Тема 3:Финансовая политика. Управление финансами

государства в экономическое развития с целью его стимулирования или сдерживания.
Финансовое

регулирование в той или иной форме используется всеми государствами.
Финансовое регулирование – это воздействие на экономические процессы, направленное на предотвращение существующих или возможных кризисных ситуаций и диспропорций, стимулирование экономического роста и стабилизацию социального положения, путем обеспечения баланса финансовых ресурсов в различных сегментах экономики.
Финансовое регулирование

Финансовое стимулирование сдерживание роста
финансовых ресурсов

экономики
3 – социальная структура

Уровни государственного регулирования
- Федеральный
Региональный

Также финансовое регулирование может

проводится и на уровне муниципальных образований

- выделение трансфертов в форме субсидий,

дотации, субвенции, государственные и муниципальные гарантии, гранты, бюджетные инвестиции и прочие неналоговые методы
Налоговые методы ( имеют множество форм):
- применение различных НАЛОГОВЫХ ставок (в зависимости от ситуации):
повышенная, пониженная, нулевая;
- изменение налоговой базы;
- возврат налога;
- налоговый кредит, рассрочка, отсрочка налога;
- применение различных шкал налогов:
пропорциональной, прогрессивной, регрессивной;
- введение специальный налоговых режимов, в том числе в рамках спец. Налоговых зон.

используются:
финансовые санкции и штрафы;
Таможенные пошлины;
Финансовая поддержка нтп;
Финансовое регулирование рынка;
Финансовое

регулирование рынка рабочей силы;
Социальное регулирование :разницы доходов отдельных групп населения, регулирование социальных пропорций - проводится посредством налогового регулирования, в частности балансирования прямым и косвенным налогообложением, введением страховых взносов и соц. Выплат, социальных льгот, финансированием (частичным или полным) образования, здравоохранения, спорта и культуры)
Основная проблема – это оценка эффективности применяемых мер финансового регулирования

Регулирование цен
Содействие развитию страхового дела
Развитие рыночной инфраструктуры

Прямые методы административного воздействия

(характерно для госфинансов)
Применение акцизного налогообложения
Применение финансовых санкций
Проведение системы социальных гарантий и финансовой защиты

финансов, направленных на обеспечение формирования финансовой основы реализации экономического и

социального развития.
Т.о. финансовая политика – это часть социально-экономической политики.
Выделяют финансовую политику :
А- государства
Б- хозяйствующих субъектов
В- в зарубежной теории выделяют финансовую политику домохозяйств.

во всех звеньях финансовой страны с целью создания финансовых условий

для социально-экономического развития общества, повышения уровня и качества жизни.
Финансовая политика хозяйствующих субъектов – это целенаправленные мероприятия в области финансов. она зависит от целей ведения бизнеса. Целями финансовой политики предприятия могут быть: избежание банкротства, максимизация прибыли и т.п.
Финансовая политика домохозяйств предусматривает решение ряда вопросов: 1-потребление; 2-сбережение, в рамках этих вопросов при усложнении ситуации – инвестирование, финансирование за счет собственных и заемных средств, управление риском.
Реализация финансовой политики достигается благодаря использованию финансового механизма.

состав
3 содержит ряд элементов
4 классифицируется по ряду признаков
5 в

зависимости от типа экономического развития, политического и государственного устройства и эволюции финансовых отношений представлена различными типами

власти, разрабатывающие, реализующие и контролирующие утвержденных направлений
Объекты финансовой политики –

совокупность финансовых отношений и финансовых ресурсов, возникающих в процессе функционирования финансовой системы.
Основные структурные элементы финансовой политики –
1-концепция финансовой политики
2- основные направления формирования и использования финансовых ресурсов
3- конкретные пути реализации основных направлений использования финансов на перспективу
результативность финансовой политики – повышение благосостояния общества и соответствия политике государства в целом.

муниципалитетов)
По временному критерию (долгосрочная направлена на реализацию финансовой стратегии, краткосрочная

- финансовой тактики)
По стадиям экономического цикла (сдерживающая, стимулирующая)
По объектам финансовой политики (фп в сфере централизованных финансов, фп в сфере децентрализованных финансов)

рыночных отношений
2 рынок является основным регулятором, обеспечивает экономический рост и

сбалансированность ресурсов общества
3 государство должно обеспечить функционирование рынка определенными правовыми нормами
4 характерно – ограниченные гос. расходы и количество налогов, прямые налоги (на наследство, а землю и т.п.)

