Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций

надзор

осуществляемый на основании анализа данных по формам установленной Банком России

периодической отчетности, без непосредственного взаимодействия надзорного органа и поднадзорной кредитной организации.
Контактный надзор – осуществление надзорной деятельности, предполагающее непосредственное взаимодействие надзорного органа с кредитной организацией на различных уровнях и в различных формах.

виде контактный надзор можно определить как совокупность мероприятий, проводимых в

рамках полномочий в области банковского надзора в отношении конкретной кредитной организации и предполагающих непосредственный контакт органа банковского надзора с руководством, сотрудниками, собственниками кредитной организации, ее клиентами, корреспондентами, представителями государственных органов на местах, а также изучение первичных документов кредитной организации.
Основной целью контактного надзора является проверка информации, полученной дистанционно, и получение дополнительной информации, относящейся к деятельности кредитной организации и интересующей надзорный орган.

осуществляться в следующих формах:
рабочая встреча с руководством и собственниками

кредитной организации,
встреча с иными лицами, способными дать информацию о деятельности кредитной организации,
запрос и получение от кредитной организации конкретных документов,
действия по получению информации о деятельности кредитной организации от государственных органов, ее клиентов и корреспондентов, а также силами и средствами надзорного органа,
осуществление куратором кредитной организации части своих полномочий при непосредственном контакте с кредитной организацией,
инспекционная проверка,
проведение проверки внешними аудиторами по поручению надзорного органа,
другие формы.

общем виде – это совокупность действий надзорного органа по всестороннему

обеспечению, организации инспекционных проверок кредитных организаций и контролю за их проведением.
По определению, приведенному в Инструкции Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» (глава 1, п.1.2):
«Инспекционная деятельность Банка России - составная часть банковского регулирования и банковского надзора, которая включает в себя непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение».

деятельности Банка России осуществляется Главной инспекцией и инспекционными подразделениями территориальных

учреждений Банка России.
Инспекционную деятельность Банка России, осуществляемую одним или несколькими территориальными учреждениями Банка России, координируют создаваемые в соответствии с распорядительными документами Банка России инспекции Главной инспекции (= межрегиональные инспекции). Межрегиональные инспекции возглавляют генеральные инспекторы Главной инспекции
Банком России и Главной инспекцией могут издаваться распорядительные документы, учитывающие особенности организации деятельности Главной инспекции, инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России.

– это надзорное мероприятие, проводимое представителями органа банковского надзора непосредственно

в кредитной организации, в целях получения достоверной информации не только о соответствии деятельности организации установленным требованиям, ее реальном финансовом состоянии, характере и масштабах принятых рисков, но и о качестве управленческих решений, а также иной необходимой для осуществления надзора информации.

деятельность кредитной организации с выездом на место на основании изучения

и анализа первичной документации, сопоставления ее с данными отчетности, представляемой кредитной организацией в Банк России.
Цель инспектирования — реализация контроля над деятельностью кредитных организаций в части соблюдения требований банковского законодательства и нормативных актов Банка России, направленного на обеспечение стабильности работы банков, защиту экономических интересов государства, а также юридических и физических лиц - клиентов кредитных организаций.
Инспектирование не заменяет и не дублирует иные формы контроля деятельности кредитных организаций. Свои функции выполняют внутренний и внешний аудит, ревизионные комиссии банков, службы внутреннего контроля, налоговые и другие органы контроля.

№ 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст.

73),
Инструкция Банка России от 25.08.2003 № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»,
Инструкция Банка России от 01.12.2003 г. № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)»
В указанных документах устанавливаются основные правила организации и проведения проверок кредитных организаций и их филиалов, а также определяются обязанности кредитных организаций и их филиалов по оказанию содействия в проведении проверок.

себя следующие основные этапы:
планирование,
предпроверочную подготовку,
процесс проверки,
подготовку

заключений и предложений по материалам проверки.

организаций (их филиалов) проводятся в соответствии со Сводным годовым планом

комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов), составляемым на очередной календарный год.
Комплексная проверка — проверка, проводимая по всем основным направлениям деятельности кредитной организации за определенный период ее деятельности (срок – до 60 дней).
Тематическая проверка — проверка, проводимая по отдельным направлениям деятельности или видам банковских операций и других сделок, которые осуществляются кредитной организацией (ее филиалом), за определенный период ее деятельности (срок – до 35 дней).

