицы» Проект «Зимующие птицы» 388
Технология развития критического мышления Технология развития критического мышления 312
Фк Спартак Москва Фк Спартак Москва 289
Методы и способы решения задания 19 ОГЭ по информатике Методы и способы решения задания 19 ОГЭ по информатике 344
Проверка домашнего задания Проверка домашнего задания 323
Арктическая пустыня Арктическая пустыня 209
Возбудители респираторных инфекций Возбудители респираторных инфекций 227
Современный русский язык Морфология Современный русский язык Морфология 215
Урок 4 Урок 4 194
Период 1855-1881 гг. Российская империя в период правления Александра II Период 1855-1881 гг. Российская империя в период правления Александра II 462
ТО Общероссийского Профсоюза образования в Минераловодском городском округе ТО Общероссийского Профсоюза образования в Минераловодском городском округе 168

Обратная связь

Если не удалось найти и скачать доклад-презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Что такое TheSlide.ru?

Это сайт презентации, докладов, проектов в PowerPoint. Здесь удобно  хранить и делиться своими презентациями с другими пользователями.

Для правообладателей

Яндекс.Метрика