Доходы, расходы и прибыль банка

Вячеслав Иванович
МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Москва 2011

Место и роль банков на финансовом рынке
Тема 2. Создание

и организация деятельности банка. Отчетность банка.
Тема 3. Деятельность банка по формированию ресурсной базы
Тема 4. Собственный капитал – основа деятельности банка
Тема 5. Расчетно-кассовые операции банка
Тема 6. Активные операции банка
Тема 7. Основные показатели деятельности банка
Тема 8. Финансовая устойчивость как основа функционирования банка

Банковское дело
Тема 7 : «Доходы, расходы и

прибыль банка»


Вопросы лекции:
Доходы банка
Расходы банка
Прибыль банка



 

вузов по экон. специальности /Под ред. О.И. Лаврушина. – 8-е

изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. – 768 с.:
Гл. 6. «Доходы, расходы, прибыль банка», стр. 233-258.

Банковское дело: учебник /Под ред.Г.Г. Коробовой. – 2-е изд. – М.:Магистр, 2009.- 590 с.:
Гл. 6. «Прибыль банка и ее источники» стр. 153-169.

от 2 декабря 1990г. № 395-I
«О банках

и банковской деятельности»
(с изменениями от 11.07.2011)

16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

(с изменениями от 20.04.2011).

его доходов, видов банковских операций, стабильности источников получения банком прибыли.

НА

Виды доходов банка

По временному периоду получения:
доходы текущего
периода;
доходы будущих периодов

По степени стабильности:
стабильные
нестабильные
доходы

По формируемой цене на услуги:
%%;
комиссионные;
прочие доходы.

за предоставленные кредиты;
процентный доход по векселям;
процентный доходы по размещенным банком

депозитам в других кредитных организациях;

2) дисконтные операции:
доходы от проведения факторинговых и форфетинговых операций;
дисконтный доход по векселям;

3) операции с ценными бумагами:
процентный доход от вложений в долговые обязательства;
доходы от перепродажи ценных бумаг;
дивиденды, полученные от вложений банка в акции.
























Источниками

комиссионного вознаграждения
за банковские операции

(услуги):
по кассовым и расчетным операциям с клиентами банка;
возмещение клиентами телеграфных расходов, обработку документов,
инкассацию;
за доверительные операции с ценными бумагами (хранение, учет, брокерские и дилерские сделки…);
за операции с иностранной валютой;
комиссия по выданным гарантиям;
5) Прочие доходы:
от спекулятивных операций на рынке;
разница между балансовой и рыночной ценой проданного банком имущества;
от переоценки ценных бумаг и других активов;
полученные банком штрафы, пени, неустойки, дисконтных доход;
от сдачи имущества в аренду;
от информационных и консультационных услуг.

от периода, к которому относится
получение доходов, они делятся:
на

доходы текущего периода;
на доходы будущих периодов.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные.
стабильные - процентный доход и беспроцентный доход
от банковских услуг;
нестабильные – доходы от операций разового характера.

Главная цель банка: рост доходов за счет стабильных источников.
Оптимальной структурой доходов банка является преобладание %% и комиссионных доходов. В условиях нарастания темпов инфляции банки должны сокращать %% (нарастание %% рисков) и повышать долю комиссионных доходов – до 30%).





















П

НА

Виды расходов банка

По периоду, к которым относятся расходы:
расходы текущего
периода;
расходы будущих периодов

По характеру расходов:
операционные;
по обеспечению хозяйственной деятельности банка;
по оплате труда персонала;
по уплате налогов;
отчисления в специальные резервы;
прочие расходы банка

По формируемой цене на услуги:
%%;
комиссионные;
прочие доходы

По способу ограничения:
нормируемые;
ненормируемые

привлеченные ресурсы;
комиссии, уплаченные банком за операции с валютой, ценными бумагами,

по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;
прочие операционные расходы (отрицательный результат по переоценке ценных бумаг, валюты, драгметаллов и др.; убыток от перепродажи ценных бумаг, валюты, драгметаллов и др.;
по обеспечению хозяйственной деятельности банка:
амортизация основных средств и нематериальных активов;
расходы по аренде, ремонту оборудования;
канцелярские расходы;
расходы по содержанию автотранспорта, приобретению спец.одежды;
другие расходы (по содержанию зданий…);
по оплате труда персонала складываются из заработной платы, премий, начислений на заработную плату;
прочие расходы банка – на рекламу, подготовку кадров, командировочные расходы, маркетинговые расходы, судебные расходы, расходы на аудиторские проверки, по публикации отчетности и другие.

на банковские продукты и услуги расходы делятся:
на процентные:
уплата банком

%% за привлеченные ресурсы;
остатки средств на счетах до востребования;
процентные платежи по выпущенным банком векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам;
на комиссионные:
операции с ценными бумагами;
за расчетные и кассовые услуги в других кредитных организациях, за инкассацию, за полученные гарантии и др. услуги ;
прочие непроцентные расходы:
расходы спекулятивного характера на рынке, переоценки активов;
дисконтные расходы;
подготовка кадров, содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, уплата штрафов, пеней и неустоек…;

ограничения расходы делятся:
на нормируемые – расходы, которые учитываются полностью

на расходных счетах банка, относятся на себестоимость банковских услуг и уменьшают налогооблагаемую базу банка при расчете налога на Р:
представительские расходы;
расходы на рекламу;
командировочные расходы;
расходы на подготовку кадров;
на компенсацию расходов, связанных с личным транспортом работников банка.
на ненормируемые – затраты сверх норм, увеличивающие налогооблагаемую базу банка.

от всех видов банковских операций:
доходы от учетно-ссудных операций;
дивиденды от

вложения в ценные бумаги;
комиссии по расчетным, переводным и другим операциям;
прибыль от биржевых сделок и др.

Балансовая прибыль – это положительный финансовый
результат деятельности кредитной организации за
определенный период времени. Основной показатель
эффективности работы банка.
Чистая прибыль банка — это разница между валовой прибылью и всеми затратами по осуществлению банковских операций.

маржа – разница между процентным доходом и процентным расходом банка.

Величина процентной маржи определяется следующими факторами:
объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих банку процентный доход;
процентной ставкой по активным операциям банка;
процентной ставкой по пассивным операциям банка;
разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);
долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;
долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;
соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;
структурой привлеченных ресурсов;
способом начисления и взыскания процента;
системой формирования и учета доходов и расходов;
темпами инфляции.