Налоговая система

также форм и методов их установления, взимания, отмены, уплаты и

контроля.

Налоговый метод
( 94%)
- Неналоговый метод
Распределение
(перераспределение) денежных средств:

Финансирование
Кредитование

и его подразделения.



Главной задачей налоговых органов является

контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

действие налогов;
общие элементы налогов;
распределение налогов по бюджетам;
система налоговых органов;
формы и

методы налогового контроля;
права и ответственность участников налоговых отношений;
порядок и условия налогового производства.

Существенные условия налогообложения, присущие налоговым системам:

экономического пространства
ясности и доступности понимания порядка налогообложения
презумпции правоты налогоплательщика

при толковании налогового законодательства

ПРИНЦИПЫ, ПОЛОЖЕННЫЕ В ОСНОВУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ РФ (ст. 3 НК РФ)

законно установленные налоги и сборы. При установлении налогов учитывается фактическая

способность налогоплательщика к уплате налога

могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных,

расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев

экономическое основание и не могут быть произвольными.

налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и,

в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства

о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах

и сборах толкуются в пользу налогоплательщика

индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в

форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
(ст. 8 НК РФ).

взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним

из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)(ст.8 НК РФ).

сбора – совершение юридически значимых действий в отношении плательщика сбора.

(по определенным группам товаров и по реализации)
В зависимости от субъекта-налогоплательщика:

- Взимаемые с физических лиц
- Взимаемые с предприятий и организаций
- Смежные
По уровню изъятия в бюджет:
- Федеральные
- Региональные
- Местные

Основные классификации налогов

на вмененный доход
Единый сельскохозяйственный налог
Система налогообложения при выполнении соглашений о

разделе продукции

Статьей 18 Кодекса предусмотрено четыре вида специальных налоговых режимов:

кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации.

Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

предусмотрены Налоговым кодексом РФ

исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога.

Налог считается установленным лишь

в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

права
Отношения по установлению налогов, т.е. по определению существенных элементов

юридического состава тех или иных налогов, возникают между органами законодательной (представительной) и исполнительной власти.

Законодательство регулирует вопросы компетенции этих органов при разработке проектов нормативных актов о налогах и сборах, их обсуждении и принятии.

Конституции РФ)
Налоговые отношения являются обязательственными
Суть обязательства состоит в уплате налога

государственных внебюджетных фондов
Таможенные органы
Финансовые органы

к уплате в бюджет или внебюджетный фонд.
Обязанность по исчислению налога

возлагается на налогоплательщика, или налоговые органы, или налоговых агентов. В зависимости от этого выделяют налоги окладные, исчисляемые налоговым органом и налоги неокладные, исчисляемые прочими субъектами.

налога в кассу банка
при получении банком платёжного поручения на уплату

налога