Слайд 1Доходы и расходы бюджета
1. Налоговые и неналоговые доходы бюджета и
их планирование
2. Федеральные налоги
3. Территориальные (региональные) налоги
4. Расходы бюджета на
управление и обеспечение безопасности
5. Расходы на национальную экономику и ЖКХ
6. Расходы на социальную сферу
Слайд 2Доходы бюджета - это
Экономические отношения, возникающие между государством и экономическими
субъектам в процессе формирования фондов денежных средств
Слайд 4Элементы налоговых поступлений
Слайд 6Современные тенденции в реализации функций налогов
Слайд 8Виды специальных налоговых режимов
- налогообложение сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)
- упрощенная система
налогообложения
- налогообложение вмененного дохода
- налогообложение организаций информационных технологий
- налогообложение соглашений
о разделе продукции
- патентная система налогообложения
Слайд 10Планирование бюджетных доходов -
- разработка прогнозных данных по собираемости
налоговых и неналоговых платежей
Планирование неналоговых доходов осуществляется на основе бухгалтерской
и финансово-экономической отчетности предприятий, находящихся в государственной собственности
Слайд 11Методы планирования налоговых доходов
Налог на прибыль
Метод индексации налоговых поступлений предыдущих
периодов
Налоговые поступления = (прогноз прибыли -доходы, исключаемые из прибыли
- убыток, учтенный в уменьшении налоговой базы прогнозируемого периода) х ставка налога на прибыль х коэффициент инфляции
Слайд 12Методы планирования продолжение
2. Метод прогнозирования поступлений от налоговой базы
Налоговые поступления
= прогноз прибыли х ставка налога х коэффициент собираемости налога
Слайд 13Планирование ндс
Налоговые поступления = коэффициент зачета в федеральный бюджет х
сумма платежа плательщика
Сумма платежа плательщика = налоговая база товара 1
х налоговая ставка товара 1 + налоговая база товара 2 х налоговая ставка товара 2 + и т.д.
Слайд 14Планирование акцизов и ндфл
Поступление акцизов = объем реализации подакцизной продукции
1 х ставка акциза + объем реализации подакцизной продукции 2
х ставка акциза + т.д.
Поступление НДФЛ = (совокупный доход, начисленный налоговыми агентами – необлагаемая часть совокупного дохода) х ставка налога
Слайд 15Ндс: введен в 1992 г., обеспечивает 23% федерального бюджета, регулярен
в поступлении, сложен в уклонении, регламентирован гл.21 ч.2 налогового кодекса
Плательщик
- юридические лица. Возможно освобождение от уплаты НДС на 2 месяцев при выручке менее 2 млн. руб.
Налоговый период – 1 квартал, уплата 20 числа по истечению квартала
Слайд 16Объекты налогообложения
- реализация товаров, в т.ч. величина акцизов
- передача товаров
для собственных нужд, строительно-монтажных работ для собственных нужд (содержание объектов
здравоохранения, культуры, спорта и др.)
- ввоз товаров в РФ, в т.ч. суммы финансовой помощи, % по полученным за реализованные товары векселем и облигациям, суммы страховых выплат
Слайд 18Включение ндс в себестоимость
- для использования в операциях, не подлежащих
налогообложению
- для использования в операциях, если место реализации не в
РФ
- для производства и реализации товаров, которые не являются объектами налогообложения
- лицами, которые не являются плательщиками НДС
Слайд 19Акцизы: обеспечивает 2% доходов консолидированного и федерального бюджетов
- налоговые ставки
в ст. 193 Налогового кодекса
- налоговый период -1 месяц, плата
в следующем месяце
- подакцизные товары – спирт этиловый, спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, пиво, табак, автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла
Слайд 20Налог на прибыль: обесечивает16% доходов консолидированного бюджета, 8% федерального бюджета
-
ставка налога – 20%, из них 2% зачисляется в федеральный
бюджет и 18% - в региональный. Регионы вправе понизить свою ставку до 13,5%
- налоговый период – год, авансовые платежи до 28 числа ежемесячно
Из налогооблагаемой прибыли вычитают расходы: освоения природных ресурсов, ремонт основного капитала, НИОКР, имущественное страхование, содержание ЖКХ и соц. инфраструктуры, % по долговым обязательствам, ликвидация законсервированных основных средств и др.
Слайд 21Ндфл: обеспечивает 10% доходов консолидированного бюджета
- взымается с налоговых резидентов
(183 дня), которые могут быть иностранными субъектами
- объекты налогообложения: заработная
плата, материальная выгода (% депозита выше 2/3 ставки рефинансирования), доходы по договорам страхования негосуд. пенсионного обеспечения, дивиденды, авторское право, сдача в аренду, продажа недвижимости транспорта, судов, ЛЭП, трубопроводов, компьютерных сетей и др.
Слайд 23Территориальные налоги (изучить самостоятельно: объекты, плательщики, ставки, льготы)
Слайд 24Система расходов на управление и безопасность страны
Слайд 25Структура раздела бюджета «общегосударственные расходы»
- функционирование Президента, высших должностных лиц
субъектов РФ – 1%
- функционирование органов власти - 1%
-
функционирование Правительства РФ – 0,5%
- судебная система – 16%
- обеспечение деятельности финансовых, налоговых, таможенных, контрольных финансовых органов – 30%
- международные отношения и сотрудничество – 14%
- государственный материальный резерв – 2%
- фундаментальные исследования – 11%
- прикладные исследования – 2%
- резервные фонды – 1%
Слайд 26Самостоятельное задание
Сделать аналитическую таблицу «Динамика и доля расходов федерального бюджета
по разделу общегосударственные расходы» за пять лет . Результаты представить
в абсолютном выражении, а также в процентном.