поднадзорности территориальным учреждениям Банка России структурных подразделений кредитной организации, проверяемых

в течение одной проверки, проверки кредитных организаций подразделяются на два типа - региональные и межрегиональные.
К структурным подразделениям кредитной организации относятся ее головной офис, филиалы, представительства и внутренние структурные подразделения (КО, а также ее филиала) независимо от места нахождения кредитной организации (ее филиала).
Региональная проверка - проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляется одним и тем же территориальным учреждением Банка России.

проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляют

разные территориальные учреждения Банка России.
К межрегиональным проверкам относится также окружная проверка - проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляют территориальные учреждения Банка России, инспекционная деятельность которых координируется одной и той же межрегиональной инспекцией Главной инспекции кредитных организаций Банка России.
Проект Сводного плана составляется Главной инспекцией кредитных организаций Банка России на основе:
решений Совета директоров Банка России, Председателя Банка России, Комитета банковского надзора Банка России;

Председателя Банка России и/или его заместителей, курирующих структурные подразделения Банка

России, осуществляющие функции банковского надзора, и предложений руководителя Главной инспекции;
предложений в проект Сводного плана, представляемых структурными подразделениями Банка России;
предложений государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», направляемых в Банк России в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Территориальное учреждение Банка России при подготовке предложений в проект Сводного плана предусматривает резерв времени на проведение внеплановых проверок кредитных организаций.

(их филиалов) проводятся с периодичностью, устанавливаемой законодательством, нормативными актами Банка

России и определяемой с учетом:
финансового состояния кредитных организаций;
подверженности кредитных организаций рискам;
оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций;
достоверности учета (отчетности) кредитных организаций;
результатов предыдущих проверок кредитных организаций.
Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся не реже одного раза в 24 месяца.

позднее 15 декабря текущего года представляет на согласование первому заместителю

Председателя Банка России, курирующему Главную инспекцию, проект Сводного плана и перечень неучтенных предложений в проект Сводного плана, представленных структурными подразделениями Банка России, с обоснованием нецелесообразности или невозможности проведения проверок кредитных организаций (их филиалов).
Проект Сводного плана после его согласования с первым заместителем Председателя Банка России представляется на утверждение Председателю Банка России

Банка России выписки из Сводного плана (в части проверок кредитных

организаций, их филиалов, надзор за деятельностью которых осуществляют соответствующие территориальные учреждения Банка России) направляются Главной инспекцией не позднее пяти рабочих дней со дня утверждения Сводного плана Председателем Банка России.
Главная инспекция контролирует выполнение Сводного плана. Контроль выполнения планов проверок территориального учреждения Банка России осуществляет руководитель территориального учреждения Банка России.

к проведению проверок кредитных организаций осуществляется на основе имеющейся в

Банке России информации, необходимой для уточнения вопросов, подлежащих проверке, проверяемого периода и определения объема выборки документов (информации) для проведения проверок. При этом учитываются предварительная оценка финансового состояния кредитных организаций, факторы риска, наличие той или иной негативной информации о кредитной организации и пр.

могут осуществляться без предварительного их уведомления или с предварительным уведомлением.

Проверка кредитной организации по вопросу соблюдения требований законодательства и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляется без предварительного уведомления.

проведения проверок кредитных организаций устанавливается Инструкцией Банка России № 105-И

«О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации». Проверки проводятся уполномоченными представителями (служащими) Банка России.
Руководитель территориального учреждения Банка России либо генеральный инспектор межрегиональной инспекции организует проведение проверки кредитной организации (ее филиала) и подписывает распоряжение на проведение проверки, поручение на проведение проверки и задание на проведение проверки.

полное наименование кредитной организации, место нахождения и регистрационный номер проверяемой

кредитной организации (филиала), вид проверки, период ее проведения и проверяемый период.
Поручение на проведение проверки представляет собой документ, подтверждающий полномочия уполномоченных представителей Банка России на проведение проверки кредитной организации. В поручении определяется персональный состав уполномоченных представителей Банка России, образующих рабочую группу, с указанием руководителя и членов рабочей группы.
В задании указывается вид проверки, проверяемый период, основные проверяемые вопросы.

