Слайд 6Как выбрать систему налогообложения?
Общая система налогообложения
- налог на прибыль 20% с разницы между
доходами и расходами платят ООО, а ИП платят НДФЛ 13%;
- налог на имущество организаций,
если у вас есть недвижимое имущество;
НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.
В большинстве случаев НДС является основной причиной, по которой выбирают общую систему налогообложения или, наоборот, отказываются от неё.
Слайд 8Упрощённая система налогообложения
Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих видов деятельности
Налог необходимо перечислять государству 1
раз в квартал, а сдавать отчётность в налоговую всего раз в год.
Выбрав упрощённую систему,
нужно определиться с объектом налогообложения (с чего вы будете платить налог):
доходы — установлена налоговая ставка от 1 до 6%;
доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности.
Слайд 9Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?
УСН «Доходы» выгоднее применять, если
у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами.
Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».
Слайд 10Есть еще вариант -
стать самозанятым
В 2019 году - Москве и области,
Калужской области, Татарстане.
Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц,
6% — если от юрлиц и ИП.
Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
Слайд 11Кто может считаться самозанятым
Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или
продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
ИП, которые
занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.
Вот еще важные условия:
-у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
- они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
- они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.
Слайд 12Кто не сможет перейти на этот режим
Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП,
которые занимаются чем-то из этого списка:
Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно
обязательно маркировать.
Перепродажа товаров и имущественных прав.
Добыча и продажа полезных ископаемых.
Договоры поручения, комиссии или агентские.
Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.
Слайд 14Регистрируем сайт — пошаговая инструкция
Шаг 1: выбираем имя и учредителя
Прежде
всего, для регистрации интернет — СМИ необходимо определиться с его
названием и объемом рекламы на сайте. При выборе названия будущего СМИ необходимо учесть некоторые нюансы:
в регистрации откажут, если СМИ с таким же названием (точным совпадением) и формой уже существует;
СМИ вполне могут иметь абсолютно одинаковые названия, если формы распространения разные;
во избежание недоразумений и поспешной смены наименования и формы распространения СМИ стоит уточнить в Роскомнадзоре либо реестре СМИ о том, зарегистрировано ли что-то подобное.
Шаг 2: собираем документы
Документы для регистрации сайта в качестве СМИ идентичны документам для регистрации всех СМИ. Однако стоит определиться с кандидатурой будущего учредителя.
Для физических лиц и ИП:
заявление для регистрации;
уплата госпошлины;
доверенность (нотариально заверенная копия), когда заявление подается доверенным лицом;
документы, удостоверяющие место регистрации и личность физлица/ИП.
Для юрлиц:
заявление для регистрации;
уплата госпошлины;
доверенность (нотариально заверенная копия), когда заявление подается доверенным лицом;
заверенные копии учредительных документов.
Важная деталь: для регистрации сайта в качестве СМИ необходимо предоставить документ, обосновывающий пользование доменным именем.
Шаг 3: платим госпошлину
Слайд 15Какие преимущества скрывает регистрация?
Статус СМИ гарантирует интернет-сайту правовую защиту, так
как деятельность СМИ прекращается, или же приостанавливается только по решению
учредителя или судом;
возможность защиты исключительного права на интернет — контент как объекта интеллектуальной собственности от его злоупотребления и незаконного использования;
сотрудники сайта приобретают статус журналистов;
представители СМИ могут приглашаться на пресс-конференции, имеют право не раскрывать свои секретные источники и совершать запросы о деятельности госорганов, организаций, общественных объединений и их должностных лиц;
поисковая выдача.
Слайд 17Налоги с ФОТ сотрудников
НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% – нерезиденты.
Страховые
взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:
в ПФР — 22%
в ФСС — 2,9%
в ФФОМС — 5,1%
на травматизм —
от 0,2 до 8,5%
Слайд 18Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?
Изучив все налоги, давайте подсчитаем,
сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.
Если зарплата по трудовому договору составляет
20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.
На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.
Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.
Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.
Сумма взносов составит 6 040 руб. в месяц или за год - 72 480 руб.
Итого:
расходы на одного сотрудника в месяц составят 26 040 (включая НДФЛ) руб. Сотрудник же получит только 17 400 рублей.
Слайд 19Какие налоги с заработной платы должны платить индивидуальные предприниматели?
Индивидуальные предприниматели
должны платить страховые взносы не только за наемных работников, но
и за себя. Величина начислений напрямую зависит от размера МРОТ (11280 рублей).
Слайд 20Но и это еще не все…
Если годовой доход индивидуального предпринимателя
превысит установленный лимит (300 000 рублей), то он обязан будет выполнить
доплату страхового сбора в Пенсионный Фонд России. Сумма доплаты составит 1,00% от дохода, который превысит 300 000 рублей.
Фиксированные страховые взносы, которые индивидуальные предприниматели должны платить за себя: