Тема 5

общей системе управления организацией.
Характеристика элементов системы корпоративного налогового менеджмента.

Критерии и показатели оценки эффективности корпоративного налогового менеджмента.

Вопросы для обсуждения:

/ С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко – М.: «Дашков

и Ко». – 2012. – 322 стр.
Пименов, Н. А. Налоговый менеджмент : учебник для академического бакалавриата / Н. А. Пименов, Д. Г. Родионов ; отв. ред. Н. А. Пименов. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 305 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-5933-8.

организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов и

принятия управленческих решений в области налоговых доходов и налоговых расходов на микроуровне.

В основе государственного налогового менеджмента лежат:
принципы стратегического видения тенденций и закономерностей формирования структуры развития экономического, финансового и налогового потенциала;
методы обеспечения их продуктивного воздействия на факторы экономического роста.

Корпоративный налоговый менеджмент представляется собой систему управления налоговыми потоками коммерческой

организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов и принятия управленческих решений в области налоговых доходов и налоговых расходов на микроуровне.

Корпоративный налоговый менеджмент — это совокупность экономических отношений возникающих у хозяйствующего субъекта в процессе осуществления им законных действий по изменению и поддержанию размера своих налоговых платежей с целью повышения эффективности своей финансово-хозяйственной деятельности и обеспечения интересов государства.

доходов от налогов, но после определенного уровня приводит к падению.
T

→ доход государственного бюджета;

t → налоговая ставка;

t* → налоговая ставка, которая максимизирует доход для бюджета;

ставки t1 и t3 дают одинаковые бюджетные поступления.

недополучение казной средств, приводящее к сокращению доходной части и способствующее

росту дефицита государственного бюджета
установление в результате уклонения отдельных предприятий от уплаты налогов неравенства между добросовестными налогоплательщиками и нарушителями налогового законодательства
нарушение принципа социальной справедливости поскольку неплательщики налогов переносят добавочное налоговое бремя на тех кто исправно выполняет свои налоговые обязательства

цель — максимизация ценности компании

направлений:
управление выручкой,
контроль издержек,
управление ликвидностью,
управление капиталом,
управление налогами,

управление внебалансовой деятельностью.

те же функциональные элементы, но со своими особенностями:
организация процесса управления

налоговыми потоками на предприятии;
корпоративное налоговое планирование;
корпоративное налоговое регулирование;
корпоративный налоговый контроль (самоконтроль).