ТЕМА 13. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

финансовой политики государства
Финансовый механизм и его назначение
Модуль: с. 87- 103,

114 - 118
Финансы / Грязнова, с. 41- 68
Журнал Финансы, № 9, 2012, с. 30-39

Политика (греч.) – искусство управления государством.
«Политика – это возможность сделать то, что необходимо» (Ж. Ширак)

Результативность финансовой политики

финансов для создания финансовой основы реализации экономической политики государства
1. ОБЩЕЕ

СОДЕРЖАНИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ

финансовые ресурсы и финансовые отношения во всех звеньях фин. системы

ОБЪЕКТЫ

органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, которые определяют и утверждают решения в финансовой сфере

СУБЪЕКТЫ

ее разработать)?
1
3
2
Разработать конкретные пути их реализации ( способы решения задач),

что предполагает

Определить основные направления использования финансов на перспективу и на текущий период

разработку адекватного финансового механизма

через рыночный механизм (до 1929-33 г - мирового кризиса)
РЕГУЛИРУЮЩАЯ

финансовая политика: вмешательство государства в регулирование циклического развития экономики (с конца 20-х годов ХХ века)

ПЛАНОВО-ДИРЕКТИВНАЯ: предполагает не регулирование, а прямое руководство всеми сферами соц.-экономической жизни

ТИПЫ ФИН. ПОЛИТИКИ ПО СТЕПЕНИ ВМЕШАТЕЛЬСТВА ГОСУДАРСТВА В ЭКОНОМИКУ (влияние концепции)

спрос

предложение

Концепция зависит от стадии делового цикла и может проводиться:

1

с целью бюджетного регулирования экономического роста, занятости, контроля над инфляцией

НЕДИСКРЕЦИОННАЯ ПОЛИТИКА

используются встроенные стабилизаторы - экономические механизмы, которые автоматически ослабляют воздействие
на макроэкономические параметры колебаний спроса, деловой активности

и обеспечивают саморегулирование экономики без вмешательства государства

1

ТИПЫ ФИН. ПОЛИТИКИ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИНСТРУМЕНТОВ (влияние концепции)

экономику при:
ПАССИВНАЯ:
регулирования структуры потребления (НДС, акцизы)
стимулирования отдельных секторов экономики,
Налоги,

как встроенный стабилизатор,

НЕЗНАЧИТЕЛЬНОМ СПАДЕ деловой активности

сокращение доходов населения и предприятий

снижение доходов бюджета

бюджетный дефицит как условие роста экономики

государство привлекает дополнительные источники

влияния на

деловую активность,

занятость,

спрос,

инфляцию

инвестиций

инноваций,

ВВП

доходы

дискреционная

недискреционная

ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

регулирования социальной структуры общества

фин. системы,
роста накоплений как источника развития
Рациональное с точки

зрения государства распределение и использование имеющихся фин. ресурсов

Организация регулирования процессов финанс. методами

Создание эффективной системы управления финансами

Выработка
финансового механизма

Задачи гос.
фин. политики
на любом этапе развития общества

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВ НА ПЕРСПЕКТИВУ И НА ТЕКУЩИЙ ПЕРИОД

2

уровня жизни населения
Конечные цели:
Цели финансовой политики
Рост уровня жизни на

основе развития экономики
Сглаживание экономических циклов
Оздоровление и структурная перестройка экономики
Макроэкономическая устойчивость

2

политики :
Предоставление государственных (муниципальных) услуг
Перераспределение НД (через доходы и

расходы государства, заимствования обеспечивается в итоге регулирование экономических и социальных и процессов в соответствии с приоритетами)

Стабилизация
(комплекс мер финансовой, а также денежно-кредитной политики, направленный на преодоление дефицита бюджета государства и высокой инфляции и обеспечение в итоге макроэкономической стабильности в экономике)

2

1. Инновации 
2. Инвестиции
3. Инфраструктура
4. Институты развития
5. Интеллект

Приоритеты экономической политики России, закрепленные в Концепции развития России до 2020г:

ФИСКАЛЬНОЕ
2) РЕГУЛИРУЮЩЕЕ

(в зависимости от стадии делового цикла)

снижение налогов
увеличение расходов бюджета

увеличение налогов
уменьшение расходов бюджета

Рестрикционный механизм – сокращение фин. ресурсов в экономике для сдерживания деловой активности и стабилизации денежного обращения

основные меры

Основные инструменты для реализации финанс. политики:

налоги
бюджетные расходы
займы, кредиты

обеспечивает сбалансированность бюджета

Стимулирующий механизм – направлен на увеличение фин. ресурсов в экономике для обеспечения
эконом. роста и занятости

основные меры

2

задач) финансовая политика делится на:
Финансовую тактику
Финансовую стратегию
реформами (налоговой, бюджетной,

пенсионной, здравоохранения ...)
разработкой стратегий в разных сферах (финансового рынка, бюджетной ....)
с разработкой госпрограмм

определяет долговременный курс, крупномасштабные задачи, влияющие на развитие всего общества

Связана с:

методы решения стратегических задач на конкретном этапе развития
Должна быть гибкой

Должна быть достаточно стабильной

ПОЛИТИКА
ЭКОНОМИКА
2)Влияет на экономику,
научные принципы разработки
квалификация кадров (шире – «человеческий

капитал»)

Задачи развития общества

Поэтому важны:

а) финансовая политика обладает определенной самостоятельностью и субъективностью
б) у нее специфические задачи

т.к.

общий объем фин. ресурсов, необходимых для ее реализации, источники

и направления их использования)

Б) относительно самостоятельной сферой деятельности гос-ва
(связана с разработкой механизма регулирования соц - экономических процессов финансовыми методами)

Концепция развития России до 2020г : стратегическая цель -обеспечение в долгосрочной перспективе
устойчивого повышения благосостояния российских граждан,
национальной безопасности,
динамичного развития экономики,
укрепления позиций России в мировом сообществе

ВАЖНО:

Обеспечить ее взаимосвязь с другими частями социально - экономической политики
Учет интересов всех субъектов фин. системы
Научный подход к разработке (стр. 88)

тесно увязана с:
Денежно-кредитной политикой – регулирует уровень инфляции и обеспечивает

стабильность нац. валюты
Ценовой политикой – регулирует цены и тарифы на продукцию и услуги естественных монополий и на жизненно важные товары и услуги населению. Сдерживает инфляцию как общеэкономический фактор
Таможенной политикой – влияет на объем и структуру экспорта и импорта, состояние торгового баланса, доходы федерального бюджета
Инвестиционной политикой - создает условия для привлечения отечественных и иностранных инвестиций, прежде всего, в реальный сектор экономики, сокращая нагрузку на бюджет и увеличивая его доходы

власти РФ (Минфин, Правительство). Утверждают ее законодательные органы гос власти

РФ (на федеральном уровне Госдума и Совет Федерации) в ходе рассмотрения и утверждения бюджетов бюджетной системы на очередной финансовый год и плановые периоды. Реализуется она в ходе исполнения бюджетов.

Президент РФ в ежегодных Посланиях Федеральному Собранию озвучивает на 3 года свою позицию по основным положениям российской политики: определяет основные цели и задачи для обеспечения развития общества

ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ

Регионы и МСУ строят свою фин. политику, но с учетом целей и задач финансовой политики РФ (т.е. она определяющая)

Финансовая политика основывается

в области соц. страхования, политика в сфере финансов хозяйствующих субъектов

(Фин. университет);
Бюджетная, налоговая, денежно-кредитная, таможенная, инвестиционная (В.В. Ковалев); и др.

НАЛОГОВАЯ (фискальная)

регулирует формирование доходов и расходов бюджета, госдолг,
реализацию бюджетного федерализма,
управление госфинансами и госактивами

регулирует налоговую нагрузку, меры налогового стимулирования

СОСТАВЛЯЮЩИЕ ЭЛЕМЕНТЫ ФИН ПОЛИТИКИ
(на основе направлений политики Минфина)

БЮДЖЕТНАЯ

СОСТАВ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

расходов бюджета
разграничении доходов и расходов между бюджетами,
распределении и пере

распределении доходов
уровне дефицита
величине и структуре госдолга, формах и методах управления им
управлении гос. активами, в т.ч. фин. резервами
методологии бюджетного планирования
системе гос. соц. страхования

макроэкономич равновесие и долговое бремя
темпы развития страны и регионов
тип модели бюджетного федерализма

Влияет на:

Связана с:

управлением дефицитом бюджета

долговой политикой

организацией бюджетного процесса

ВВП

Ставки
Особые режимы налогообложения
РЕШАЮТСЯ ЗАДАЧИ
фискальная
Выражается в
над деятельностью
юр. лиц и

граждан через налогообложение

воздействие на объем фин. ресурсов, остающихся у налогоплательщиков

наполнение бюджетов

Льготы

контролирующая

регулирующая

построении налоговой системы

для других субъектов экономики, обеспечивать возможности инвестиций
КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ РЕЗУЛЬТАТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

– налоговая нагрузка на экономику
(доля обязательных платежей в % ВВП)

Основные аспекты исчисления налогового бремени

Распределение налогового бремени на макро уровне

Распределение налогового бремени на микро уровне

На экономику в целом

На население

На конкретные предприятия

На работника

РФ:35,6% 2011г (38-39% 2013-15г)
ОЭСР: ок 38%

В России в сравнении средняя нагрузка, но разная ее структура:

приводят к утечке капитала, снижают инвестиции в экономику и деловую

активность
налоговая система должна быть простой и открытой
налоговые льготы должны носить открытый характер

льготы эффективны там, где внедряются инновации и нужны серьезные затраты

на НИОКР, но не там, где расширяются традиционные рабочие места

Гибкий инструмент регулирования, но сложный :

Налоговые кредиты

Налоговые вычеты:

уменьшают

отсрочка уплаты налогов на платной основе

налогооблагаемую базу

пониженная или 0 ставка

стимулы
для отдельных

отраслей, сфер, операций, групп населения

налогоплат-в)

б) нарушается конкуренция
в) условия для уклонения от налогов
г) не всегда будет достижение целей
д) потеря части доходов бюджетов

по какому-либо налогу

- частичное или полное освобождение
от налогообложения

ВИДЫ

(нет понятия в НК РФ)

стимулирование
Финансовый механизм представляет собой совокупность видов, форм организации финансовых отношений,

методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения

использование финансовых ресурсов

через него непосредственно реализуется фин политика

получение финансовых ресурсов

Государство: через налогообложение
(главным образом)
Организации: через инвестирование,
эмиссию цен. бумаг, кредитование

налоги, инвестиции, страхование, стимулирование, дотации и т.д.

3

Назначение фин. механизма:

Фин. механизм обеспечивает:

системы, где не затронуты его
интересы напрямую
на фин. рынке
в

деятельности организаций

ВИДЫ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА

функциональное назначение

степень регулирования фин отношений государством

бюджетное устройство и бюджетный процесс
доходы и расходы бюджетной системы
гос. кредит и займы
социальная защита

Регулирующий

гос финансов и финансов ОМСУ

организаций (коммерческих и некоммерческих)

страховой механизм

Директивный

Гос-во напрямую организует систему отношений, обязательную для всех

 налоговый механизм
 бюджетный механизм
 механизм соц. защиты
механизм государственных заимствований

векселя,
денежные обязательства
Вторичные: срочные контракты
Правовое обеспечение
Финансовые методы
налоги
таможенные пошлины
санкции
страховые тарифы
% ставка

курс валют
и др.

Нормативное обеспечение

Информационное обеспечение

Налогообложение
Инвестирование
Планирование
Кредитование
Страхование
Залог
Стимулирование
Лизинг, аренда и др.

насколько она болезненна (Р.А. Набиев)
Нет единого мнения и четкого понимания

разницы между понятиями, а также четкости оценки

Его суть - изменение финансового положения страны (региона), что обеспечит решение поставленных задач (А. Колесов).

РЕЗУЛЬТАТ (ЭФФЕКТ) ФИН. ПОЛИТИКИ

РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ ФИН. ПОЛИТИКИ

степень достижения поставленных целей (Р.А. Набиев)

4. РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ

эконом. развития)
Учет национальных и географических особенностей (непосредственно влияют на МБО

и приоритеты бюджетных расходов на региональном и муниципальном уровнях)

Прогнозирование возможный последствий предполагаемых мер

Научный подход к разработке концепции фин. политики

Учет накопленного опыта

ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ ФИН ПОЛИТИКИ

Комплексный подход (согласование мер по разным направлениям политики)

Многовариантность (позволяет учесть изменение текущих условий)

Четкое определение макро экономических показателей
как ориентиров для оценки

Учет этих факторов обеспечит выполнение государством своих функций, положительное воздействие финансов на уровень социально -экономического развития страны

дефицита бюджета
Величина просроченной кредиторской задолженности по зарплате, оплате госзаказов
Скорость роста

госдолга и затраты на его обслуживание

Уровень выполнения бюджетных обязательств и госпрограмм

Динамика ВВП

КРИТЕРИИ
РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ
БЮДЖЕТНОЙ
ПОЛИТИКИ

Доля расходов в виде госпрограмм

Сокращение ассиметрии в уровне соц-экон. развития регионов

Один из реальных критериев эффективности налоговой политики в ее фискальной функции - уровень собираемости налогов и затраты на это

Эффективность бюджетных расходов очевидна, если их рост на 1% дает рост ВВП более чем 1%, т.е. если бюджетный мультипликатор больше 1 (результаты исследований)

макро – и микро экономических факторов и нацелена на укрепление

экономического и, следовательно, политического потенциала страны, социальной стабильности общества.
Как сфера профессиональной деятельности, ее выработка – процесс относительно самостоятельный: он базируется на прогнозах, анализе, но этот документ - во многом политический (отражает интересы одних субъектов общества в противовес другим), создает условия для развития общества или тормозит его, если разрабатывается произвольно.

В составе финансовой политики наиболее стабильной должна быть финансовая стратегия, а наиболее динамичным, гибким – финансовый механизм, через который она реализуется практически (в этом его назначение)
Значение финансовой политики заключается в тех результатах, которые могут быть получены как в текущем, так и в долгосрочном периоде

директивные методы ИЛИ регулирующий механизм

При выработке финансовой политики государства

принципиален выбор:

В сфере государственного управления

Предоставлять соц. услуги бесплатно ИЛИ на платной основе

В социальной сфере

Импортировать ИЛИ производить самим
Используются внутренние финансовые ресурсы ИЛИ внешние

Во ВЭД

Увеличивать налоги ИЛИ сокращать расходы
Налоговая свобода ИЛИ нерушимость вертикали власти

В сфере государственных финансов

Стимулировать деловую активность ИЛИ сдерживать ее

В экономической сфере