102 Система налогов РФ.ppt

местных налогов и сборов

отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
налог на

прибыль (доход) организаций;
налог на доходы от капитала;
подоходный налог с физических лиц;
взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
государственная пошлина;
таможенная пошлина и таможенные сборы;
налог на пользование недрами;
налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
лесной налог;
водный налог;
экологический налог;
федеральные лицензионные сборы.

налог;
транспортный налог;
налог с продаж;
налог на игорный бизнес;
региональные лицензионные сборы.

на рекламу;
налог на наследование или дарение;
местные лицензионные сборы

РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников

в РФ

от реализации имущества, услуг, продукции и доходов от внереализационных мероприятий

путем вычета из валовой прибыли дохода по ценным бумагам, полученного

от долевого участия в деятельности других предприятий, рентных платежей, налога на имущество и отчислений в резервный фонд

в размере 2% , зачисляется в федеральный бюджет;
часть налога,

исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ

девять месяцев календарного года
Отчетные периоды для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные

авансовые платежи: месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года

процентная доля налоговой базы
по итогам отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют

сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом
в течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа: в 1 квартале года = авансовый платеж, подлежащий уплате в последнем квартале предыдущего года; во 2 квартале года = 1/3 * авансовый платеж за первый квартал; в 3 квартале года = 1/3 * (авансовый платеж по итогам полугодия - авансовый платеж по итогам первого квартала); в 4 квартале года = 1/3 * (авансовый платеж по итогам девяти месяцев - авансовый платеж по итогам полугодия)
налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода

и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;

организации, являющиеся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением Игр;
организации, являющиеся официальными вещательными компаниями, в отношении доходов от опраций по производству и распространению продукции СМИ в период проведения Игр;
организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов согласно ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" - в течение 10 лет со дня получения статуса участников

налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения

и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации
по итогам отчетного периода не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода представляются налоговые декларации упрощенной формы
налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28-го числа следующего месяца
налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 28 марта следующего года

изменения, касающиеся исчисления и уплаты налога на прибыль
начиная с 2011

года организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал (ранее – 3 млн. руб.) уплачивают квартальные авансовые платежи, а не ежемесячные

до 1 января 2017 г.): организации, являющиеся организаторами Олимпийских игр

и Паралимпийских игр

временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную

деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств
не признаются объектами налогообложения: земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ

учитывается по остаточной стоимости

месяцев календарного года
органы власти субъектов РФ при установлении налога вправе

не устанавливать отчетные периоды

2,2%
допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков

и имущества

и их законные представители составляют не менее 80%, - в

отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения;
организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;
организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково»;
другие, всего 18 видов организаций

как произведение налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период
сумма

налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года равна исчисленной сумме налога за минусом суммы авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

сроки, которые установлены законами субъектов РФ

с 2011 года амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного

использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и

услуг и вносится в бюджет по мере реализации

РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о

предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав. Передача на безвозмездной основе признается реализацией!
Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.
Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;
Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

10 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
18 процентов

в случаях, не указанных в пунктах 1 и 2.
10/110, 18/118 - процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки в случаях, когда сумма налога должна определяться расчетным методом.
при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки 10% и 18%

и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями; безвозмездно

оказанные услуг по производству или распространению социальной рекламы; услуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских или политических рисков; выполнение работ, оказание услуг государственным и муниципальным учреждениям в рамках государственного (муниципального) задания за счет предоставленных субсидий

доля налоговой базы, а при раздельном учете - сумма налога,

полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ либо уплаченные

налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:
товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;
товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

итогам каждого налогового периода. Сумма налога к уплате = общая

сумма налога минус сумма налоговых вычетов плюс суммы восстановленного налога. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за

истекшим кварталом.

обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой

проверки.
Если  нарушения не выявлены, то по окончании проверки  в течение 7 дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм.

стоимость с 1 октября 2011 года освобождены:
услуги по подбору

и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями;
безвозмездно оказанные услуг по производству или распространению социальной рекламы;
услуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских или политических рисков

выполнении работ, оказании услуг государственным и муниципальным учреждениям в рамках

государственного (муниципального) задания за счет предоставленных субсидий