Острые транспортные проблемы 16.05.17

брать в аренду автомобили либо нанимать ИП на УСНО, имеющих

автомобили;
невозможность получить от арендаторов и ИП на УСН счета-фактур и поставить НДС к вычету или возмещению;
требования заказчиков работать на ОСНО и предоставлять им счета-фактур (вычет по НДС);
боязнь собственников переходить на спец-режимы (УСНО или ЕНВД) из-за возможной потери заказчиков, работающих на ОСНО и возможного снижения доходов.

части 2 статьи 199 УК согласно корреспонденции статей 15 и

78 УК, а также 64 Постановления Пленума ВАС составляет 10 лет. С 2015 года АСК НДС 2 и система Big Data записывают все факты обнальных операций. Согласно нововведениям, налоговики при обнаружении состава преступления, то есть при обнаружении сумм сокрытых налогов от 5 млн. руб. и выше, обязаны немедленно передавать такие материалы в следственные органы для соответствующей проверки.

о приобретении ГСМ в интересах принципала. Действует от своего имени.

Документооборот по агентской схеме закупки по варианту «Б»

Отчет агента (включая компенсацию агенту за купленный ГСМ) и акт оказанных услуг на грузоперевозку и агентское вознаграждение

Перечисление денежных средств (компенсация, вознаграждение агента, вознаграждение за грузоперевозки)

на себя обязательство самостоятельно закупать топливо для автомобилей в части

его расхода при перевозке грузом в интересах ГО. В этом случае ГО на ОСНО самостоятельно заключает договора с теми сетями АЗС, которые предоставляют счета-фактур с выделенным НДС, самостоятельно ведет учет израсходованного топлива (утвердив приказом нормы расходы, основываясь на техпаспортах, условиях эксплуатации и нормах, как ориентир, установленных Минтрансом) и конечно ставит НДС к вычету, уменьшая налог на прибыль. Этот вариант является наиболее востребованным.

ТЛК по заправке топливом при перевозке грузов в интересах ГО

(прямая агентская схема вариант «Б» закупка в интересах принципала).
ПК ТЛК раз в месяц предоставляет Заказчику отчет с указанием количества километров и объема расхода топлива в интересах ГО;
к отчету ПК ТЛК прикладывает заверенные копии счетов-фактур о покупке топлива с НДС у поставщиков;
к отчету так же прилагается счет-фактура, подготовленная ПК ТЛК, где в строках 2, 2а, 2б указаны реальный поставщик топлива. В строках 4, 5, 6, 6а и 6б вы вписываете все реквизиты ГО, но подписывается счет-фактура сотрудником ПК ТЛК. Если поставщиков топлива будет несколько, то по каждому нужно перевыставлять счета-фактур;
ПК ТЛК работает на ЕНВД, совмещенном с УСНО 6%, а еще лучше только на УСНО 6% и кооперативу не нужны затратные документы по закупу топлива. Поэтому к отчету прилагаются подлинники документов с АЗС-сетями, таких как договора, накладные Торг-12, акты сверок и так далее.

месяц) акт оказанных услуг с приложением формы, показывающей их объем

и так же в акте указывается: 1) размер компенсации, в точности совпадающей с данными их перевыставленных счетов-фактур и 2) размер вознаграждения ТЛК.
После подписания отчета и акта ГО перечисляет в ПК ТЛК две суммы: 1) сумма компенсации с НДС и 2) сумма вознаграждения без НДС.
ПК ТЛК, получив компенсацию, не ставит ее в налогооблагаемую базу и не платит с неё единый налог. А вот с вознаграждения единый налог платит.
Так же вам потребуется разработать формы заявок на перевозку, утвердить нормы расхода топлива в ПК ТЛК и согласовать их с заказчиком, и вообще отработать документооборот между заказчиком и исполнителем.

главбух не ответственен. Поэтому привлечь его к административной ответственности нельзя

(п. 1 ст. 1.5 КоАП РФ и Письмо Минфина России от 23.10.2008 N 03-02-08/20). Также нельзя привлечь главного бухгалтера к дисциплинарной ответственности после его увольнения, так как трудовые отношения с организацией прекратились. Исключение составляет материальная ответственность за ущерб, нанесенный организации.
Целесообразно составить акт приема-передачи дел, в котором отраженны найденные ошибки бывшего бухгалтера. Кроме того, важно сообщить об этом директору организации.

ПК ТЛК.

о кооперативах

Кооперативы действуют на основе Конституции Российской Федерации, Гражданского кодекса

Российской Федерации, Федерального закона от 08.05.1996 N 41-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "О производственных кооперативах", принимаемых в соответствии с ними иных федеральных законов, а также нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации по вопросам совместного ведения, отнесенным к их компетенции в соответствии с Конституцией Российской Федерации.

иному участию (участие имуществом): НДФЛ
Выплаты водителям:

000 руб.
Выплаты согласно ПВ 10 000 руб.
Выплаты согласно ИУ 10

000 руб.

