Новак Александр Накопительные программы страхования для сотрудников компании

№ 175 от 11.05.2019 г. «О страховании»

Указ № 219 от

12.05.2005 г. «О страховых взносах по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов, включаемых в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг)»

Постановление Сов Мина 115 от 25. 01.1999 г. «Об утверждении Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»

Нормативные документы

подоходного налога с физических лиц
24. доходы в виде оплаты страховых

услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих индивидуальных предпринимателей, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций, в размере, не превышающем 3398 белорусских рублей, от каждого источника в течение налогового периода
Статья 210 НК РБ от 10.01.2019 г. Социальные налоговые вычеты
1.2. в сумме, уплаченной плательщиком страховым организациям Республики Беларусь (возмещенной плательщиком налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов (далее в настоящей статье - договор добровольного страхования).

Нормативные документы

Указ Президента Республики Беларусь № 175 «О страховании», который вступает

в силу с 01 сентября 2019 года, страхователи - юридические лица смогут включать в затраты, учитываемые при налогообложении, страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным в пользу своих работников со страховыми организациями независимо от формы собственности.
 Важно, что согласно Указу Президента РБ №219 есть ограничения по отнесению на затраты взносов на страхование:
1) Не более 12% от фонда оплаты труда компании
Не более одной минимальной заработной платы в РБ (сейчас 330 BYN).
Т.е. если у компании месячный ФОТ 30 тыс. руб., то максимум компания может положить на себестоимость 3 600 руб. Если из штата было выбрано 10 человек для страхования, то 3 600/10=360 руб, однако максимум на 1 человека можно не более 330 руб. в месяц, если больше – это уже делается из прибыли компании.
Также доводим до вашего сведения, что со вступлением вышеназванного Указа в силу, станет возможным сократить минимальный срок страхования с 3-х лет до 1 года.
Таким образом, с 01.09.2019 г. появится дополнительно возможность заключения договоров страхования на 1 год и на 2 года. Однако, здесь обращаем внимание, что льгота по подоходному налогу согласно Налоговому кодексу РБ от 2019г. действует только для договоров от 3-х лет. Т.е. из преимуществ у клиента остается: ФСЗН, себестоимость, страховая защита. Инвестиционного дохода по калькулятору также не будет, за исключением договоров в BYN, где будет небольшой плюс.

Изменения с 01 сентября 2019 года

корпоративных клиентов - корпоративное страхование жизни и дополнительной пенсии –

это эффективный инструмент управления кадрами и финансового менеджмента, который позволит предприятию:
• минимизировать негативные финансовые последствия, которые могут быть связанны с наступлением страховых случаев (при страховании жизни);
• оптимизировать затраты на социальные выплаты;
• получить налоговые льготы;
• учитывать и поощрять материальные и социальные интересы сотрудников, повышая тем самым качество и прибыльность бизнеса;
• учитывать и повышать заинтересованность персонала в продолжительной работе на предприятии, что позволит избежать косвенных затрат при уходе ключевых сотрудников;
• повысить уверенность сотрудников в сохранении источников дохода в пенсионном возрасте, при условии многолетней и качественной работы на предприятии;

Наниматель не уплачивает страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) и БелГосстрах на суммы взносов, перечисляемых в накопительно-страховую компанию. Взносы по накопительному страхованию включаются в состав затрат и не отражаются в фонде оплаты труда.
Следовательно, перечисляя страховщику деньги, компания не только не платит дополнительные налоги, но и автоматически уменьшает свою налогооблагаемую базу.
Основным преимуществом корпоративных программ страхования является то, что они помогают сотруднику накопить определённый капитал и получить страховую защиту на срок накопления, а предприятию использовать один из видов так называемых «Золотых наручников» - возможность «привязать» сотрудника.