Использовать материалы Росстата:
Россия в цифрах 2018; Финансы России на официальном сайте Росстата
Слайд 27Структура раздела «Расходы на оборону»
Слайд 28Защищенные статьи раздела «расходы на оборону»
-денежное довольствие
- медицинское обслуживание
- продовольственное
обеспечение
Планирование бюджетных расходов по защищенным статьям осуществляется при помощи метода
прямого чета
Слайд 29Структура раздела «национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
- органы прокуратуры –
3%
- органы внутренних дел – 53%
- внутренние войска – 8%
-
органы юстиции – 4%
- система исполнения наказаний – 13%
- органы безопасности – 1%
- пограничная служба- 1%
- защита от чрезвычайных ситуаций – 4%
- противопожарная безопасность – 7%
- миграционная политика – 2%
- модернизация ВВ, МЧС – 1%
- научные исследования – 1%
Слайд 30Структура раздела «обслуживание государственного и муниципального долга»
Слайд 31Структура государственного долга
Долговые обязательства перед:
- физическими лицами (задолженность по заработной
плате, пенсия, социальным выплатам)
- субъектами РФ и муниципальными образованиями
- иностранными
государствами
- международными финансовыми организациями
- долг по государственным гарантиям
- отнесение на государственный долг долгов третьих лиц
- государственные заимствования – облигации, кредиты
Слайд 32Самостоятельное задание
Сделать аналитические таблицы:
- «Динамика объема государственного долга»
- «Динамика объема
государственного внешнего долга»
- «Структура внутреннего долга»
- «Структура внешнего долга»
Слайд 33Управление государственным долгом – мероприятия по выплате доходов кредиторам и
погашению займов, изменению условий выпущенных займов, выпуску государственных ценных бумаг
В наиболее общем смысле государственный долг – сумма накопленных бюджетных дефицитов
Слайд 34Инструменты управления государственным долгом
Слайд 36Основные направления государственной долговой политики РФ
- снижение объемов внутреннего долга
-
замещение внешних заимствований внутренними
- досрочное погашение долга
- стерилизация лишней денежной
массы
- развитие национального рынка ценных бумаг
- отказ от привлечения новых иностранных кредитов
Слайд 37Структура раздела «национальная экономика»
- общеэкономические вопросы – 1%
- ТЭК –
3%
- исследование и использование космического пространства – 2%
- воспроизводство минерально-сырьевой
базы – 2%
- сельское хозяйство – 8%
- водное хозяйство – 1%
- лесное хозяйство – 1%
- транспорт – 17%
- дорожное хозяйство (дорожные фонды) – 22%
- связь – 3%
- прикладные исследования – 11%
Слайд 38Самостоятельная работа: сделать таблицы
«Структура расходов федерального бюджета по разделу национальная
экономика»
«Распределение расходов федерального и консолидированного бюджетов на национальную экономику»
«Структура расходов
регионального бюджета Челябинской области на экономику»
Данные представить в абсолютном и относительном значениях
Слайд 39Меры дополнительной поддержки национальной экономики
Слайд 40Структура раздела «расходы на ЖКХ»
- жилищное хозяйство
- коммунальное хозяйство
- благоустройство
-
прикладные исследования
Источники финансирования ЖКХ: бюджетные средства, средства коммунальных предприятий, средства
предприятий на содержание принадлежащих им объектов ЖКХ
Слайд 41Самостоятельная работа : сделать таблицы
- «Структура расходов на ЖКХ консолидированного,
федерального, регионального бюджетов»
- «Динамика задолженности по услугам ЖКХ»
Слайд 43Структура раздела «расходы на социальную сферу»
Слайд 44Структура расходов по разделу «образование»
- дошкольное образование -1%
- общее –
15% (США - 67% ФРГ – 70%, Франция – 73%,
Япония – 89%)
- начальное профессиональное – 1%
- среднее профессиональное – 1%
- профессиональная переподготовка, повышение квалификации – 1%
- высшее и послевузовское – 72% (Япония – 8%, Канада – 34%)
- молодежная политика – 1%
- прикладные исследования – 3%
Слайд 45Структура разделов «культура и кинематография», «сми»
- культура
- кинематография
- прикладные исследования
-
телевидение и радиовещание
- периодическая печать
Слайд 46Модели финансирования здравоохранения
Слайд 47Структура раздела «здравоохранение»
- стационарная мед. помощь – 45%
- амбулаторная помощь
– 22%
- дневные стационары
- скорая мед. помощь
- санитарное оздоровление –
6%
- донорская кровь – 1%
- санитарно-эпидемиологическое благополучие – 2%
- прикладные исследования – 1%
Слайд 48Структура раздела «социальная политика»
- пенсионное обеспечение – 71%
- социальное обслуживание
населения – 0,2%
- социальное обеспечение – 23%
- охрана семьи и
детства – 4%
- прикладные исследования – 0,01%
Слайд 49Самостоятельная работа сделать таблицы:
- «Динамика расходов консолидированного и федерального бюджетов
на социально-культурные мероприятия»
- «Состав и структура расходов на здравоохранение»
- «Исполнение
бюджета фондов пенсионного, социального, медицинского страхования»