заинтересованности работников в качественном результате для повышения уровня оплаты труда,

уменьшения текучки кадров. Поэтому наряду с налоговой оптимизацией ПК дает и явный управленческий эффект, повышает мотивацию сотрудников, ощущение участия каждого сотрудника в распределении прибыли, что увеличивает заинтересованность в росте доходности.

трудовой договор с кооперативом, но принимающие трудовое участие в деятельности

кооператива (ведь именно с этой целью они и объединились в кооператив), не учитываются при определении средней списочной численности работников кооператива (п.83 Приказ Росстата от 26.10.2015 N 498 (ред. от 06.02.2017) "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации")

разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, с 15 ноября 2015

г. обязаны вносить плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам такими транспортными средствами.
Согласно п. 3 Правил взимание платы осуществляется с использованием системы взимания платы (СВП), под которой понимается совокупность технически и технологически связанных объектов, обеспечивающих для целей взимания платы сбор, обработку, хранение и передачу в автоматическом режиме данных о движении транспортного средства по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.

  КАК РАБОТАЕТ СИСТЕМА "ПЛАТОН"?

что перед тем, как выехать в рейс, владелец (водитель, иное

уполномоченное лицо) обязан внести плату. В настоящее время сделать это можно двумя способами.
┌──────────────────────┐
│Способы внесения платы│
└────┬────────────┬────┘
\│/ \│/
┌───────────────────────────────────┐┌────────────────────────────────────┐
│ С помощью бортового устройства - ││ Путем оформления маршрутной карты -│
│ объекта СВП, представляющего собой││ документа, формируемого и │
│техническое устройство, позволяющее││выдаваемого на бумажном носителе или│
│ при помощи технологий спутниковой ││ в электронном виде, - в момент │
│ навигации ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GPS ││ внесения платы в счет возмещения │
│ определять маршрут движения ТС по ││ вреда при движении ТС по │
│ автомобильным дорогам ││автомобильным дорогам (дату и время,│
│ ││ запланированные при отсутствии │
│ ││ бортового устройства) │
└───────────────────────────────────┘└────────────────────────────────────┘

вносятся платежи в систему "Платон" (в счет возмещения вреда, причиняемого

дорогам грузовиками с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн), действуйте так:
1) исчислите налог за год за грузовик в обычном порядке

Как учесть плату в систему "платон" при налогообложении и в бухучете:

362 НК РФ, Письма ФНС от 03.02.2017 N БС-4-21/1990@, от

09.01.2017 N БС-4-21/65@, Минфина от 07.03.2017 N 03-05-06-04/12729, от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747):

принимается равной нулю.
Обратите внимание: лизингодатель не может уменьшить транспортный налог

за зарегистрированный на него грузовик на плату "Платону", уплаченную за этот грузовик лизингополучателем (Письма Минфина от 18.07.2016 N 03-05-04-04/41940, ФНС от 17.02.2017 N БС-4-21/3029@).
Важно! Плата "Платону" уменьшает транспортный налог к уплате только по конкретному грузовику и на сумму налога за другие автомобили не влияет (Письмо Минфина от 13.01.2017 N 03-05-05-04/739).

на основании маршрутной карты или реестра, предоставленного оператором. В качестве

такого реестра ФНС рекомендовала использовать форму отчета "Сведения о транспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения". Запросить отчет могут как собственники большегрузов, так и налоговики.

продавцом товаров от покупателя в качестве возмещения расходов на услуги

по транспортировке товаров, подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у продавца товаров на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. При этом в соответствии с п. 18 Приложения N 5 "Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее ведения" к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 получателем вышеуказанных средств в книге продаж регистрируются счета-фактуры, составленные в одном экземпляре. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 06.02.2013 N 03-07-11/2568.

  Перевыставление платы по системе "платон" покупателю и ндс:

автомобильным дорогам, причиненного большегрузами, и предъявленной покупателю товаров (указанную в

отгрузочных документах отдельной статьей), включать в налоговую базу по НДС.
В ситуации, когда услуги по доставке товаров возмещаются покупателем, расходы в виде такой платы учитывать при налогообложении прибыли в составе прочих расходов у торговой организации оснований нет.

264 НК РФ, подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) - Взносы

по многотонникам уплачивают владельцы ТС, то есть собственники или иные пользователи. Владельцы на ОСН учитывают платежи в составе расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ (письмо Минфина России от 11.01.2016 № 03-03-РЗ/64).
включить в арендные платежи: «Платон» можно включить в стоимость реализуемых услуг. Обратите внимание, что арендные платежи облагают НДС (письмо Минфина России от 06.02.2017 № 03-05-05-04/6115). Можно в договор аренды включить условие компенсации расходов на «Платон» арендодателю, тогда эти суммы войдут в доходы. НДС же компенсацию расходов не облагают.

Как организовать оплату налогов за сданный в аренду грузовик?