Налоги в образовании

взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а

также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях
Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения
Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов

налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика
Приостанавливать операции

по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок
Взыскивать недоимки по налогам и пени
Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков
Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам
Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных

средств в целях финансового обеспечения деятельности государства

В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

три уровня: федеральный, региональный и местный

кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ
Региональные

налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации
Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований
Не могут устанавливаться региональные или местные налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов

формировании финансовых ресурсов государства

В странах с рыночной экономикой

80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов

социальной и хозяйственной жизни в стране

Регулирующая функция может

быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок)

более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового

бремени на более сильные категории населения

налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов

и расходов
Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему

перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы

участникам войн, героям страны и др.

начала чего-либо
Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения,

существующие в налоговой сфере

Выделяют :
экономические принципы
юридические принципы
организационные принципы

и равенства налогообложения
налоги не могут иметь дискриминационный характер и дифференцироваться

по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев
не должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц
налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание
принцип ясности и доступности налогового законодательства
все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков.
При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налоготворчества и бюджетных отношений
Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги

многим признакам. Они классифицируются:

прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия)

федеральные,

региональные, местные (по уровням управления)

налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения)

пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом)

по целевому назначению налога (общие, специальные)

деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества и т.д., т.е. непосредственно

с объектом налогообложения
К числу прямых  налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения

Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене.
Косвенные налоги  переносятся на конечного потребителя
Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли

и меньшего процента с высоких доходов

Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть

от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины)

Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается

местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов

Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.)

Например, плательщик имеет право уменьшать прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму

произведенных им расходов в целях, поощряемых государством (образование, здравоохранение, благотворительность, культура и т.п.)
изъятие – выведение из-под налогообложения отдельных объектов налогообложения или определенных элементов, например, доход, полученный от благотворителя
налоговое освобождение – полное освобождение от уплаты налогов отдельных лиц и категорий плательщиков
налоговые кредиты – льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или суммы налога

учреждения являются плательщиками большинства налогов, т.е. полного освобождения от уплаты

налогов законодательством (имеется в виду налоговое законодательство) не установлено. Поэтому имеет место некоторое противоречие с Законом “Об образовании”, провозгласившем в статье 40 освобождение образовательных учреждений в части уставной непредпринимательской деятельности от уплаты всех налогов, сборов и пошлин. С вводом в действие Налогового кодекса, установившего, что все вопросы, связанные с налогообложением, регулируются только этим документом, данная проблема решается по мере вступления кодекса в силу. Следует иметь в виду, что Закон о вводе в действие Налогового кодекса, тем не менее, предусматривает наличие особенностей системы образования и необходимость их учета при налогообложении
Образовательным учреждениям предоставляются налоговые льготы (налоговые скидки). Предоставление льгот обусловлено наличием лицензии на право ведения образовательной деятельности (общее условие), а также некоторыми специфическими условиями по отдельным налогам
Не все налоговые льготы предоставляются на федеральном уровне, поскольку ряд льгот исходит от субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в части сумм налогов (и отдельных налогов), зачисляемых в соответствующие бюджеты

деятельности, являются:
хозяйственный результат деятельности образовательного учреждения:
средства, полученные от товаров,

работ и услуг, реализуемых учебным заведением в рамках осуществления уставной деятельности (дополнительные платные образовательные услуги; выполнение различных работ по договорам с заказчиком; реализация продукции подсобного хозяйства, мастерских; услуги автотранспорта; сдача имущества в аренду; другие доходы от внебюджетной деятельности).
движение собственности:
передача объектов собственности с баланса на баланс и (или) в качестве дара образовательному учреждению либо самим образовательным учреждением
объекты собственности:
имущество, переданное собственником образовательному учреждению на правах оперативного управления или приобретенное образовательным учреждением
имущество, переданное образовательному учреждению в форме дара, пожертвования или по завещанию
имущество, приобретенное образовательным учреждением на доходы от самостоятельной деятельности и соответственно оформленное в качестве собственности образовательного учреждения
земельные участки, переданные образовательному учреждению в пользование (бессрочное, бесплатное)

взимается с сумм, полученных в качестве доходов от осуществления образовательной

деятельности
Не облагается налогом имущество бюджетных учреждений, и имущество, используемое исключительно для нужд образования. Это позволяет освобождать от данного налога имущество как государственных, так и негосударственных учебных заведений
Бюджетные образовательные учреждения освобождены от уплаты транспортного налога
Бюджетные учреждения образования полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Обязанность платить земельный налог возникает только в том случае, если образовательное учреждение сдает земельный участок в аренду (пользование)