Оценка налогового бремени в России и в зарубежных странах

УБ12-01

обязанность уплаты которых возложена действующим законодательством на налогоплательщика
Отношение всех сборов

Сумма изъятия средств из его доходов

Соотношение суммы уплаченных налогов к выручке

обязывающие производить уплату налога. Так как налогоплательщик платит сразу несколько

налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений в бюджет

сумма причитающихся к уплате налогов;
Выр – выручка от реализации за период

Крейнина Н. М.




где З – затраты на производство продукции и ее реализацию без НДС;
ЧП – чистая прибыль.

Островенко Т. К
НБд = НИ / Выр,
НБск = НИ / СКср,

где НБд – налоговое бремя на доходы организации; НБск – нагрузка на собственный капитал; НИ – налоговые издержки; СКср – среднегодовая сумма собственного капитала.

Литвина М. И

НН = СН / ИУ × 100%,

где СН – сумма налогов;
ИУ – размер источника средств для уплаты налогов.

политики предприятия с макс. исп-ем предоставленных законодательством возможностей
замены налоговой юрисдикции
использование

Австралия;
44% - США;
40% - Канада;
36,7% Великобритания
Континентальная модель: приоритет косвенных налогов

сборы

Латиноамериканская модель: поиск равновесия в условиях инфляции

Косвенные поступления

46% - Чили
42% - Перу
49% - Боливия

Cмешанная модель: манипуляции с бюджетными доходами

Диверсификация структуры доходов
США
Аргентина
Италия
Россия

30,5 %

42,2 %

29,3%

33,8 %

у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам

С 2007 года уровень налогового бремени стал одним из показателей, который контролирует налоговая служба

= 10 млн. руб.
Д - Доходы по данным бухгалтерского учета

Налоговая нагрузка = 10%

(10 млн. : 100 млн. * 100%)

Средняя налоговая нагрузка по России

совокупного налогового бремени не следует забывать о его нижнем пределе.
Следует

Снижать налоговое бремя необходимо постепенно и поэтапно