специалистов;
• повышение позитивного имиджа компании и ее руководства среди сотрудников;
•

конкурентные преимущества при найме высококвалифицированных специалистов за счет дополнительного материального поощрения работников;
• контроль над вложенными средствами в течение действия договора страхования (страхование рабочего места);
• уменьшение налога на прибыль (страховые взносы относятся на себестоимость);
• не увеличивается фонд оплаты труда и начислений на него (отложенная зарплата).
Преимущества корпоративных программ для сотрудников:
• Дополнительный доход, который не облагается налогом;
• Социальная защита сотрудников и их семей;
• Психологический комфорт от признания ценности сотрудника для компании;
• Уверенность в будущем;
• Получение значительной суммы денег в собственное распоряжение после завершения срока действия договора страхования;
• Гарантированный инвестиционный доход.
Программа накопительного страхования жизни — дополнительный инструмент для руководства предприятия в работе с персоналом, который позволяет:
• решать задачи привлечения, мотивации и сохранения профессионалов;
• сформировать полный и эффективный пакет социальной защиты своих работников;
• усилить лояльность и корпоративную приверженность сотрудников;
• повысить авторитет руководства и сформировать имидж социально-ответственного бизнеса;
• решать вопросы и проблемы, связанные с материальной помощью сотрудникам предприятий и их семьям в случае наступления трагических событий.

позволяет :

решать задачи привлечения, мотивации и сохранения профессионалов;

сформировать полный и эффективный пакет социальной защиты своих работников;

усилить лояльность и корпоративную приверженность сотрудников;

повысить авторитет руководства и сформировать имидж социально-ответственного бизнеса;

решать вопросы и проблемы, связанные с материальной помощью сотрудникам предприятий и их семьям в случае наступления трагических событий;

обеспечивает налоговые льготы для нанимателя.

Что получает компания

в течение срока, определенного договором страхования. Накапливаемая сумма начинает приносить

инвестиционный доход моменту окончания срока договора застрахованные работники получают в оговоренные сроки существенную выплату в виде бонуса/премии/за выслугу лет и др. Работник получает страховую защиту на весь период действия договора страхования.

В случае увольнения сотрудника, СООО «Приорлайф» по решению компании
возвращает накопленные денежные средства на счет предприятия или выплачивает их
сотруднику.

не внесенной части

Фиксированная норма доходности в течение действия программы;

Налоговая льгота

(взносы ФСЗН (34%) не начисляются);

Компания самостоятельно устанавливает условия и критерии выплат;

Индивидуальный подход для каждого работника.

! Страховая выплата не облагается подоходным налогом.

Срок страхования - 20 лет.
Взнос – 100 руб. в месяц

Сумма взносов – 24 000 р.
+ 23 393 руб. накапливает страховая компания

Страхование жизни

Срок страхования - 20 лет.
Взнос – 330 руб. в месяц

Сумма взносов – 79 200 р.
+ 37 400 руб. накапливает страховая компания

Страхование жизни руководителю

в течение срока, определенного договором страхования. Накапливаемая сумма начинает приносить

инвестиционный доход моменту достижения пенсионного возраста застрахованные работники получают в оговоренные сроки существенную прибавку к государственной пенсии.

В случае увольнения сотрудника, СООО «Приорлайф» по решению компании возвращает накопленные денежные средства на счет предприятия или выплачивает их сотруднику.

** Срок страхования для лиц, которым на дату заключения договора страхования до достижения пенсионного возраста в соответствии с законодательством Республики Беларусь осталось менее трех лет, либо которые на дату заключения договора страхования уже являются пенсионерами по возрасту, устанавливается три года.

ФСЗН (34%) не начисляются);

Компания самостоятельно устанавливает условия и критерии

выплат;

Индивидуальный подход для каждого работника.

! Страховая выплата не облагается подоходным налогом.

15 лет. Страховая сумма 650 000 руб.
Мужчина – 23 года.

Срок страхования - 40 лет.

Взнос – 100 руб. в месяц

Сумма взносов – 48 000 руб.
+ 602 000 накапливает страховая компания

– 60 лет.
Срок страхования - 3 года.
Взнос – 330

р в мес.

Сумма взносов – 11 880 рублей
+ 14 920 руб. страховая компания