предложений по материалам проверки. По результатам проверки кредитной организации оформляется

акт проверки. В нем отражаются все основные выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки. Акт проверки подписывается всеми членами рабочей группы и представляется на ознакомление руководителю кредитной организации (филиала), деятельность которой проверялась. В случае несогласия с достоверностью, полнотой сведений или выводами рабочей группы по результатам проверки кредитной организации (ее филиала), отраженными в акте проверки, руководитель кредитной организации (ее филиала) вправе представить письменные возражения или замечания по акту проверки.

руководителю, назначившему проверку, вместе с докладной запиской, в которой кратко

характеризуется состояние дел в проверенной кредитной организации (филиале), сообщается о фактах, имеющих значение для целей надзора, но не отмеченных в акте проверки, а также приводятся данные о мерах, принятых кредитной организацией (филиалом) по устранению выявленных нарушений и недостатков. Руководитель рабочей группы может внести предложения о применении к кредитной организации мер воздействия.
Руководитель структурного подразделения, назначивший проверку, рассматривает акт проверки и принимает по нему решение с учетом мнения подразделения, проводившего проверку.

материалов проверки кредитной организации (филиалу) должно быть направлено письмо с

оценкой ее работы, в котором могут содержаться необходимые рекомендации или предписания по устранению выявленных недостатков.
Подразделения банковского надзора осуществляют контроль за выполнением рекомендаций или предписаний, направленных в адрес кредитной организации (филиала).

Банком России деятельности в области банковского надзора в целом и

в том числе – инспектирования кредитных организаций, о внесенных в законодательство изменениях в этой области за отчетный год представлены в Отчетах о развитии банковского сектора и банковского надзора в соответствующем году.
(Расположены на сайте Банка России в разделе «Издания Банка России»)

годы
 

году акцент был сделан на тематических проверках, количество которых составило

1072, или 93,8% от общего количества. (Для сравнения: в 2010 году всего проверок – 1079, тематических – около 90%, или 976; комплексных – 10%, или 103 проверки)
В целях оценки рисков на консолидированной основе было проведено 150 межрегиональных проверок, в рамках которых одновременно исследовалась деятельность головных офисов и филиалов, концентрирующих существенный объем операций.

общего количества проверок, в 2011 году – разворот тенденции и

рост количества проверок.
Увеличение доли тематических проверок.
Доля внеплановых проверок колеблется – четкой тенденции не наблюдается. В 2011 году – рост.

Банка России в области инспектирования кредитных организаций определяется прежде всего

тем, что целый ряд опасных явлений и тенденций в деятельности кредитных организаций можно определить только в процессе проверки на месте.
Как показывает практика, причиной несостоятельности кредитной организации в большинстве случаев являются неправомерные действия (управленческие решения) руководства и собственников банка:
М.И. Сухов, директор Департамента лицензирования и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России: «Только каждое пятое банкротство в России экономическое, а остальные четыре пятых – криминальные».

по страхованию вкладов А.В. Турбанов: «Сейчас в работе на разных

стадиях ликвидации 110 банков. И в большинстве из них мы сталкиваемся с правонарушениями, в том числе преступлениями». (Выступление состоялось в сентябре 2011 года).
Директор Экспертно-аналитического департамента Агентства по страхованию вкладов Ю.С. Медведева: «Исходя из результатов 130 проверок обстоятельств банкротства … к сегодняшнему дню, соотношение рыночных и криминальных банкротств в среднем выглядит как 15% к 85%».

только в процессе проведения инспекционных проверок могут быть реально выявлены

конкретные действия (управленческие решения), ведущие к принятию необоснованного повышенного риска банка, в том числе с заведомо мошенническими целями. Это следующие группы действий:
1) действия, связанные с обслуживанием теневого оборота клиентов банка: обналичивание, вывод денежных средств за рубеж, транзит денежных средств, легализация преступных доходов и др.

действия, направленные на вывод активов с целью хищения: выдача заведомо

невозвратных кредитов, покупка заведомо непогашаемых векселей, выдача гарантий по заведомо неисполнимым обязательствам принципала (должника), заключение любых других сделок, заведомо убыточных для банка и связанных с неправомерным обогащением менеджмента банка, аналогичные действия со средствами доверительного управления;

по ведению «скрытого» учета сделок и операций банка: операции с

неучтенной наличностью банка, учет на балансе банка активов, фактически не принадлежащих банку, ведение скрытой картотеки неоплаченных расчетных документов, заключение сделок, привлечение и размещение денежных средств без их отражения в бухгалтерском учете банка и др.
4) действия по сокрытию информации о реальном характере и масштабах банковских рисков: «схемы» увеличения уставного капитала и собственных средств банка, «схемы» обеспечения формального соответствия значений нормативов установленным требованиям, маскировка обесценившихся активов.

