Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах

о целевом использовании полученных средств

представления о финансовом положении и результатах деятельности организации
Конкретизация и раскрытие

отдельных аспектов финансовой информации, отраженной в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках
Включают в себя всю существенную информацию, не отраженную в основных формах

наличии и движении всех составляющих капитала организации за отчетный период
состоит

из двух основных и одного справочного разделов

отчетный год и год, предшествовавший отчетному;
раскрытие в разрезе основных операций,

приводящих к изменению капитала: переоценки основных средств и переоценки иностранных валют (добавочный капитал); операций с собственными акциями, реорганизаций (уставный капитал), дивидендов и отчислений в резервный фонд (нераспределенная прибыль)

и исправлением ошибок
Отражается изменение составляющих капитала: НРП, других статей отдельно

за счет изменения учетной политики и за счет исправления ошибок
Изменения раскрываются в разрезе отчетных периодов (отчетный и предшествующий ему)

от 23.01.2003г
Являются основным показателем, определяющим возможность предприятия (на конец второго

и каждого последующего года работы) продолжать хозяйственную деятельность
При достижении критических значений (меньше зарегистрированного УК или меньше минимально установленного для ОПФ УК) требуется уменьшение УК или ликвидация компании

в процессе хозяйственной деятельности предприятия?
за счет каких источников производилось инвестирование

ДС в долгосрочные активы?
почему несмотря на полученную организацией прибыль, положение дел с наличностью ухудшилось по сравнению с аналогичными периодами прошлого года?

средств» (ПБУ 23/2011). Утверждено приказом Минфина России № 11н от

02.02.2011 г.

(50)
Средства на счетах в банках (51)
Средства на специальных счетах, включая

вклады «до востребования» (55)
Средства в иностранной валюте (52)
Денежные средства в пути (57)

в заранее известную сумму денежных средств
Риск изменения их стоимости

– не значителен
При соблюдении этих условий движение денежных эквивалентов также раскрывается в ОДДС

денежных средств в денежные эквиваленты;
поступления денежных средств от погашения денежных

эквивалентов (за исключением процентов!);
валютно-обменные операции (за исключением потерь и выгод от них!);
обмен одних денежных эквивалентов на другие;
иные операции, изменяющие состав денежных средств и их эквивалентов, но не изменяющие общей суммы.

по трем видам деятельности:

услуг
Поступления от аренды, роялти, комиссионных
Платежи поставщикам за сырье, материалы, работы,

услуги
Оплата труда работников
Платежи налога на прибыль (кроме связи с потоками от инвестиционных и финансовых операций)
Уплата процентов по долговым обязательствам
Поступление процентов по дебиторской задолженности
Денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью перепродажи в краткосрочном периоде

связи с созданием внеоборотных активов
Уплата процентов по долговым обязательствам, включаемых

в стоимость инвестиционных активов
Поступления от продажи внеоборотных активов
Платежи по приобретаемым долгосрочным финансовым вложениям
Предоставление займов другим лицам и их возврат
Приобретение и продажа долговых ценных бумаг третьих лиц
Дивиденды и иные поступления от долевого участия в других организациях
Поступления процентов по долгосрочным долговым финансовым вложениям

выпуска акций и увеличения долей участия
Платежи собственникам в связи с

выкупом у них акций и долей, выходом из состава участников
Выплата дивидендов и иных платежей собственникам
Поступления от выпуска облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг
Платежи в связи с выкупом собственных облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг
Получение кредитов и займов от других лиц
Возврат кредитов и займов, полученных от других лиц

в связи с осуществлением комиссионных или агентских услуг
Косвенные налоги в

составе поступлений от покупателей и перечислений в бюджетную систему
Поступления от контрагента в возмещение затрат и перечисление этих сумм
Оплата транспортировки груза с получением эквивалентной компенсации от контрагента

ее контрагентов
Поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам
Взаимно

обусловленные поступления и платежи по расчетам с использованием банковских карт
Покупка и перепродажа финансовых вложений
Осуществление краткосрочных финансовых вложений за счет заемных средств

стоимость НМА, созданных самой организацией;
НМА с полностью погашенной стоимостью;
Наличие и

движение результатов НИОКР;
Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению НМА;
Наличие и движение основных средств;
Незавершенные капитальные вложения;
Изменение стоимости ОС в результате операций достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации

финансовых вложений;
Наличие и движение запасов;
Запасы в залоге;
Наличие и движение дебиторской

задолженности;
Просроченная дебиторская задолженность;
Наличие и движение кредиторской задолженности;
Просроченная кредиторская задолженность;
Затраты на производство;
Резервы под условные обязательства;
Обеспечения обязательств;
Государственная помощь