Разделы презентаций


Анализ и управление затратами Статьи затрат По плану Фактическая ТП Изменение презентация, доклад

Содержание

Общее изменение Себестоимости = 105188 – 104676 = +512 т. руб.Изменение Себестоимости (за счет структурных и ассортиментных сдвигов) =105027-104676 = +351 т.руб.Изменение Себестоимости (за счет изменения затрат) = 105188 – 105027

Слайды и текст этой презентации

Слайд 1Анализ и управление затратами

Анализ и управление затратами

Слайд 2
Общее изменение Себестоимости = 105188 – 104676 = +512 т.

руб.
Изменение Себестоимости (за счет структурных и ассортиментных сдвигов) =105027-104676 =

+351 т.руб.
Изменение Себестоимости (за счет изменения затрат) = 105188 – 105027 = =+161т.руб

Анализ и управление затратами

Общее изменение себестоимости за период: S = U + M + A

где U - изменение затрат на оплату труда,
M – изменение материальных затрат,
A – изменение амортизации

Абсолютные отклонения: U = U1-U0, M = М1-М0, A = А1-А0

Относит. Отклонения: U = U1-U0×Jn

M = М1-М0×Jn

A = А1-А0 ×Jn
где Jn – индекс изменения объема производства или продаж




Общее изменение Себестоимости = 105188 – 104676 = +512 т. руб.Изменение Себестоимости (за счет структурных и ассортиментных

Слайд 3При анализе затрат на 1 рубль товарной продукции выявляют и

оценивают влияние следующих факторов:

Изменение по сравнению с планом структуры ассортимента

выпускаемой продукции.

Изменение уровня себестоимости продукции по сравнению с планом.

Изменение цен на сырье и материалы.

Изменение цен на продукцию.

Анализ и управление затратами

При анализе затрат на 1 рубль товарной продукции выявляют и оценивают влияние следующих факторов:Изменение по сравнению с

Слайд 4Факторный анализ затрат на 1 рубль ТП
Анализ и управление затратами

Факторный анализ затрат на 1 рубль ТПАнализ и управление затратами

Слайд 5ΔЗатрат на 1 р. ТП = 76,16- 78,0 = -1,84

коп.

Затрат на 1 р. ТП (структура ассортимента) = 75,41 –

78,00 =
= -2,59 коп.

Затрат на 1 р. ТП (себестоимость) = 75,33-75,41 = -0,08 коп.

Затрат на 1 р. ТП (цены на сырье и материалы) = 75,53-75,33 = =+0,20 коп.

Затрат на 1 р. ТП (цены на продукцию) = 76,16 -75,53 = +0,63 коп.

Анализ и управление затратами

Факторный анализ затрат на 1 рубль ТП

ΔЗатрат на 1 р. ТП = 76,16- 78,0 = -1,84 коп.Затрат на 1 р. ТП (структура ассортимента)

Слайд 6Анализ себестоимости отдельных изделий
Анализ и управление затратами

Анализ себестоимости отдельных изделийАнализ и управление затратами

Слайд 7Анализ и управление затратами
Уровень материальных затрат в себестоимости отдельных изделий

может изменяться под влиянием следующих основных факторов:
Количественный расход сырья и

материалов на единицу продукции (фактор норм).
Изменение стоимости заготовления единицы сырья и материалов (фактор цен).
Замена одних материалов другими (фактор замены).

где Н- нормы,
Ц- цены.

Факторный анализ материальных затрат

Анализ и управление затратамиУровень материальных затрат в себестоимости отдельных изделий может изменяться под влиянием следующих основных факторов:Количественный

Слайд 8Анализ и управление затратами
Факторный анализ материальных затрат

Анализ и управление затратамиФакторный анализ материальных затрат

Слайд 9Анализ и управление затратами
Анализ фонда заработной платы ППП

1. План ФЗП

ППП 10351 т.р.
2. Фактический ФЗП ППП 10645 т.р.
3.

Абсолютное отклонение +294 т.р.
4. План по объему ТП выполнен 102,9%
5. Поправочный коэффициент 0,85
6. Процент пересчета планового ФЗП 100 +(2,9*0,85) = 102,5
7. Пересчитанный плановый ФЗП 10351*102,5/100 = 10610
8.Относительное отклонение 10645-10610 = +35


Относительное отклонение по ФЗП рабочих:

Анализ и управление затратамиАнализ фонда заработной платы ППП1. План ФЗП ППП 10351 т.р.2. Фактический ФЗП ППП

Слайд 10Анализ и управление затратами
где ТрВ, ТрЗП – темпы роста выработки

1 работающего и средней зарплаты на 1 работника ППП,
ФЗПпл -

плановый фонд заработной платы.

