Слайд 1Анализ и оценка финансовой безопасности
Практическая работа №3
Слайд 2Методические рекомендации по выполнению практической работы
1) Теоретическая часть работы (1,5-2
стр.)
В ходе изучения понятие «финансовая составляющая экономической безопасности» необходимо уяснить,
что финансовая безопасность является одной из подсистем экономической безопасности.
Финансовый аспект экономической безопасности считается самым важным, поскольку финансам предприятия принадлежит особая роль в экономических отношениях; от того, насколько организация обеспечена финансовыми ресурсами, зависит ее платежеспособность, финансовая устойчивость.
Определить, в зоне ответственности каких служб организации находится данная составляющая.
Слайд 3Методические рекомендации по выполнению лабораторной работы
2) Расчетная часть работы
Дать оценку
текущему состоянию финансовой безопасности в следующей последовательности:
2.1 Провести анализ ликвидности
баланса (таблица 1) и сделать вывод о текущей и перспективной ликвидности на основе выполнения/нарушения следующих условий:
А1+А2=>П1+П2,
А4<=П4,
А3>=П3,
А4<=П4,
Слайд 4В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие
группы:
A1 (наиболее ликвидные активы)
А2 (быстро реализуемые активы)
А3 (медленно реализуемые активы)
А4
(труднореализуемые активы)
Слайд 5Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 (наиболее срочные
обязательства)
П2 (краткосрочные пассивы)
П3 (долгосрочные пассивы)
П4 (постоянные или устойчивые пассивы)
Слайд 6Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
A1 ≥
П1;
А2 ≥ П2;
А3 ≥ П3;
А4 ≤ П4.
Слайд 7Таблица 1 - Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса по
степени ликвидности и срочности оплаты
А1 = с.1250 Ф.1+с.1240 Ф.1
А2 =
с.1230 Ф.1+с.1260 Ф.1
А3 = с.1210 Ф.1 +с.1220 Ф.1+с.1170 Ф.1
А4 = с.1100 Ф.1 - с.1170 Ф.1
П1 = с.1520 Ф.1
П2 = с.1510 Ф.1 +с.1550 Ф.1
П3 = с.1400 Ф.1
П4 = с.1300 Ф.1 +с.1530 Ф.1+ +с.1540 Ф.1
Слайд 82.2 Провести детальный анализ финансовой устойчивости при помощи следующих групп
показателей:
показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень защищенности привлеченного капитала (таблица 2);
Слайд 9Финансовая устойчивость в определенном смысле - прогноз показателя платежеспособности в
длительном промежутке времени.
Слайд 10Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов,
их распределения и использования, которое обеспечивает развитие предприятия на основе
роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Слайд 11Различают четыре типа финансовой устойчивости организации:
абсолютная финансовая устойчивость
нормальная устойчивость финансового
состояния
неустойчивое финансовое состояние
кризисное финансовое состояние
Слайд 12Таблица 2 - Показатели финансовой устойчивости предприятия
Слайд 13Пороговые значения показателей финансовой устойчивости предприятия:
Кф.н.=Собственный капитал/Валюта баланса
Кф.н.= стр.1300/стр.1600
Слайд 14Пороговые значения показателей финансовой устойчивости предприятия:
Кз=Заемный капитал/Собственный капитал
Кз=(стр.1500+стр.1400)/стр.1300
Слайд 15Пороговые значения показателей финансовой устойчивости предприятия:
Ко=(Собственный капитал-Внеоборотные активы)/Оборотные активы
Ко=(стр.1300-стр.1100)/стр.1200
Слайд 16Пороговые значения показателей финансовой устойчивости предприятия:
Кф=Собственный капитал/Заемный капитал
Кф=стр.1300/(стр.1400+стр.1520+стр.1510+стр.1550)
Слайд 17Пороговые значения показателей финансовой устойчивости предприятия:
Кф.у=(Собственный капитал-Долгосрочные обязательства)/Валюта баланса
Кф.у=(стр.1300+стр.1400)/стр.1700
Слайд 182.3 Провести детальный анализ ликвидности и платежеспособности при помощи следующих
групп показателей (ПРОДОЛЖЕНИЕ):
показатели ликвидности, характеризующие возможность организации в конкретный момент
времени рассчитаться с кредиторами собственными средствами (таблица 3);
Слайд 19Платежеспособность предприятия - это способность в срок и полностью погашать
задолженность по кредитам.
Она является ключевым признаком устойчивого экономическою положения
организации.
Слайд 20На платежеспособность влияют следующие факторы:
количество активов, достаточных для погашения имеющихся
обязательств;
степень ликвидности актинов должна быть достаточной для их реализации
при необходимости.
Слайд 21Ликвидность - это способность предприятия превращать свои активы в денежные
средства.
Слайд 22Понятие «ликвидность» шире, чем понятие «платежеспособность».
Ликвидность характеризует не только текущее
состояние расчетов, но и перспективу.
