Выбор системы налогообложения для аптечных сетей На примере сетей Иркутска,

Новосибирска, Алтая, Кемерово

варианты для типовых сетей, партнеров АСНА):
Налоговая нагрузка при ЕНВД, %

к выручке

Средняя налоговая нагрузка при ЕНВД (без учета з/п налогов) 0,3-0,7% к выручке

налоговая нагрузка на сеть увеличивается на 0,5-0,6%
Налоговая нагрузка при переходе

на УСН, % к выручке

Проблемы при переходе на УСН:
1. Усложнение учета (затраты, оплаченный/проданный товар) и т.п.;
2. Главное ограничение УСН – лимит выручки (150/200 млн.руб.в год)– не более 10 аптек в сети.
Дробление сети на отдельные Ю.Л. – сложности администрирования,
риски доначисления - выше допустимых при несистемном подходе к налоговому администрированию.

по УСН ведут специализированные бухгалтерские фирмы

УСН15%, не маркированный – на ЕНВД.
Разъясняющие письма ИМНС в: АСНА-ЛИЗИНГ:

Бухгалтерия и Налоги

Для снижения ограничений по выручке и упрощения администрирования основной вариант для средних сетей (только до 01/01/21):

Вывод: Пока доля маркированного товара в выручке менее 40% (80% - лекарств) целесообразно
вести раздельный учет.
Налоговая нагрузка составит 0,6%-0,9% при учете всех затрат пропорционально выручке и
1,1- 1,8% при учете в затратах только себестоимости товара.

статьи 4.7 Федерального закона № 54 ФЗ кассовый чек (бланк

строгой отчетности) должен содержать обязательные реквизиты, в том числе реквизит «применяемая при расчете система налогообложения». Таким образом, при использовании контрольно-кассовой техники, и осуществлении расчетов, в одном кассовом чеке не должно быть товаров и (или) услуг, относящихся к разным системам налогообложения.

Решения (только для аналитики):
1. Крупная сеть – один чек в базе первостольника. Первостольник называет одну общую сумму покупки. При оплате чеки делятся автоматически.

2. Средняя сеть – два чека в базе первостольника. Данные по среднему чеку формируются специальным отчетом.

не может считаться (в современных условиях) безопасным решением, для сетей

более 10 аптек единственное возможное решение- переход на ОСНО с увеличением доли бонусов, получаемых на Ю.Л. с УСН (ведущей реальную деятельность!)

Расчет налоговой нагрузки при ОСНО

(продолжение)
При переходе на ОСНО налоговая нагрузка на сеть увеличивается до

2,5%-3,3% (рост на 2-3% к ЕНВД)

Калькулятор для расчета вариантов: АСНА-ЛИЗИНГ: Бухгалтерия и Налоги

НДС на остаток товара
Правильное восстановление НДС на остаток товара позволяет

снизить уплату налогов на 150 тыс.руб./аптека и не платить НДС около 6 месяцев.

2. Приобретение оборудования, недвижимости и автомобилей для сотрудников в лизинг

Использование лизинговых продуктов позволяет снизить нагрузку на ОСНО до уровня нагрузки на УСН (УСН + ЕНВД) без ограничений спец.режимов.

№1– «ЕНВД + УСН» на 3й квартал, с 4 квартала

– «ОСНО+УСН/ЮЛ». Лизинг оборудования, автолизинг с льготным периодом до 01/10/20

2. Крупная сеть №2– «УСН» на 3-4 квартал (льготная ставка в регионе), с 2021 года– «ОСНО+УСН/ЮЛ».

3. Средняя сеть – «ЕНВД + УСН», с 2021 года– «ОСНО+УСН/ЮЛ». Лизинг оборудования, автолизинг с льготным периодом.

4. Малая сеть №1– «ЕНВД+ УСН» (чтобы не менять процессы пока нет маркированного товара), с 2021 года – УСН (но надеются на продление ЕНВД)

5. Малая сеть №2 – «УСН». Автолизинг для снижения прочей налоговой нагрузки.

Вывод:
Отмена ЕНВД для маркированного товара (и в целом с 2021 года) приведет к росту налоговой нагрузки аптечных сетей на 0,5%-2,5%.
Налоговое администрирование позволяет снизить эту нагрузку до приемлемых размеров.

Лизинг – законная экономия налогов до 40%.
АСНА-ЛИЗИНГ – льготы для партнеров АСНА.
Полное бухгалтерское и юридическое сопровождение.

через «АСНА-Лизинг»