Оценка соотношения в темпах производительности труда и средней заработной платы

Анализ и управление затратамигде ТрВ, ТрЗП – темпы роста выработки 1 работающего и средней зарплаты на 1

Слайд 11Анализ и управление затратами
Оценка соотношения в темпах производительности труда и

средней заработной платы

Анализ и управление затратамиОценка соотношения в темпах производительности труда и средней заработной платы

Слайд 12Анализ и управление затратами
Оценка соотношения в темпах производительности труда и

средней заработной платы

Анализ и управление затратамиОценка соотношения в темпах производительности труда и средней заработной платы

Слайд 13Анализ и управление затратами
Анализ РСЭО
386 : усл.-пост. расходы 40% (154,4)

усл.-перем. расходы 60% ( 231,6*1,029 =

238,3).
Пересчитанный план = 154,4 + 238,3 = 392,7
Анализ и управление затратамиАнализ РСЭО386 : усл.-пост. расходы 40% (154,4)     усл.-перем. расходы 60%

Слайд 14Связь прибыли, объема продаж и себестоимости выражается следующим соотношением:

где

РП – объем продаж за минусом НДС,

И – затраты,
П – прибыль.

Если предприятие работает прибыльно, то значение

Если предприятие работает убыточно, тогда

,то выручка от реализации равна затратам.

Анализ и управление затратами

Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Маржинальный анализ себестоимости

Связь прибыли, объема продаж и себестоимости выражается следующим соотношением:где  РП – объем продаж за минусом НДС,

Слайд 15В точке критического объема (точке безубыточности):


Если выручку представить как произведение

цены продаж изделия и количества проданных единиц, а затраты пересчитать

на единицу изделия, то получим:

1.Расчет критического объема производства

где q – количество единиц изделий,
p - цена за единицу изделия,
дмд – маржинальный доход на единицу изделия.

Анализ и управление затратами

Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Маржинальный анализ себестоимости

В точке критического объема (точке безубыточности):Если выручку представить как произведение цены продаж изделия и количества проданных единиц,

Слайд 162.Расчет критического объема выручки – порог рентабельности
а)

в денежном выражении.

Для определения критического объема реализации используется уравнение

критического объема производства. Умножим левую и правую части на цену.

б) через объем реализованной продукции и общую величину МД.

Анализ и управление затратами

Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Маржинальный анализ себестоимости

2.Расчет критического объема выручки – порог рентабельности   а) в денежном выражении. Для определения критического объема

Слайд 173.Расчет критического уровня постоянных затрат.
4.Расчет критической цены реализации:
,

5.Зона безопасности –

разница между фактическим и безубыточным объемом продаж.
в денежном выражении;

в процентах.

Анализ и управление затратами

Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Маржинальный анализ себестоимости

3.Расчет критического уровня постоянных затрат.4.Расчет критической цены реализации:,5.Зона безопасности – разница между фактическим и безубыточным объемом продаж.

Слайд 18,

Маржинальный анализ затрат
Анализ и управление затратами

,Маржинальный анализ затратАнализ и управление затратами

Слайд 19Анализ и управление затратами
Операционный рычаг и оценка эффективности операционного рычага

Операционный

рычаг - прогрессивное нарастание величины валовой прибыли при увеличении объема

продаж, обусловленное наличием постоянных затрат, не изменяющихся с увеличением объема производства и реализации продукции.

Уровень операционного рычага (Ор):

Где - темпы прироста валовой прибыли

- темпы прироста объема продаж в натуральных или условно натуральных единицах.

Анализ и управление затратамиОперационный рычаг и оценка эффективности операционного рычагаОперационный рычаг - прогрессивное нарастание величины валовой прибыли

Обратная связь

Если не удалось найти и скачать доклад-презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Что такое TheSlide.ru?

Это сайт презентации, докладов, проектов в PowerPoint. Здесь удобно  хранить и делиться своими презентациями с другими пользователями.


Для правообладателей

Яндекс.Метрика