Круглый стол для индивидуальных предпринимателей Это страшное слово

Института внутренних аудиторов России. Дипломированный специалист по налогообложению (ДипНРФ) и

МСФО (DipIFR Rus).

на вмененный доход.
Упрощенная система налогообложения:
- «доходы»;
- «доходы, уменьшенные на

величину расходов»;
4. Основная система налогообложения.

по патенту – не предоставляются
5. Ставка: 6 % от годового

потенциального дохода

15% с учетом коэффициента дефлятора, физического показателя и базовой доходности

Доход: до 150 млн. руб.
6. Остаточная стоимость основных средств: до

150 млн.руб.
7. Объект налогообложения / ставка:
- доходы – 6%
- доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%

организаций не может превышать 25%
2. Запрет применения УСН для организаций,

у которых есть филиалы
3. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога

по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
2. Заполняем и подаем декларацию по УСН
Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3. Платим налог по итогам года
Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

- индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего

Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.
К видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению относятся следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19;
класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
раздел P "Образование";
раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
классы 95, 96 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".

ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации

в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период доход от осуществления

видов экономической деятельности, установленных частью 1 настоящей статьи, составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, и средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек.

налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу

настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
К видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах относятся следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
раздел A "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство";
раздел B "Рыболовство, рыбоводство";
раздел D "Обрабатывающие производства", за исключением групп 15.91-15.97, классов 16, 23;
класс 73 "Научные исследования и разработки" раздела K "Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг";
раздел M "Образование";
раздел N "Здравоохранение и предоставление социальных услуг".

индивидуальными предпринимателями, у которых средняя численность наемных работников за текущий

календарный год не превышает 15 человек и по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составила не менее 70 процентов.


Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

- НДФЛ 13%
- Страховые взносы 30% + страхование от

НС и ПЗ от 0,2%

2. Договор подряда:
- НДФЛ 13%
- Страховые взносы 27,1%

3. Договор с индивидуальным предпринимателем

налогоплательщика или налогового агента
Соблюдение прав налогоплательщика или налогового агента