Слайд 23Таблица 3 – Показатели ликвидности и платежеспособности
Слайд 24Пороговые значения показателей ликвидности и платежеспособности
Ко.п.=СК/(КО+ДО)
Ко.п.=1300 / (1520 + 1510
+1550 + 1400)
Слайд 25Пороговые значения показателей ликвидности и платежеспособности
Кп.ч.а.= ОА/ТО
Кп.ч.а.=(1200+1170)/(1500-1530-1540)
ОА - оборотные активы
ТО
- текущие обязательства
Слайд 26Пороговые значения показателей ликвидности и платежеспособности
Кд/к=ДЗ/КЗ
Кд/к=1230/1520
Слайд 27Пороговые значения показателей ликвидности и платежеспособности
Ка.л.=(ДС+КФВ)/ТО
Ка.л.=(250+260)/(610+620+660)
Слайд 28Пороговые значения показателей ликвидности и платежеспособности
Кб.л.=(ДС+КФВ+ДЗ)/ТО
Кб.л.=(250+260+240)/(610+620+660)
Слайд 29Пороговые значения показателей ликвидности и платежеспособности
Кт.л.=ОА/ТО
Кт.л.=1200+1170/1500-1530-1540
Слайд 30Пороговые значения показателей ликвидности и платежеспособности
Клмс=З/КО
Клмс=1210/1520+1510+1550
Слайд 312.4 Провести детальный анализ деловой активности групп показателей (ПРОДОЛЖЕНИЕ):
показатели деловой
активности, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия с позиции скорости осуществления
финансово-хозяйственных операций (таблица 4);
Слайд 32Таблица 4 – Показатели деловой активности предприятия
Слайд 33Показатели деловой активности
С помощью оценки деловой активности анализируются результаты и
эффективность текущей деятельности предприятия.
Чем меньше финансовых ресурсов замораживается в
активах, тем более эффективно они используются, быстрее оборачиваются, приносят предприятию новые прибыли, обеспечивая высокий уровень финансовой устойчивости и экономической безопасности предприятия.
Слайд 34Пороговые значения показателей деловой активности
Кдз=Выручка/ Дзсредняя
Кдз=стр.2110ф.2/((1230н.г.+1230к.г.)/2)
Слайд 35Пороговые значения показателей деловой активности
Ккз=Себестоимость реализованной продукции / КЗсредняя
Ккз=2110/((1520н.г+1520к.г.)/2)
Слайд 36Пороговые значения показателей деловой активности
Коз= Себестоимость реализованной продукции/Зсредняя
Коз= 2110/((1210н.г+1210к.г)/2)
Слайд 37Пороговые значения показателей деловой активности
Коск=Выручка/СКсредн.
Коск=2110/((1300н.г+1300к.г)/2)
Слайд 38!!! Для того, чтобы получить значение рассмотренных коэффициентов в днях,
нужно число 360 разделить на значение соответствующего показателя.
Слайд 39Продолжительность операционного цикла, дни
Продолжительность операционного цикла – период времени от момента
покупки сырья и материалов до оплаты произведенной продукции.
Другими словами
длительность операционного цикла отражает оборачиваемость оборотных активов предприятия и показывает количество дней необходимое для трансформации сырья и материалов в денежные средства.
Слайд 40Продолжительность операционного цикла, дни
где:
Tоц – продолжительность операционного цикла (в днях);
Тодз – период
оборота дебиторской задолженности (в днях);
Тоз – период оборота запасов и затрат;
Кодз – коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия;
Коз – коэффициент оборачиваемости запасов и затрат.
Слайд 41Продолжительность финансового цикла, дни
Финансовый цикл представляет собой разницу между периодом
обращения запасов и дебиторской задолженности и периодом обращения кредиторской задолженности.
Слайд 42Продолжительность финансового цикла, дни
где:
Tз – период оборота запасов предприятия;
Tдз – период оборота
дебиторской задолженности;
Tкз – период оборота кредиторской задолженности;
Коз – коэффициент оборачиваемости запасов;
Кодз – коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности;
Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Слайд 432.5 Провести детальный анализ рентабельности при помощи следующих групп показателей
(ПРОДОЛЖЕНИЕ):
показатели рентабельности, характеризующие эффективность работы предприятия в целом, доходность различных
направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг (таблица 5);
Слайд 44Показатели рентабельности отражают соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Слайд 45Таблица 5 – Показатели рентабельности предприятия
Слайд 46Пороговые значения показателей рентабельности
Рпродаж=Прибыль/Выручка*100%
Рпродаж=2200/2110*100%
Слайд 47Пороговые значения показателей рентабельности
Ракт=Прибыль/Активы средн.*100
Ракт=2400/((1600н.г+1600к.г)/2)*100
Слайд 48Пороговые значения показателей рентабельности
Рск=ЧП/СК средн.*100
Рск=2400/1300*100
Слайд 49Пороговые значения показателей рентабельности
Рин=ЧП+% к уплате / СК+ДО
Рин=(2400+2330)/(1300+1400)
СК-собственный капитал
ДО-долгосрочные обязательства
Слайд 50Таблица 6 – Оценка уровня финансовой безопасности предприятия – для
определения уровня ФБ
Слайд 52Таблица 6 – Оценка уровня финансовой безопасности предприятия – образец
оценки ФБ
