Разделы презентаций
- Разное
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Геометрия
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Облік грошових коштів
Содержание
- 1. Облік грошових коштів
- 2. План1. Класифікація грошових коштів2. Створення та використання
- 3. 1. Класифікація грошових коштів.
- 4. Грошові кошти гроші, та будь-які документи, які
- 5. До них відносяться: грошові кошти в касі
- 6. Грошові кошти поділяються:- грошові кошти в касі;- грошові кошти в банку;- еквіваленти грошових коштів.
- 7. Облікові принципи, якi використовуються при обліку грошових
- 8. 2. Створення та використання “фонду дрібних сум”.
- 9. У деяких країнах для здійснення дрібних виплат
- 10. У США фонд утворюється за рахунок тих
- 11. Дрібні платежі здійснюються тільки на передбачені цілі.
- 12. Канцелярські витрати 14Поштові витрати
- 13. У Великобританії операції з “дрібною касою” обліковуються
- 14. Сума дрібної готівки відображається в балансі у складі інших грошових коштів.
- 15. 3. Порядок ведення касової книги.
- 16. Касову книгу використовують компанії Великобританії, які відображають
- 17. Касова книга
- 18. 4. Обробка інформації щодо грошових коштів.
- 19. Для обліку операцій з надходження грошових коштів
- 20. 5. Банківські рахунки, банківський звіт. Банківська звірка.
- 21. Підприємства можуть відкривати в банку 2 види рахунків:- поточний- депозитний
- 22. При відкритті поточного рахунку підприємство надає в
- 23. Залишки коштів в банківському звіті та залишки коштів Головної книги можуть не співпадати.
- 24. Причини:1.Гроші в дорозі. При звірці грошові кошти
- 25. 1. Чеки, які не забезпечені коштами - це
- 26. 6. Векселі, рахунки, оплачені покупцем, але не відображені
- 27. Для того, щоб уникнути цих помилок банк розробив спеціальну методику перевірки банківських звітів.
- 28. Приклад форми та інструкцій для здійснення звірки
- 29. Дані банківського звітуСальдо на 1.06 7562.40Надходження 4050.00Погашені у червні
- 30. Грошові кошти Сальдо на 1.06
- 31. Розглянемо причини розходження:1) виявленні непогашені чеки. Виявити
- 32. ) касова готівка – 200. Якщо в
- 33. б) незабезпечений коштами чек – 18. Сума
- 34. 5) коригування наслідків помилок. Після звірки компанія
- 35. Головна книга Сальдо рахунку “Грошові кошти”
- 36. Скачать презентанцию
План1. Класифікація грошових коштів2. Створення та використання „фонду дрібних сум”3. Порядок ведення касової книги4. Обробка інформації щодо грошових коштів5. Банківські рахунки, банківський звіт. Банківська звірка
Слайды и текст этой презентации
Слайд 2План
1. Класифікація грошових коштів
2. Створення та використання „фонду дрібних сум”
3.
Порядок ведення касової книги
рахунки, банківський звіт. Банківська звірка
Слайд 4Грошові кошти
гроші, та будь-які документи, які приймаються банком до
вкладу, та негайна відноситься на рахунок вкладника.
Слайд 5
До них відносяться: грошові кошти в касі та на рахунках
у банку; грошові чеки; грошові перекази; банківські векселі.
Не відносяться до
складу грошових коштів: поштові марки; векселі отримані; фінансові інвестиції, які не є еквівалентними грошових коштів. 
Слайд 6
Грошові кошти поділяються:
- грошові кошти в касі;
- грошові кошти в
банку;
- еквіваленти грошових коштів.
Слайд 7Облікові принципи, якi використовуються при обліку грошових коштів
1. Принципи автономності (самостійності)
компанії, цілісність принцип господарської одиниці (Виsiness Еntity).
2. Принцип грошового вимірника
(припущення про стабільність валюти). 
Слайд 9
У деяких країнах для здійснення дрібних виплат призначених для господарських
потреб адміністрацією визначається сума, яка постійно знаходиться в касі -
ця сума називається “фонд дрібних сум”. Обов’язково встановлюється фіксований розмір “фонду дрібної готівки”, який періодично поповнюється на суму, яку витратили, що дозволяє довести суму до фіксованої величини.
Слайд 10
У США фонд утворюється за рахунок тих коштів, які постійно
отримуються з банку за чеком:
Фонд дрібних коштів
8100 Грошові кошти 8100
Слайд 11
Дрібні платежі здійснюються тільки на передбачені цілі. При видачі готівки
з каси видається ваучер, в якому вказується дата, сума та
призначення витрат.
Слайд 13
У Великобританії операції з “дрібною касою” обліковуються по-іншому. У момент
видачі готівки з “дрібної каси” складають запис:
Рахунки витрат
Дрібна каса
А
при поповнення “дрібної каси” (на суму витрат) складають такий запис:Дрібна каса
Грошові кошти
Слайд 16
Касову книгу використовують компанії Великобританії, які відображають в балансі грошові
кошти як “Cash in bank and in hand”. Касова книга
має такий вигляд:
Слайд 19
Для обліку операцій з надходження грошових коштів ведуть журнал обліку
грошових надходжень.
До цього журналу можна відкривати додаткові колонки, призначені для
записів за іншими операціям, пов'язаних з надходженням грошових коштів.Для обліку операцій з вибуття грошових коштів ведуть журнал обліку грошових виплат. У Журналі обліку грошових виплат відображаються операції по кредиті рахунку "Кошти".
Слайд 22
При відкритті поточного рахунку підприємство надає в банк тільки картку
із зразками підпису. Власнику рахунку виписується чекова книжка для здійснення
розрахунків.При сплаті зобов'язань по чеку на первинних документах, які прикладаються до чеку проставляється дата, номер чеку й штамп „Оплачено”.
Поповнення грошових коштів або чеків на поточних рахунках оформляється спеціальними платіжними бланками.
Слайд 24Причини:
1.Гроші в дорозі. При звірці грошові кошти в дорозі додаються
до залишку грошових коштів в банківському звіті.
2. Непогашені чеки - це
чеки, які виписані й відіслані власником рахунку до банку, але ще не пред'явлені та не оприбутковані банком (не погашені ним). При звірці непогашені чеки відображаються за кредитом рахунку грошові кошти.
Слайд 25
1. Чеки, які не забезпечені коштами - це чеки дебіторів, передані
до банку для отримання грошових коштів, але відображені в банківському
звіті як зменшення коштів на рахунку, тому що на той час на рахунках дебіторів не було достатньо коштів для оплати цих чеків. При цьому складають такий запис:Рахунки до отримання
Грошові кошти
2. Витрати на банківське обслуговування.
3. Помилки як банківські, так і власника.
Слайд 26
6. Векселі, рахунки, оплачені покупцем, але не відображені в обліку у
власника рахунку При цьому складають такий запис:
Грошові кошти
Векселі отримані
Рахунки
до отриманняДоход від %
Слайд 27
Для того, щоб уникнути цих помилок банк розробив спеціальну методику
перевірки банківських звітів.
Слайд 28Приклад форми та інструкцій для здійснення звірки
Сальдо Вашого банківського звіту
+
всі надходження на ваш рахунок, що не ввійшли до звіту
банку- всі виписані Вами чеки, які ще не проведені банком
Кінцеве (узгоджене) сальдо повинно відповідати сальдо згідно з даними Вашого журналу обліку банківських операцій
Сальдо Вашого банківського рахунку за Журналом обліку банківських операцій
- комісійні банку за послуги
- всі інші відрахування зроблені банком
Кінцеве (узгоджене) сальдо повинно відповідати Сальдо згідно з даними банку.
Слайд 29
Дані банківського звіту
Сальдо на 1.06 7562.40
Надходження 4050.00
Погашені у червні чеки 3466.20
Чеки незабезпечені коштами
18.00
Банківське обслуговування 6.00
Сальдо на 30.06 8122.20
До суми 7010,00 входять 200 дол.
в касі для розрахунків
Слайд 30Грошові кошти
Сальдо на 1.06
7010.00
Надходження у червні 5750.00
Сальдо на 30.06 8960.00
Чеки виписані у червні 3800.00
Слайд 31Розглянемо причини розходження:
1) виявленні непогашені чеки. Виявити можна шляхом перевірки
погашених чеків даних бухгалтерського обліку по рахунку “Грошові кошти” з
банківським звітом – 1077.20. Ця сума зменшує залишок грошових коштів у звіті банку.2) виявленні надходження грошових коштів від клієнтів, які вже проведені по рахунках компанії, але які ще не знайшли відображення у звіті банку – 1800. Ця сума збільшує залишок у банківському звіті.
Слайд 32
) касова готівка – 200. Якщо в касі є готівка,
яка не включена у банківський звіт, то на суму готівки
слід збільшити залишок у банківському звіті.4) збільшення та зменшення, які відображені у звіті банка, але не проведені в обліку компанії:
а) отримані кошти за векселями – 100 – збільшують залишок грошових коштів Головної книги. При цьому складають такий запис:
Грошові кошти 100
Рахунки до отримання 100
Слайд 33
б) незабезпечений коштами чек – 18. Сума цього чеку зменшують
залишок Головної книги. При цьому необхідно скласти такий бухгалтерський запис:
Рахунки
до отримання 18Грошові кошти 18
в) витрати на банківське обслуговування – 6. Сума цього чеку зменшує залишки Головної книги. Витрати на банківське обслуговування відображають в обліку таким чином:
Витрати за банківське обслуговування 6
Грошові кошти 6
Слайд 34
5) коригування наслідків помилок. Після звірки компанія виявила, що банківський
запис перевищує обліковий на 9$ (обидва залишки кратні 9 –
це описка). Виписаний чек на 56, а записано 65. Помилка збільшує залишок грошових коштів у Головній книзі. Помилку коригують наступним записом:Грошові кошти 9
Рахунки до сплати 9
Попередній запис:
Рахунки до сплати 65
Грошові кошти 65
6) грошові кошти в дорозі. Цю суму додають до залишку в банківському звіті.
Слайд 35
Головна книга
Сальдо рахунку “Грошові кошти” 8960,00
Додати
Рахунки (векселі) оплачені покупцями та проведені банком (дані, які ще
не надійшли до компанії) 100,00 Помилка у бух. записах за чеком № 137 9,00
Вирахувати:
Незабезпечений коштами чек 18, 00
Банківське обслуговування 6,00
Сальдо 9045,00
Банківський звіт
Залишок коштів 8122,20
Додати:
Рахунки (векселі) оплачені покупцями та не проведені банком 1800,00
Готівка в касі 200,00
Вирахувати:
Непогашені чеки 1077,20
Сальдо 9045,00