системы банковского надзора в широком понимании является формирование эффективной системы

взаимодействия дистанционного и контактного банковского надзора в России.
Подразделения дистанционного и контактного надзора неразрывно связаны, имеют единые цели - поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Подразделения дистанционного надзора с учетом полученной из отчетности и иной информации участвуют в составлении задания на проведение проверки, формировании материалов предпроверочной подготовки. Они же являются получателями сведений, отраженных в акте проверки и иных документах инспекционной группы, по результатам которых ведется работа по определению и применению мер надзорного реагирования.
Именно поэтому необходима эффективная и взаимосвязанная работа этих подразделений – от постановки задачи на получение актуальной надзорной информации до ее своевременного получения. На это и нацелены как текущие, так и перспективные мероприятия Банка России в данной области.

обсуждения:
Отвечает ли современному положению дел в банковском секторе России организация

инспекционной деятельности Банка России, целевые установки инспекционных проверок?
Должно ли увеличиваться общее количество инспекционных проверок, каковы последствия такого процесса?
Должна ли расти доля внеплановых проверок?
Как можно оценить тенденцию к росту доли тематических проверок?
С учетом общих тенденций в совершенствовании системы банковского надзора будет расти или снижаться значение инспекционной деятельности?

ВЫЯВЛЕНИЕ ПРОБЛЕМНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В современной надзорной практике особая роль отводится раннему

выявлению проблем кредитных организаций. Это позволяет своевременно принять меры по оздоровлению ситуации.
Работа с проблемными кредитными организациями включает в себя три основных этапа:
выявление финансовых трудностей;
определение характера и причин возникновения проблем, выработка политики регулирования;
применение мер воздействия.

у кредитной организации:
нарушение законодательства и нормативных актов, прежде всего обязательных

нормативов, и несоблюдение резервных требований;
неудовлетворение требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнение обязанностей по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах;
резкие колебания ежедневных остатков средств на корреспондентских счетах, особенно при условии, что минимальные остатки составляют критическую величину (близкую к нулю);

проверок банков фактов нарушений правил бухгалтерского учета, представления недостоверной отчетности, проведение

рискованной кредитной и процентной политики;
Убыточная деятельность, в том числе необеспеченное собственными средствами развитие внутренней инфраструктуры;
выплата дивидендов при неудовлетворительном финансовом положении (в том числе итогов отчетного года);
резкое изменение в составе участников и руководства;
негативная информация, жалобы клиентов на работу кредитных организаций и т.д.

надзора, Банк России анализирует деятельность кредитных организаций (банковских групп) в

целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы России. Банк России классифицирует небанковские кредитные организации по степени проблемности в зависимости от их финансового состояния на основании разработанных им методик.
Проводимая Банком России оценочная работа основывается на группировке кредитных организаций в соответствии с установленными критериями.

банков осуществляется по результатам оценок:
капитала;
активов;
доходности;
ликвидности;
обязательных нормативов (нормативы отчислений в ЦБ

от привлеченных средств – Инструкция № 110-И - и лимиты открытых валютных позиций – Инструкция № 124-И);
качества управления;
прозрачности структуры собственности банка.

положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка

к одной из 5 классификационных групп (Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»).
К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности.
К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев.

относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в

ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов.
К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка.
К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг.

двум группам – пропуск для участия банков в системе рефинансирования

Банка России, размещения временно свободных средств в Банке России, участия в реализации бюджетных программ и т.п.
Для оценки финансового состояния небанковских кредитных организаций (НКО) определено четыре группы (категории) НКО в зависимости от их финансового положения (устойчивости). Первые две группы – финансово стабильные НКО без признаков проблемности или имеющие отдельные недостатки в работе. Остальные две группы – проблемные НКО, т.е. испытывающие серьезные трудности или находящиеся в критическом положении. (Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»).

