Організація та загальні принципи ведення обліку валютних операцій у прикладному

обліку валютних операцій у прикладному рішенні «1С:Бухгалтерія 8».

валюті.
Курсова різниця.
Довідник валюти.
Створення розрахункових рахунків підприємства.
Купівля іноземної валюти.
Продаж іноземної валюти.
Імпорт

товарів.
Експорт товарів.

свій облік і звітність (у тому числі й усі податкові

декларації) у грошовій одиниці України (гривні), яка називається валютою звітності. Будь-яка інша грошова одиниця вважається іноземною валютою.

статусу юридичної особи України, з місцем знаходженням за межами України,

які створені і діють згідно з законодавством іноземної держави.

Резиденти:

фізичні особи, які мають постійне проживання на території України, а також ті, що тимчасово знаходяться за її межами.

юридичні особи, суб’єкти підприємницької діяльності, що мають місце знаходження на території України, і здійснюють свою діяльність згідно з законодавством України.

Право на здійснення валютних операцій мають резиденти і нерезиденти.

ПРАВИЛЬНО реєструвати необхідну нормативно-довідкову інформацію:
Основні принципи та механізми обліку в

іноземній валюті

В довіднику «Валюти» обов’язково повинні бути внесені всі використовувані валюти і їх курси НБУ. Курси слід вводити регулярно по мірі їх зміни, але як мінімум, курси повинні бути введені на дату кожної операції в іноземній валюті і на останній ден місяця;

Для переоцінки валютних залишків в бухгалтерському обліку у відповідності з принципами ПСБО 21 слід зафіксувати в системі – залишки по яких рахунках вважаються немонетарними і не повинні переоцінюватись. Ця інформація вноситься користувачем в регістр відомостей «Немонетарні рахунки» («Підприємство» - «Облікова політика»). При цьому, можна вказати – який саме залишок по рахунку являється немонетарним – дебетовий чи кредитовий. Наприклад, для рахунку 3722 тільки дебетовий залишок (аванс підзвітній особі) – немонетарний;

Для поділу операційних і не операційних залишків в іноземній валюті слід внести інформацію про те, які залишки вважаються не операційними. Дані вносяться в регістр відомостей «Неопераційна курсова різниця» (меню «Підприємство» - «Облікова політика»);

Для формування проведень по курсових різницях в системі слід задати рахунки доходів і витрат і аналітику рахунків. Такі дані вносяться в регістрі відомостей «Параметри обліку курсових різниць» (меню «Підприємство» - «Облікова політика»).

операцій в іноземній валюті являється
До таких рахунків, наприклад, відносяться

рахунки:
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»,
362 «Розрахунки з іноземними покупцями» і т.д.

При використанні цих рахунків фіксуються суми в іноземній валюті і виконується розрахунок гривневого еквіваленту. Переважно, для цього використовується курс валюти з відповідного регістру відомостей, крім випадків зарахування авансових платежів контрагентів.

При проведенні документів в іноземній валюті формуються проведення з гривневою і валютною сумою і проводиться переоцінка валютних залишків на рахунках, які використовуються в проведеннях.

Отримана курсова різниця відображається в бухгалтерському обліку в складі доходів або інших витрат в відповідності з обліковими параметрами, заданих у відповідних регістрах відомостей.

валюти при різних валютних курсах.
Відповідно до П(С)БО 21
Природа виникнення курсових

різниць залежить від виду діяльності, в ході якої вони виникають та від типу змін, що відбулися на валютному ринку.

Залежно від типу валютних змін курсові різниці поділяються на :

позитивні – за активними статтями при збільшенні курсу валюти та за пасивними статтями при зменшенні курсу;

негативні – за активними статтями при зменшенні курсу валюти та за пасивними статтями при збільшенні курсу

Залежно від виду діяльності курсові різниці поділяються на:

операційні – від перерахунку статей, пов’язаних із операційною діяльністю підприємства;

не операційні – від перерахунку статей, пов’язаних із інвестиційною та фінансовою діяльністю підприємства .

операцій в іноземній валюті.
Доступ: Банк – Валюти
В довіднику валют

із самого початку є три валюти: українська гривня, долар США та Євро. За замовчуванням у якості валюти регламентованого обліку (базової валюти) в конфігурації встановлена українська гривня.
Інформація про курс та кратність валюти зберігається в регістрі відомостей. За замовчуванням в списку вказуються значення, встановлені на робочу дату (Доступ: Сервіс – Параметри – Робоча дата).
Ця дата показується в списку валют в полі «Дата курсу». В будь-який момент часу користувач може змінити дату та подивитися значення курсу валют на будь-яку дату, що цікавить.