Планово-директивный

1 основу составляют планово-распределительные функции государства
2 жесткая централизация и перераспределение через государственный бюджет значительной части финансовых ресурсов
3 ориентация на внутренние резервы страны, игнорирование международного движения капитала

Регулирующая (основан на экономической теории Дж. Кейнса)

1 государство должно осуществлять вмешательство в циклическое развитие экономики с помощью определенных финансово-кредитных инструментов (бюджета, налогов, процентных ставок)
2 характерно большее количество налогов, в т.ч. появление косвенных налогов, вводится подоходный налог.

на решение приоритетных программ
Снижение зависимости бюджетных доходов от конъюнктуры мировых

цен
Создание эффективной системы межбюджетных отношений
Использование современных инструментов и методов управления государственными финансами
Повышение социальной ориентированности бюджета и госрасходов
Финансирование реструктуризации экономики
Реструктуризация обязательств государства
сбалансированность бюджета
Реформирование пенсионной системы
И т.п.

Направления, инструменты и элементы муниципальной финансовой политики аналогичны государственной

решений организации в области использования финансов для достижения определенных целей,

это определенная «концепция», на основе которой осуществляется управление финансами организации.

Финансовая политика организации является составной частью общей политики развития предприятия наряду со страховой политикой, кредитной, учетной, ценовой, политикой в области управления оборотными средствами.

ЦЕНОВАЯ, дивидендная, долговая, фп по распределению прибыли, налоговая, в области

амортизационных отчислений, минимизации финансовых рисков, В ОБЛАСТИ ИНВЕСТИРОВАНИЯ и т.п.
По цели финансово-хозяйственной деятельности организаций: фп коммерческих организаций и фп некоммерческих организаций
По видам деятельности ( учитывается специфика видов деятельности организаций
Финансовая политика некоммерческих организаций зависит от видов некоммерческих организаций, их целей и задач деятельности, а также от влияния внешних и внутренних факторов.

финансовой системы предполагает организацию определенной системы управления.
Управление финансами — это

система ИНСТРЕНТОВ (форм, методов и приемов), с помощью которых осуществляется управления денежным оборотом и финансовыми ресурсами.
В процессе управления финансами органами управления осуществляются следующие функции: 1-финансовое планирование; 2-оперативное управление финансами (ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ); 3-финансовый контроль, 4- АНАЛИЗ И КОРРЕКТИРОВКА.

.

политикой, с действующим финансовым механизмом.

В качестве объектов управления финансами

выступают различные виды финансовых отношений, в качестве субъектов управления– выступают специальные службы ( например, на предприятии - департамент управления финансами, на федеральном уровне – минфин и т.п.); субъектами управления домохозяйств выступают сами домохозяйства

ПРАВОВОГО.
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СПОСОБА ВОЗДЕЙСТВИЯ ПРАВА НА ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ МОЖНО

ВЫДЕЛИТЬ ИМПЕРАТИВНЫЙ И ДИСПОЗИТИВНЫЙ МЕТОДЫ ИХ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.
ИМПЕРАТИВНЫЙ – ПРЕДПОЛАГАЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВЛАСТНЫХ ОТНОШЕНИЙ, ВКЛЮЧАЮЩИХ В СЕБЯ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ И ЗАКОНЫ. В Т.Ч. ЗАПРЕЩАЮЩЕГО И ОБЯЗЫВАЮЩЕГО ХАРАКТЕРА ( ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В ОТНОШЕНИИ УЧАСТНИКОВ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА, НЕ ОБЛАДАЮЩИХ РАВНЫМИ ПРАВАМИ).
ДИСПОЗИТИВНЫЙ – ПРЕДУСМАТРИВАЕТ В ХОДЕ УСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВ И ОБЯЗАННОСТЕЙ ПРАВА ВЫБОРА ВАРИАНТА РЕШЕНИЯ/ПОВЕДЕНИЯ ИЛИ УРЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ СОБСТВЕННЫМИ СОГЛАШЕНИЯМИ.
ВАЖНЕЙШЕЕ МЕСТО ЗДЕСЬ ИМЕЕТ ФИНАНСОВОЕ ПРАВО.

в процессе образования, распределения и использования финансовых ресурсов гос. И

муниципальных органов власти.
Предметом финансового права являются финансовые отношения.
Субъектами все участники финансовой системы.
Основные источники (акты) финансового права – это:
акты федерального значения: конституция, БК, НК и т.п.; указы президента;
законодательные акты регионального значения;
нпа муниципальных органов власти;
подзаконные акты: внутриотраслевые и ведомственные акты и нормы, методические указания и разработки и т.п.;
договоры рф.

( выполняют функции законотворчества и парламентского контроля в области финансов).