банка к той или иной классификационной группе производится на основании

мотивированного суждения согласно данных отчетности и другой информации за прошедший период (месяц), которая поступает в территориальное учреждение Банка России.
Сведения об отнесении кредитных организаций к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения и не подлежат передаче кредитным организациям, а также третьим лицам. Эти сведения используются исключительно в целях банковского надзора.

деятельности кредитных организаций в соответствие с нормами и требованиями банковского

законодательства и нормативными актами Банка России к кредитным организациям применяются меры воздействия. Они регламентируются Инструкцией Банка России от 31 марта 1997 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» (в ред. от 26.01.2010). Надзорные органы (центральный аппарат Банка России и его территориальные учреждения) применяют к кредитным организациям меры воздействия двух типов - предупредительные и принудительные. Конкретный состав применяемых мер воздействия может включать в себя как меры воздействия только одного типа (предупредительные либо принудительные), так и сочетания мер воздействия разных типов.

производится надзорными органами самостоятельно, исходя из положений нормативных актов Банка

России с учетом:
характера допущенных кредитной организацией нарушений;
причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений;
общего финансового состояния кредитной организации;
положения кредитной организации на федеральном и региональном рынке банковских услуг.

применяются в тех случаях, когда недостатки в деятельности кредитной организации

непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков. Эти меры могут применяться при условии ответственного, конструктивного подхода органов управления, а в соответствующих случаях и учредителей (участников) кредитной организации к устранению нарушений в ее деятельности, а также при условии надлежащего взаимодействия кредитной организации и ее учредителей (участников) с надзорными органами. Взаимодействие с надзорными органами должно выражаться в принятии кредитной организацией, а в необходимых случаях и ее учредителями (участниками) соответствующих обязательств по корректировке деятельности кредитной организации.

воздействия:
доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее

деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации;
изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации;
предложение представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя кредитной организацией, ее учредителями (участниками);
установление дополнительного контроля над деятельностью кредитной организации и над выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.

применяются в отношении кредитной организации в тех случаях, когда это

вытекает из характера допущенных нарушений с учетом того, что применение одних только предупредительных мер воздействия не приносит результата или не может обеспечить надлежащую корректировку деятельности кредитной организации. Основаниями для применения принудительных мер воздействия являются нарушения (невыполнение) кредитной организацией банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации, а также в случае, если совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам клиентов и (или) кредиторов (вкладчиков).

воздействия:
штраф;
требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению,

включая требование о предоставлении и выполнении плана мер по финансовому оздоровлению;
требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала кредитной организации;
требование о реорганизации кредитной организации, включая требование о представлении и выполнении плана мероприятий по реорганизации;

организациями отдельных операций на срок до шести месяцев;
запрет на осуществление

кредитными организациями банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года;
запрет на открытие филиалов на срок до одного года;
требование о замене руководителей кредитной организации;
назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;
отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

организации принудительные меры воздействия, как правило, оформляются в виде предписания.

Информация, содержащаяся в предписании, относится к сведениям ограниченного распространения.
Назначение временной администрации по управлению кредитной организацией и отзыв лицензии на осуществление банковских операций оформляются приказом, и информация о применении этих мер воздействия не относится к сведениям ограниченного распространения.

взыскание, налагаемое на кредитную организацию. При применении штрафов надзорные органы

должны принимать во внимание как требуемое воздействие на уровень организации деятельности, так и возможное отрицательное влияние на финансовое состояние кредитной организации. Наложение штрафа оформляется предписанием, в котором указываются срок его перечисления (но не более одного месяца), а также основания для его взыскания. В случае отказа либо уклонения кредитной организации от исполнения требования об уплате штрафа (штрафов) его взыскание может осуществляться в судебном порядке.

применен за каждый случай нарушения федеральных законов или требований нормативных

актов Банка России. Величина штрафа за нарушение каждого вида пруденциальных норм (предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями; нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь; нарушение требований, предъявленных Банком России при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитной организации, по ведению бухгалтерского учета и представлению отчетности, представлению аудиторских заключений) за отчетный месяц не может превышать 1% минимального размера уставного капитала кредитной организации.

кредитной организации не производится при наличии у нее на момент

возникновения нарушения отрицательного капитала. В этом случае к кредитной организации применяются другие меры воздействия.