Анализ и управление затратами Статьи затрат По плану Фактическая ТП Изменение

руб.
Изменение Себестоимости (за счет структурных и ассортиментных сдвигов) =105027-104676 =

Анализ и управление затратами

Общее изменение себестоимости за период: S = U + M + A

где U - изменение затрат на оплату труда,
M – изменение материальных затрат,
A – изменение амортизации

Абсолютные отклонения: U = U1-U0, M = М1-М0, A = А1-А0

Относит. Отклонения: U = U1-U0×Jn

M = М1-М0×Jn

A = А1-А0 ×Jn
где Jn – индекс изменения объема производства или продаж

оценивают влияние следующих факторов:

Изменение по сравнению с планом структуры ассортимента

Анализ и управление затратами

коп.

Затрат на 1 р. ТП (структура ассортимента) = 75,41 –

Анализ и управление затратами

Факторный анализ затрат на 1 рубль ТП

может изменяться под влиянием следующих основных факторов:
Количественный расход сырья и

где Н- нормы,
Ц- цены.

Факторный анализ материальных затрат

ППП 10351 т.р.
2. Фактический ФЗП ППП 10645 т.р.
3.

Относительное отклонение по ФЗП рабочих:

1 работающего и средней зарплаты на 1 работника ППП,
ФЗПпл -

Оценка соотношения в темпах производительности труда и средней заработной платы

средней заработной платы

средней заработной платы

усл.-перем. расходы 60% ( 231,6*1,029 =

РП – объем продаж за минусом НДС,

Если предприятие работает прибыльно, то значение

Если предприятие работает убыточно, тогда

,то выручка от реализации равна затратам.

Анализ и управление затратами

Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Маржинальный анализ себестоимости

цены продаж изделия и количества проданных единиц, а затраты пересчитать

1.Расчет критического объема производства

где q – количество единиц изделий,
p - цена за единицу изделия,
дмд – маржинальный доход на единицу изделия.

Анализ и управление затратами

Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Маржинальный анализ себестоимости

в денежном выражении.

Для определения критического объема реализации используется уравнение

б) через объем реализованной продукции и общую величину МД.

Анализ и управление затратами

Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Маржинальный анализ себестоимости

разница между фактическим и безубыточным объемом продаж.
в денежном выражении;

Анализ и управление затратами

Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Маржинальный анализ себестоимости

рычаг - прогрессивное нарастание величины валовой прибыли при увеличении объема

Уровень операционного рычага (Ор):

Где - темпы прироста валовой прибыли

- темпы прироста объема продаж в натуральных или условно натуральных единицах.