В некоторых страна, например в сша планирование бюджета проводится не только исполнительными, но и законодательными органами власти: конгресс, в лице комитетов.
Для контроля законодательные органы власти создаются контрольно-счетные палаты – высший контрольный орган в стране.
Исполнительные органы власти( выполняют функции прогнозирования, планирования, оперативного управления финансами и контроля. Основным органом разрабатывающим финансовую политику является министерство финансов в большинстве стран).

рф
Законодательные органы власти:
Государственная дума

ЗАКОНОТВОРЧЕСКАЯ
Совет федерации КОНТРОЛЬНАЯ
Счетная палата рф ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Исполнительные органы власти:
Правительство рф
Министерство финансов ПЛАНИРОВАНИЕ
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (РОСФИННАДЗОР) ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ(УПРАВЛЕНИЕ)
Федеральное казначейство КОНТРОЛЬ
Федеральная НАЛОГОВАЯ Служба
ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО РЕГУЛИР. АЛКОГОЛЬНОГО РЫНКА (РОСАЛКОГОЛЬРЕГУЛИРОВАНИЕ)
Министерство экономического развития
МИНИСТЕРСТВО ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ТОРГОВЛИ
ЦЕНТРОБАНК РФ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИН. МОНИТОРИНГУ, ФЕДЕРАЛЬНАЯ АНТИМОНОПОЛЬНАЯ СЛУЖБА

Федеральное собрание

РФ передаются полномочия ряда ведомств, подписал президент. Банк России будет

контролировать финансовые рынки, деятельность товарных бирж, а также следить за формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений.

Правительственный законопроект предусматривает внесение изменений в ряд нормативно-правовых актов. В частности, изменения касаются законов о банках, о товарных биржах, об организации страхового дела, о рынке ценных бумаг, о негосударственных пенсионных фондах.

Центральный банк наделяется функциями
по контролю страховой и микрофинансовой деятельности,
кредитной кооперации,
работы товарных бирж, биржевых посредников и брокеров.
Также ЦБ РФ будет следить за формированием и инвестированием пенсионных накоплений.

масштабов предприятия, специфики и уровня диверсификации его деятельности .
Финансовый директор

отвечает:
Фин политику
Корпоративное планирование

Казначей (начальник финансовой службы):
Управление денежными средствами
Привлечение капитала
Связи с банками
Инвестиционную политику
И т.п.

Главный бухгалтер:
Финансовая отчетность
Бухгалтерский учет
уплату налогов
ведение кассы
И т.п.

– это процесс разработки и принятия целевых установок количественного качественного

характера и определение путей их наиболее эффективного достижения.
Результатом планирования является разработка системы планов
Финансовое планирование – это разработка и принятие целевых установок в части создания, использования и распределения финансовых ресурсов и регулирования финансовых отношений.

форм и методов образования и использования денежных фондов
4 использование аналитической

информации ретроспективного и перспективного характера

Этапы

1 исследование ретроспективной деятельности объекта планирования
2 разработка прогнозных вариантов финансовых отчетов на основе изменения оперативных планов
3 конкретизация потребности объекта планирования в финансовых средствах
4 прогнозирование структуры и источников финансирования
5 создание и поддержание системы управления финансами
6 разработка процедуры внесения изменений в оперативные планы.

и решений, ведущих к разработке конкретных перспективных целей долгосрочного характера

в рамках стратегии развития
Текущее (тактическое) – планирование краткосрочного характера, представляющее собой конкретный набор действий по достижению поставленных целей и задач в рамках стратегии развития на конкретный краткосрочный период времени.
ТАКЖЕ ВЫДЕЛЯЮТ ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (ЧАЩЕ НА ПРОИЗВОДСТВЕ) ПОЗВОЛЯЕТ ДОВЕСТИ ОБЩИЕ ПЛАНЫ ДО КОНКРЕТНОГО ИСПОЛНИТЕЛЯ (конкретные задачи краткосрочного до 10 дней характера, позволяют достичь последовательного решения тактических задач).

И ПРОГНОЗОВ:ПФ
БЮДЖЕТ (1 ОТЧЕТНЫЙ ГОД И 2-А ГОДА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

ИТОГО 3 ГОДА) –ФЕДЕРАЛЬНЫЙ, СУБЪЕКТОВ И МЕСТНЫЕ БЮДЕТЫ
СМЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ: ПФ РФ, ФОМС, ФСС
БАЛАНС ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
СВОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ БАЛАНС
БАЛАНС ДЕНЕНЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ

В БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЕ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ 2 МЕТОДА ПЛАНИРОВАНИЯ:
НОРМАТИВНЫЙ И ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВОЙ.
ПОСЛЕДНИЙ ШИРОКО РАЗВИВАЕТСЯ В БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЕ

ГОСУЧРЕЖДЕНИЙ И ПР.ОТРАСЛЕВЫЕ




ВТОРИЧНЫЕ ПЛАНЫ:
1ОТРАСЛЕВЫЕ
2 ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ
3 ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ

БИЗНЕС-ПЛАН.
Составление бизнес-плана преследует две основные цели:
внутрифирменное планирование и обоснование получения

денежных средств из внешнего источника, т.е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.
В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия, в том числе финансовый менеджер и руководимые им подразделения предприятия.
В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана. Бизнес-план состоит из трех разделов: 1. Резюме (выводы); 2. Основная часть; 3. Стратегия финансирования

представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим

предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам).
В финансовый план бизнес-плана включаются следующие разрабатываемые документы:
(1) прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);
(2) план доходов и расходов;
(3) план денежных поступлений и выплат;
(4) баланс активов и пассивов;
(5) план по источникам и использованию средств;
(6) расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).
ТАКЖЕ В РАМКАХ ТЕКУЩЕГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА РЯДЕ ПРЕДПРИЯТИЙ СОСТАВЛЯЕТСЯ СИСТЕМА БЮДЖЕТОВ.

СЧЕТА, ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫХ ЗАВИСИМОСТЕЙ, ОПТИМИЗАЦИИ И ДР)
1.2СТАТИСТИЧЕСКИЕ (ИНДЕКСНЫЙ, ЭКСТРАПОЛЯЦИИ, ТРЕНДОВЫЙ, И

ДР)
1.3ГРАФИЧЕСКИЙ
2 КАЧЕСТВЕННЫЕ(ЭКСПЕРТНЫЕ ОЦЕНКИ)
2.1МЕТОДЫ КОЛЛЕКТИВНОЙ РАБОТЫ ЭКСПЕРТНЫХ ГРУПП (МОЗГОВОГО ШТУРМА, ДЕЛОВЫХ ИГР,СЦЕНАРИЕВ И ДР)
2.2 МЕТОДЫ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ РАБОТЫ ЭКСПЕРТОВ ( ЭКСПЕРТНЫЙ МЕТОД, ДЕЛЬФИ И ДР)

ОБОСНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ, основанное на оценках трендов развития.
ЦЕЛЬ –

ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕАЛЬНОГО ВОЗМОЖНОГО ОБЪЕМА ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ И НАПРАВЛЕНИЙ ИХ ВОЗМОЖНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОСНОВА ДЛЯ ПОСТРОЕНИЯ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ - СТАТИСТИЧЕСКИЕ ОЦЕНОЧНЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ.
ВИДЫ ПРОГНОЗОВ: КРАТКОСРОЧНЫЕ (ДО 3-Х ЛЕТ); СРЕДНЕСРОЧНЫЕ – НА 5-7 ЛЕТ); ДОЛГОСРОЧНЫЕ ( ДО 15 ЛЕТ)
МЕТОДЫ – КОРРЕЛЯЦИОННО-РЕГРЕССИОННЫЙ; ПОСТРОЕНИЕ ЭКОНОМЕТРИЧЕСКИХ МОДЕЛЕЙ; МЕТОД ЭКСПЕРТНЫХ ОЦЕНОК.
КРИТЕРИЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ- ТОЧНОСТЬ И ПОЛНОТА ПРОГНОЗА.

ЕДИНСТВО СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЙ
3 ЕДИНСТВО МЕТОДОВ И МЕТОДОЛОГИЙ ИЗУЧЕНИЯ ЯВЛЕНИЙ И

ПРОЦЕССОВ И ЗАКОНОМЕРНОСТЕЙ
4 ЦЕЛЕНАПРАВЛЕННОСТЬ
5 СВЯЗЬ МЕЖДУ ПРОГНОЗИРОВАНИЕМ И ПЛАНИРОВАНИЕМ И РЕЗУЛЬТАТАМИ ИХ РАЕЛИЗАЦИИ
6 ЕДИНСТВО СОСТАВЛЕНИЯ И ПРОВЕРКИ ОРГАНИЗАЦИИ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА

РАЗЛИЧИЯ

1 ДЕТАЛИЗАЦИЯ
2 ОБОСНОВАНИЕ КАЖДОГО ПОКАЗАТЕЛЯ И ИХ УВЯЗКА
3 ЖЕСТКОСТЬ ПРИВЯЗКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАНА ВО ВРЕМЕНИ И В ПРОСТРАНСТВЕ
4 ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ
5 ПЛАНИРОВАНИЕ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ КАК СРЕДСТВО РЕГУЛИРОВАНИЯ

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ: АНГЛОСАКСОНСКАЯ МОДЕЛЬ, ФРАНЦУЗСКАЯ МОДЕЛЬ(КОНТИНЕНТАЛЬНАЯ).
САМОСТОЯТЕЛЬНО.