Слайды к докладу Шармановой Ольги Борисовны Системы налогообложения Миасс,

Миасс, 2017
Межрайонная ИФНС России №

23 по Челябинской области

«Школа начинающего предпринимателя»

выбора системы налогообложения в первую очередь следует определиться, подпадает ли

компания под такие виды налогообложения, как ЕСХН, ЕНВД, ПСН.
ЕСХН применяется, если организация занимается производством сельскохозяйственной продукции (регулируется гл. 26.1 НК РФ).

ЕНВД применяется в отношении определенных видов предпринимательской деятельности согласно п. 2 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ [2].

ПСН применяется индивидуальными предпринимателями в отношении определенных видов предпринимательской деятельности согласно п. 2 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ .

со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по

месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

3. Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения
(форма № 26.2-1)

(форма N 26.1-1)

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти

на уплату ЕСХН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения

ЕНВД - форма N ЕНВД-1.
Заявление о постановке на учет индивидуального

предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД - форма N ЕНВД-2

Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, со следующего календарного года

заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства

не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения индивидуальным предпринимателем ПСН.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

Индивидуальный предприниматель обязан заявить ((форма N 26.5-3))в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в подпунктах 1 (превышение 60 млн.) и 2 (превышение 15 человек) пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

доход от предпринимательской деятельности, необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по

форме 4-НДФЛ. В ней указывается сумма предполагаемого дохода – ее вы определяете самостоятельно.

Внимание!
Форму 4-НДФЛ о предполагаемых доходах нужно отличать от формы 3-НДФЛ о фактически полученных доходах.
Налоговая инспекция, оценив предполагаемый доход, исчислит суммы авансовых платежей, которые вы должны уплачивать, и пришлет вам уведомление.

Общая система налогообложения

обязаны направлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников

за прошедший календарный год (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Сведения о ССЧ за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)
Организации представляют их как при наличии у них наемных работников, так и при их отсутствии.
Индивидуальные предприниматели представляют указанные сведения при условии, что привлекали наемных работников в течение соответствующего года. Если же индивидуальный предприниматель в текущем году наемных работников не привлекал, подавать сведения за этот год не нужно.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

ЕСХН
41% хозяйствующих субъектов применяют ЕНВД
56 % хозяйствующих субъектов применяют УСН