будь-якої валюти в списку.
1. При потребі нову валюту можна додати

в довідник з класифікатора валют. Для цього в списку валют є спеціальна кнопка «Підбір з класифікатора». При цьому відкривається класифікатор валют у вигляді текстового файлу, в якому можна знайти, вибрати та занести нову валюту в довідник валют

Додавання нової валюти:

2. Нову валюту також можна ввести шляхом додавання інформації в довідник «Валюти». Інформація про нову валюту вводитися в режимі діалогу. При введенні нової валюти заповнюються реквізити Курс та Кратність.

Якщо кратність задана рівній одиниці, то в поле «Курс» вводиться кількість гривень, що відповідає одиниці даної валюти (тобто, курс валюти – в звичному розумінні). Якщо курс даної валюти стосовно гривні дуже низький (точність становить менше 4 знаків дробової частини), у поле «Кратність» варто вказати кількість одиниць валюти, прийнятої до котирування (котирувальна одиниця валюти), а в поле «Курс» – суму в гривнях, що відповідає цій кількості одиниць валюти.

Реквізити «Курс» та «Кратність» взаємозалежні, зміст їхнього використання наступний.

перерахунку іноземної валюти в гривні. Дані про курси валют потрібно

своєчасно оновлювати.

Курси валют:
можна вводити вручну,
якщо ваш комп'ютер підключений до мережі Інтернет, то можна оновлювати автоматично з сайту finance.ua.

Для цього у формі списку валют слід натиснути на кнопку «Завантажити курси»,

а у формі, що відкрилася, «Завантаження курсів валют з finance.ua», уточнити список валют, встановити період, за який потрібно ввести нові курси, і натиснути на кнопку «Завантажити».

вікні завантаження курсів валют,

поставте галочку «завантажувати Актуальні курси валют

під час запуску програми» в настройках користувача.

У програмі можна налаштувати автоматичне завантаження валют. Тоді при кожному входженні в програму курс валюти буде завантажуватися з сайту www.finance.ua автоматично.

Зверніть увагу, що настройки користувача зберігаються тільки, якщо ви заходите в програму авторизовано, тобто використовуючи ім'я користувача.

установою банку для юридичної особи і призначений для зберігання грошових

коштів, проведення розрахункових операцій за вимогою власника.

Розрахункові рахунки використовуються для здійснення розрахунків:
з бюджетом,
з постачальниками,
з покупцями,
з різними дебіторами і кредиторами.

Для відображення готівкових операцій підприємства у прикладному рішенні «1С:Бухгалтерія 8» необхідно створити розрахунковий рахунок. При цьому, якщо підприємство використовує декілька видів валют, то необхідно створити рахунок для кожної з них, а також, якщо підприємство здійснює кредитні, депозитні чи інші операції – створити окремі рахунки для цих операції.

Розрахунковий рахунок відкривається підприємством, яке є юридичною особою і має самостійний баланс.

!

інформацію про валютний рахунок організації:
Вид рахунку – Поточний, валюта –

EUR, номер рахунку – 147258369147
Банк – ПАТ «ПРАВЕКС-БАНК», м. Київ (МФО 321983)

курсових різниць
3. Доступ: Підприємство – Облікова політика – Немонетарні рахунки

Банк – Заявка на покупку-продаж валюти – Операція: Покупка валюти
«Максимальний

курс» – слід вказувати комерційний курс валюти, тобто той курс, за яким ваше підприємство купувало валюту в банку.

Документ Заявка на покупку валюти проводок не робить, проте його заповнювати рекомендовано, тому що це полегшить подальше введення документів.

!

12 квітня 2016 реєструємо Заявку на покупку валюти на суму 1 000 EUR.

гривневого рахунку необхідну на покупку валюти суму гривень. Документ «Платіжне

доручення вихідне» створити «введенням на підставі» Заявки на покупку-продаж валюти від 12 квітня.

Самоконтроль:

валюти» створити «введенням на підставі» Заявки на покупку-продаж валюти від

12 квітня.

Самоконтроль:

«введенням на підставі» документу «Покупка-продаж валюти» від 12 квітня.
Самоконтроль:

при реєстрації операції продажу валюти є оформлення документом «Заявка на

покупку-продаж валюти» заявки на продаж валюти.

Перерахування валютних коштів з розрахункового рахунку підприємства на розрахунковий рахунок уповноваженого банку оформляється документом «Платіжне доручення вихідне» (з видом операції «покупка/продаж валюти»).

Факт продажу валюти реєструється документом «Покупка-продаж валюти» з видом операції «Продаж валюти».

Зарахування гривневих засобів від продажу валюти на розрахунковий рахунок підприємства реєструється документом «Платіжне; доручення вхідне» (з видом операції «покупка/продаж валюти»).

з видом «з постачальником» і в іноземній валюті.
1. Доступ: Підприємство

– Контрагенти
Створити групу «Іноземні постачальники» та групу «Інші контрагенти».

2. Додати до довідника «Контрагенти» елементи:
Відкрити групу контрагентів «Іноземні постачальники» і внести:
1. На закладці «Загальні»:
Найменування – Chaina, повне найменування – Chaina, нажати Enter і «Записати».
2. На закладці «Рахунки й договори»:
Договори контрагентів (відкоригувати існуючий договір):
Найменування – Договір з іноземним постачальником 26/26,
Вид договору – З постачальником
Номер – 26/26, Ведення взаєморозрахунків (По бух. обліку) – За договором у цілому
Складний облік – ні, Валюта – EUR.

Поточний
Номер рахунку – 112233445566778899
Банк – ПАТ «КІБ КРЕДІ АГРІКОЛЬ», м.

Київ
Валюта – EUR.

Покупка, комісія
13 квітня 2016 відобразити надходження товарів на основний склад

від іноземного постачальника Chaina:
Чайники RETO – 20 шт. по 20 євро

Після вибору контрагента виникає діалогове вікно

Встановити рахунки обліку взаєморозрахунків у відповідності зі значеннями за замовчуванням – Так.

Відредагувати Ціни й валюта.
Враховувати ПДВ – ні.

подається митному органу і містить відомості про товари та транспортні

засоби, які переміщуються через митний кордон України, митний режим, у який вони заявляються.

і внести:
1. На закладці «Загальні»:
Найменування – Митниця, повне найменування –

Митниця, нажати Enter і «Записати».
2. На закладці «Рахунки й договори»:
Договори контрагентів (відкоригувати існуючий договір):
Найменування – Договір з митницею,
Вид договору – Інше
Номер – б/н, Ведення взаєморозрахунків (По бух. обліку) – За договором у цілому
Складний облік – ні.

4. Доступ: Підприємство – Контрагенти
Створити групу «Інші контрагенти» та групу «Інші контрагенти».

імпорту. Створити документ «ВМД по імпорту» «введенням на підставі» «Надходження

товарів і послуг» від 13 квітня.
Номер ВМД - 200202020202020

Закладка «Основні»:

Закладка «Розділи ВМД»:

Натиснути «Розподілити»

!

імпортується, до митного кордону.
1. Додати до довідника «Контрагенти» елементи:
Відкрити

групу контрагентів «Іноземні постачальники» і внести:
1. На закладці «Загальні»:
Найменування – PEREVIZNUK, повне найменування – PEREVIZNUK, нажати Enter і «Записати».
2. На закладці «Рахунки й договори»:
Договори контрагентів (відкоригувати існуючий договір):
Найменування – Договір з перевізником,
Вид договору – З постачальником
Номер – 27/27, Ведення взаєморозрахунків (По бух. обліку) – За договором у цілому
Складний облік – ні, Валюта – EUR.

документ «Надходження дод. витрат» «введенням на підставі» «Надходження товарів і

послуг» від 13 квітня.

НЕ враховувати ПДВ

підпорядкованості документа

і послуг
14 квітня 2016 відобразити оплату постачальнику Chaina. Документ

«Платіжне доручення вихідне» створити «введенням на підставі» «Надходження товарів і послуг» від 13 квітня.

операцій, тобто:
договір з покупцем повинен бути в іноземній валюті;

операція реалізації оформляється за допомогою документа «Реалізація товарів і послуг»;
в документі вказуються ціни в валюті договору;
розрахунок гривневих сум доходу від реалізації проводиться автоматично при проведенні документа і відображається тільки в проведеннях;
курс валюти для розрахунку гривневого еквіваленту операції береться або на дату документа (при відсутності авансових платежів), або за курсом авансу (якщо він був).

Відмінність від імпорту полягає в відображенні митних витрат по експортних операціях.
За правилами ПСБО 9 і ПСБО 16, витрати пов’язані зі збутом продукції і товарів, включаються до складу витрат звітного періоду і не мають відношення до собівартості продукції. Тому митні витрати при експорті відображаються як отримані послуги і списуються на рахунок 93 «Витрати на збут».

Для цього треба створити договір з митницею вигляду «з постачальником» і послуги митниці відображаються документом «Надходження товарів і послуг» на закладці «Послуги».