Слайд 1
Правовые основы
налоговой системы
Слайд 2Вопросы темы
Система налогов и сборов
Налоговая система
Слайд 31 Вопрос
Система налогов и сборов
Слайд 4Система налогов и сборов
Совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном
порядке на территории РФ.
(Г.Б. Поляк)
Слайд 5Система налогов и сборов в РФ
Структура системы налогов и сборов
РФ определена в ст. 13-17 НК РФ
Слайд 6Система налогов и сборов РФ
Федеральные налоги и сборы
Региональные налоги
Местные налоги
Специальные
налоговые режимы
Неналоговые платежи*
Слайд 7Федеральные налоги и сборы
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических
лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за
пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
Государственная пошлина
Слайд 8Региональные налоги
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Слайд 9Местные налоги
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Слайд 10Специальные налоговые режимы
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Упрощенная система налогообложения
Единый налог
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Система налогообложения при выполнении
соглашения о разделе продукции
Слайд 11Неналоговые платежи
Страховые взносы на обязательное страхование (пенсионное, социальное, медицинское)
Таможенные пошлины
и сборы
Плата за негативное воздействие
на окружающую среду
Слайд 12Подходы к формированию
системы налогов и сборов
Первый подход
Второй подход
Третий подход
Слайд 13Первый подход
Каждый уровень системы налогов
и сборов имеет собственные (непересекающиеся)
налоги, которые вводятся органами власти и полностью поступают в бюджеты
того или иного уровня.
Слайд 14Второй подход
Предполагает соединение в одном налоге ставок, устанавливаемых органами власти
и управления разных уровней
(при введении вышестоящими органами определенных предельных
ставок)
Слайд 15Третий подход
Поступления от одних и тех же общегосударственных налогов распределяются
в определенной пропорции между уровнями бюджетной системы.
Слайд 16Критерии отнесения налога к тому или иному уровню системы налогов
и сборов
Степень мобильности налогов
Экономическая эффективность
Необходимость обеспечения государственной целостности
Бюджетная ответственность
Слайд 18Налоговая система
Налоговая система – совокупность всех налогов и сборов, методы
и принципы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль,
устанавливаемые в законодательном порядке (Смородина Е.А., Шадурская М.М., Одинокова Т.Д.)
Налоговая система – совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства (Поляк Г.Б.)
Слайд 19Налоговая система
(Закон РФ «Об основах налоговой системы
в Российской
Федерации»)
Совокупность налогов, сборов, пошлин
и других обязательных платежей, взимаемых
в
установленном порядке.
Слайд 20Экономические показатели
налоговой системы
Соотношение прямого и косвенного налогообложения
Уровень налогообложения
(налоговый гнет)
Динамика налоговых платежей
и др.
Слайд 21Политико-правовые показатели
налоговой системы
Соотношение компетенций органов государственной власти и
органов местного самоуправления в налоговой сфере
Приоритеты налоговой политики и др.
Слайд 22Критерии классификации налоговых систем
По уровню налоговой нагрузки
По доле косвенного налогообложения
По
уровню централизации налоговых полномочий
По уровню неравенства доходов после обложения
Слайд 23По уровню налоговой нагрузки налоговые системы делятся на
Либерально-фискальные
Умеренно фискальные
Жестко фискальные
Слайд 24По доле косвенного налогообложения налоговые системы делятся на:
Подоходные
Умеренно косвенные
Косвенные
Слайд 25По уровню централизации налоговых полномочий налоговые системы делятся на
Централизованные
Умеренно централизованные
Децентрализованные
Слайд 26По уровню экономического неравенства доходов после их обложения
налоговые системы делятся
на
Прогрессивные
Регрессивные
Нейтральные
Слайд 27Налоговая система РФ
Налоговая система РФ является трехуровневой (федеральный, региональный и
местный уровни)
Налоговая система РФ - динамическая
Слайд 28Принципы построения
и функционирования налоговой системы РФ (ст. 3 НК
РФ)
Принцип всеобщности
Принцип равенства
Принцип экономической обоснованности
Принцип единства экономического пространства
Принцип налогового федерализма
Принцип
определенности
Принцип признания правоты налогоплательщика
Слайд 29Нормативная правовая база регулирования налоговой системы в РФ
Налоговый кодекс РФ
Закон
РФ «О налогах на имущество физических лиц»
от 09.12.1991 г.
№ 2003-1
Федеральный закон «О таможенном регулировании
в Российской Федерации» от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
Закон Свердловской области «Об установлении
и введении в действие транспортного налога
на территории Свердловской области» от 29.11.2002 г. № 43-ОЗ