Слайд 1Анализ финансовой устойчивости.
Анализ типов финансовой устойчивости.
2. Анализ показателей финансовой устойчивости.
Слайд 21. Анализ типов финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость (Ф.у.) - наличие у
организации возможности для своевременного погашения обязательств и продолжения финансирования своей
текущей деятельности за счет собственных источников.
Ф.у. определяется уровнем зависимости организации от внешних источников финансирования и характеризует финансовое положение организации с точки зрения достаточности и эффективности использования собственного капитала.
Слайд 3В анализе определяется излишек или недостаток источников средств, необходимых для
формирования запасов и затрат.
1. Собственные оборотные средства (СОС):
СОС = раздел
3 П – раздел 1А
2. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования (СДИ):
СДИ = раздел 3 П + раздел 4 П – раздел 1А
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):
ОИ = раздел 3 П + раздел 4 П – раздел 1А + краткосрочные заемные средства (строка 1510)
Слайд 4Различают след.типы финансовой устойчивости:
1. Абсолютный тип, у организации достаточно собственных
источников формирования запасов и затрат (ЗЗ):
СОС > ЗЗ
2. Нормальный тип
- гарантирует платежеспособность организации:
СОС < ЗЗ
(СДИ + Краткосрочные заемные средства) > ЗЗ
Слайд 53. Неустойчивый тип, связан с нарушением платежной дисциплины, однако возможность
восстановления платежеспособности за счет пополнения источников собственных средств и увеличения
собственных оборотных средств сохраняется.
СОС < ЗЗ
(СДИ + Краткосрочные заемные средства + Кредиторская задолженность) > ЗЗ
Слайд 64. Кризисный тип, организация находится на грани банкротства:
СОС < ЗЗ
(СДИ + Краткосрочные заемные средства + Кредиторская задолженность) < ЗЗ
Слайд 72. Анализ показателей финансовой устойчивости
Коэффициент концентрации собственного капитала
(автономии, независимости) (Ккск):
Ккск = СК / ВБ,
СК – собственный
капитал
ВБ – валюта баланса (итог баланса)
Нормативное значение ≥ 0,6
Чем выше значение коэффициента, тем более финансово устойчиво предприятие, стабильно и независимо.
Слайд 82. Коэффициент концентрации заемного капитала (или коэффициент финансовой зависимости)(Ккзк):
К кзк
= ЗК / ВБ
ЗК – заемный капитал (ДФО +
КФО)
Чем ниже показатель, тем более финансово устойчиво предприятие.
Ккск + Ккзк = 1
Слайд 93. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (Кс) (или финансового
риска, или финансового левериджа)
К с = ЗК / СК
Показывает величину
заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств предприятия.
Нормативное значение: ≤ 1
Слайд 104. Коэффициент маневренности собственных средств (Км):
К м = СОС /
СК
СОС – собственные оборотные средства
Нормативное значение: 0,2- 0,5
Показывает, какая
часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства.
Слайд 115. Коэффициент структуры долгосрочных вложений (Ксдв):
К сдв = ДП /
ВА , где
ДП – долгосрочные пассивы или ДФО
ВА – внеоборотные
активы.
Коэф-т показывает, какая часть внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников.
Слайд 126. Коэффициент устойчивого финансирования (К уф) (коэф-т долгосрочной финансовой независимости):
Куф
= (СК + ДФО) / (ВА + ТА),
СК – собственный
капитал
ДФО – долгосрочные финансовые обязательства
ВА – внеоборотные активы
ТА – текущие (оборотные) активы
Нормативное значение: 0,8-0,9
Отражает долю тех источников финансирования, которые могут быть использованы долгое время в общей сумме источников финансирования.
Слайд 137. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (Кпл) (или коэффициент платежеспособности):
К
пл = СК / ЗК
СК – собственный капитал
ЗК
– заемный капитал
Чем выше этот показатель, тем устойчивее ФСП.
Нормативное значение: ≥ 1
Слайд 148. Коэффициент инвестирования (Ки):
Ки = СК/ ВА
Ва – внеоборотные активы
Характеризует
долю внеоборотных активов, сформированных за счет собственного капитала.
Нормативное значение: >
1
Слайд 159. Коэффициент постоянного актива (Кпа):
Кпа = (ВА – ДФО) /
СК
Характеризует долю собственного капитала, направленную на формирование внеоборотных активов.
Нормальное значение:
0,6-0,8
Слайд 1610. Коэффициент текущей задолженности (Ктз):
К тз = КФО / ВБ
КФО
– краткосрочные финансовые обязательства
ВБ – валюта баланса
Чем ниже этот показатель,
тем устойчивее ФСП.
Слайд 17Таблица..
Анализ показателей финансовой устойчивости
